Piani pensionistici qualificati vs. non qualificati: qual è la differenza?

I datori di lavoro creano piani pensionistici qualificati e non qualificati con l'intento di beneficiare i dipendenti. La legge sulla sicurezza del reddito da lavoro dipendente (ERISA), adottata nel 1974, era intesa a proteggere il reddito da vecchiaia dei lavoratori e fornire una misura di informazione e trasparenza.

In termini più semplici, un piano pensionistico qualificato è quello che soddisfa le linee guida ERISA, mentre un piano non qualificato non rientra nelle linee guida ERISA. I piani qualificati includono 401 (k), piani di partecipazione agli utili, 403 (b) e piani Keogh (HR-10). I piani non qualificati includono indennità differite, assicurazione sulla vita divisa in dollari e piani di bonus per dirigenti.

Anche le implicazioni fiscali per i due tipi di piano sono diverse. Ad eccezione di una pensione semplificata per i dipendenti (SEP), i piani di pensionamento individuale (IRA) non sono creati da un datore di lavoro e non sono piani qualificati.

Key Takeaways

• Un piano pensionistico qualificato soddisfa le linee guida stabilite da ERISA.
• I piani qualificati si qualificano per determinati benefici fiscali e protezione del governo.
• I piani non qualificati non soddisfano tutte le disposizioni ERISA.
• Piani non qualificati sono generalmente offerti a dirigenti e altro personale chiave le cui esigenze non possono essere soddisfatte da un piano qualificato ERISA.

Piani qualificati

I piani qualificati sono progettati per soddisfare le linee guida ERISA e, come tali, beneficiare di ulteriori benefici fiscali oltre a quelli percepiti dai piani pensionistici regolari, come gli IRA. I datori di lavoro detraggono una parte ammissibile di dollari al lordo dei salari dei dipendenti per gli investimenti nel piano qualificato. I contributi e i guadagni aumentano quindi con le imposte differite fino al ritiro.

Un piano qualificato può avere un contributo definito o una struttura a benefici definiti. In un piano a contribuzione definita, i dipendenti selezionano gli investimenti e l'importo della pensione dipenderà dalle decisioni prese. Con una struttura a benefici definiti esiste un importo di pagamento garantito e il rischio di investire trasferimenti al datore di lavoro.

Per qualificarsi come piano ERISA, gli sponsor del piano devono soddisfare diverse linee guida riguardanti la partecipazione, la maturazione, la maturazione dei benefici, il finanziamento e le informazioni sul piano.

Piani non qualificati

Molti datori di lavoro offriranno ai dipendenti primari piani non qualificati come parte di un pacchetto benefit o esecutivo. I piani non qualificati sono quelli che non possono beneficiare di benefici fiscali differiti ai sensi di ERISA. Di conseguenza, i contributi dedotti per i piani non qualificati sono tassati quando il reddito è rilevato. In altre parole, il dipendente pagherà le tasse sui fondi prima che vengano versati al piano.

Nella maggior parte dei casi, il datore di lavoro non può detrarre alcun contributo versato a piani non qualificati.

considerazioni speciali

La principale differenza tra i due piani è il trattamento fiscale delle detrazioni da parte dei datori di lavoro, ma esistono altre differenze. I piani qualificati hanno contributi differiti dal dipendente e il datore di lavoro può detrarre gli importi che contribuiscono al piano. I piani non qualificati utilizzano dollari al netto delle imposte per finanziare il piano e, nella maggior parte dei casi, il datore di lavoro non può richiedere i loro contributi come detrazione fiscale.

Un piano deve soddisfare diversi criteri per essere considerato qualificato, tra cui:

• Divulgazione: i documenti sulla struttura del piano e sugli investimenti devono essere disponibili per i partecipanti su richiesta.
• Copertura - Una parte specifica di dipendenti, ma non tutti, deve essere coperta.
• Partecipazione - I dipendenti che soddisfano i requisiti di idoneità devono essere autorizzati a partecipare.
• Vesting - Dopo una determinata durata del rapporto di lavoro, i diritti pensionistici di un partecipante sono prestazioni non perdibili.
• Non discriminazione - I benefici devono essere proporzionalmente uguali nell'assegnazione a tutti i partecipanti per evitare un'eccessiva ponderazione a favore dei dipendenti più pagati.

I piani non qualificati vengono spesso offerti ai dirigenti chiave e ad altri dipendenti selezionati. Possono essere progettati per soddisfare le esigenze specifiche di questi dipendenti quando i piani qualificati non possono soddisfare tali esigenze.

Advisor Insight

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

Un piano pensionistico qualificato è incluso nella Sezione 401 (a) del Codice Fiscale e rientra nella giurisdizione delle linee guida ERISA. I contributi dei dipendenti e / o dei datori di lavoro sono distinti dal bilancio del datore di lavoro e sono di proprietà del dipendente. Esistono più restrizioni per un piano qualificato, come importi di differimento limitati e importi del contributo del datore di lavoro. Esempi di questi sono piani 401 (k) e 403 (b).

Un piano non qualificato non rientra negli orientamenti ERISA, pertanto non beneficia degli stessi vantaggi fiscali. Sono considerati beni del datore di lavoro e possono essere sequestrati dai creditori dell'azienda. Se il dipendente si licenzia, probabilmente perderanno i benefici del piano non qualificato. I vantaggi non sono limiti di contributo e maggiore flessibilità. Il piano bonus esecutivo è un esempio.