I crediti
I crediti, denominati anche crediti, sono debiti verso una società da parte dei suoi clienti per beni o servizi che sono stati consegnati o utilizzati ma non ancora pagati.
Key Takeaways
- Le società che consentono ai clienti di acquistare beni o servizi a credito avranno crediti nel proprio bilancio.
- I crediti sono registrati al momento della vendita quando un bene o un servizio è stato consegnato ma non ancora pagato.
- I crediti diminuiranno alla ricezione del pagamento da parte dei clienti.
- L'importo dei crediti stimati inesigibili è registrato in un fondo svalutazione crediti.
I crediti
Comprensione dei crediti
I crediti sono creati estendendo una linea di credito ai clienti e sono registrati come attività correnti nel bilancio di una società. Sono considerati un'attività liquida, perché possono essere utilizzati come garanzia per garantire un prestito per far fronte alle obbligazioni a breve termine. I crediti fanno parte del capitale circolante di una società. La gestione efficace dei crediti comporta il follow-up immediato con tutti i clienti che non hanno pagato e, eventualmente, la discussione di un accordo sul piano di pagamento. Ciò è importante perché fornisce un capitale aggiuntivo a supporto delle operazioni e riduce l'indebitamento netto della società.
Per migliorare il flusso di cassa, un'azienda può ridurre i termini di credito per i propri crediti o impiegare più tempo per pagare i propri debiti. Ciò accorcia il ciclo di conversione della liquidità dell'azienda o quanto tempo impiega a trasformare investimenti in liquidità come l'inventario in liquidità per operazioni. Può anche vendere crediti con uno sconto a una società di factoring, che assume quindi la responsabilità della raccolta di denaro dovuto e si assume il rischio di insolvenza. Questo tipo di accordo è definito finanziamento da crediti.
Per misurare l'efficacia di una società che estende il credito e incassa il debito su tale credito, gli analisti fondamentali osservano vari rapporti. Il rapporto di turnover dei crediti è il valore netto delle vendite di crediti durante un determinato periodo diviso per la media dei crediti nel corso dello stesso periodo. I crediti medi possono essere calcolati sommando il valore dei crediti all'inizio del periodo desiderato al loro valore alla fine del periodo e dividendo la somma per due. Un'altra misura della capacità di un'azienda di incassare crediti è il giorno di vendite in essere (DSO), il numero medio di giorni necessari per riscuotere il pagamento dopo che è stata effettuata una vendita.
Registrazione crediti
Se una società vende widget e il 30% viene venduto a credito, significa che il 30% delle vendite dell'azienda è in crediti. Cioè, il denaro non è stato ricevuto ma è ancora registrato nei libri come entrate. Invece di un debito per aumentare in contanti al momento della vendita, la società addebita i crediti e accredita un conto delle entrate delle vendite. Un credito non diventa contanti fino a quando non viene pagato. Se il cliente paga la fattura in sei mesi, il credito viene convertito in contanti e lo stesso importo ricevuto viene dedotto dai crediti. L'iscrizione in quel momento sarebbe un debito in contanti e un credito in crediti.
Fondo svalutazione crediti
In base ai principi contabili generalmente accettati negli Stati Uniti (GAAP), le spese devono essere rilevate nello stesso periodo contabile in cui sono state ricavate le relative entrate, anziché quando viene effettuato il pagamento. Pertanto, le società devono stimare un importo in dollari per conti inesigibili utilizzando il metodo delle indennità.
Questa stima per perdite su crediti inesigibili è rilevata come conto economico sia a conto economico che esposta in un contropartita al di sotto dei crediti in bilancio, spesso denominati fondo svalutazione crediti. La rete dei crediti e il fondo svalutazione crediti mostrano il valore ridotto dei crediti che si ritiene possano riscuotere. Le imprese si riservano il diritto di riscuotere fondi anche se si trovano nel conto delle indennità. Tale indennità può accumularsi tra periodi contabili e verrà periodicamente adeguata in base al saldo del conto e ai crediti in essere che si prevede non siano recuperabili.
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