Perdita realizzata
Una perdita realizzata è la perdita rilevata quando le attività sono vendute a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto originale. La perdita realizzata si verifica quando un'attività che è stata acquistata a un livello indicato come costo o valore contabile viene quindi erogata per un valore inferiore al valore contabile.
Perdita realizzata per gli investitori
Quando un investitore acquista un'attività di capitale, un aumento (o una diminuzione) del valore del titolo non si traduce in un profitto (o perdita). L'investitore può reclamare un utile o una perdita solo dopo aver venduto il titolo al giusto valore di mercato in una libera transazione. Ad esempio, supponiamo che un investitore acquisti 50 azioni di Nvidia (NVDA) a $ 249, 50 per azione il 20 marzo 2018. Da questa data di acquisto al 9 aprile 2018, il valore del titolo è diminuito di circa il 13, 7% a $ 215, 41. Tuttavia, l'investitore ha una perdita realizzata solo se vende effettivamente al prezzo depresso. Altrimenti, il calo di valore è semplicemente una perdita non realizzata che esiste solo sulla carta.
Le perdite realizzate, diversamente dalle perdite non realizzate, possono influire sull'ammontare delle imposte dovute. Una perdita di capitale realizzata può essere utilizzata per compensare le plusvalenze a fini fiscali. Dal nostro esempio sopra, l'investitore, dopo aver venduto le sue azioni NVDA, ha realizzato una perdita di 50 x ($ 249, 50 - $ 215, 41) = $ 1, 704, 50. Supponiamo che abbia realizzato un profitto su Netflix (NFLX), che ha acquistato per $ 201, 07 e venduto per $ 336, 06 durante lo stesso anno fiscale. Se ha acquistato e venduto 50 azioni NFLX, la sua plusvalenza sulla transazione sarà riconosciuta come 50 x ($ 336, 06 - $ 201, 07) = $ 6.749, 50. Applicare la perdita realizzata a questo guadagno significa che l'investitore dovrà solo tasse per $ 6.749, 50 - $ 1.704, 50 = $ 5.045, anziché l'intero importo della plusvalenza.
Inoltre, se le perdite realizzate per un determinato anno fiscale superano le plusvalenze realizzate, dal reddito imponibile del contribuente possono essere detratte fino a $ 3.000 delle perdite rimanenti. Inoltre, se le perdite nette superano il limite di $ 3.000, il resto può essere riportato agli anni futuri.
Perdita realizzata per le imprese
Una perdita realizzata si verifica quando il prezzo di vendita di un'attività è inferiore al suo valore contabile. Sebbene l'attività possa essere stata mantenuta in bilancio a un livello di valore equo inferiore al costo, la perdita si realizza solo quando l'attività è fuori bilancio. Una risorsa viene rimossa dai libri quando viene venduta, scartata o donata dalla società.
Un vantaggio di una perdita realizzata è il possibile vantaggio fiscale. Nella maggior parte dei casi, una parte della perdita realizzata può essere applicata a fronte di una plusvalenza o di un profitto realizzato per ridurre le imposte. Ciò può essere piuttosto desiderabile per un'azienda che cerca di limitare il proprio carico fiscale e le imprese possono effettivamente fare di tutto per realizzare perdite nei periodi in cui si prevede che la loro fattura fiscale sia superiore a quanto desiderato. In effetti, un'azienda può scegliere di realizzare perdite su quante più attività possibile quando altrimenti dovrebbe pagare le tasse sugli utili realizzati o sulle plusvalenze.
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