Piano pensionistico qualificato

Che cos'è un piano pensionistico qualificato

Un piano pensionistico qualificato soddisfa i requisiti della Sezione 401 (a) dell'Internal Revenue Service (IRS) ed è quindi idoneo a ricevere determinati benefici fiscali, diversamente da un piano non qualificato. Tale piano pensionistico è stabilito da un datore di lavoro per conto e a beneficio dei dipendenti dell'azienda. I piani pensionistici qualificati offrono ai datori di lavoro una detrazione fiscale per i contributi versati ai loro dipendenti. I piani qualificati che consentono ai dipendenti di differire una parte delle loro retribuzioni nel piano possono anche ridurre l'attuale responsabilità fiscale sul reddito dei dipendenti riducendo il reddito imponibile. I piani pensionistici qualificati sono uno strumento che può aiutare i datori di lavoro ad attrarre e trattenere buoni dipendenti.

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Che cos'è un piano pensionistico qualificato?

Abbattimento del piano pensionistico qualificato

I piani qualificati si presentano in due tipi principali: benefici definiti e contributi definiti, sebbene esistano anche altri piani che sono ibridi dei due, il più comune dei quali è chiamato piano di cassa. I piani a benefici definiti offrono ai dipendenti un pagamento garantito e comportano il rischio per il datore di lavoro di risparmiare e investire correttamente per far fronte alle passività del piano. Una pensione tradizionale di tipo vitalizio è un esempio di piano a benefici definiti. In base a piani a contribuzione definita, l'importo che i dipendenti percepiscono in pensione dipende dal modo in cui risparmiano e guadagnano attraverso gli investimenti per conto proprio durante gli anni lavorativi. Il dipendente si assume tutti i rischi di investimento e longevità e si prevede che risparmi finanziariamente. Un 401 (k) è l'esempio più popolare di un piano di contribuzione definito. Altri esempi di piani qualificati includono i seguenti:

• Piani di condivisione degli utili
• 403 (b) piani
• Piani di acquisto di denaro
• Piani di benefit target
• Piani di proprietà azionaria dei dipendenti (ESOP)
• Keogh (HR-10)
• Pensione semplificata per i dipendenti (SEP)
• Risparmio Incentive Match Plan for Employees (SEMPLICE)

L'IRS fornisce una guida ai requisiti comuni del piano qualificato.

Piano pensionistico qualificato e investimenti

I piani qualificati consentono solo determinati tipi di investimenti, che variano in base al piano ma in genere includono titoli quotati in borsa, immobili, fondi comuni di investimento e fondi del mercato monetario. Sempre più investimenti alternativi come hedge fund e private equity vengono presi in considerazione per piani a contribuzione definita. Alcuni sono già disponibili, confezionati in fondi con data obiettivo. Inoltre, specificano quando è possibile effettuare le distribuzioni, in genere quando il dipendente raggiunge l'età pensionabile definita dal piano, quando il dipendente viene disabilitato, quando il piano viene terminato e non sostituito da un altro piano qualificato o quando muore il dipendente (nel qual caso il beneficiario riceve le distribuzioni).

Piano pensionistico qualificato e tasse

I lavoratori possono prendere distribuzioni da piani qualificati prima che si verifichi uno di questi eventi scatenanti, ma saranno soggetti a tasse e sanzioni che potrebbero rendere poco saggio prendere una distribuzione anticipata. Alcuni piani consentono anche ai dipendenti di prendere in prestito dal piano in base a rigide regole su come rimborsare il prestito. Ad esempio, possono richiedere che il prestito venga rimborsato entro un certo numero di anni, che il lavoratore paghi gli interessi (che rientra nel piano) sul prestito e che il prestito venga rimborsato immediatamente se il dipendente lascia il lavoro a cui il piano pensionistico qualificato è vincolato.

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