I benefici fiscali di avere un coniuge

Se sei sposato e presenti una dichiarazione dei redditi congiunta, l'aliquota fiscale federale potrebbe essere inferiore a quella di una persona non sposata. In effetti, molte aree della legislazione fiscale degli Stati Uniti sono scritte per offrire alle coppie sposate maggiori benefici rispetto a quelli percepiti da altre persone. Lo stesso vale per i piani pensionistici, che offrono numerosi vantaggi per coloro che hanno stretto il nodo. In questo articolo, evidenziamo alcuni dei vantaggi unici disponibili per le coppie sposate.

Utilizzo del reddito del coniuge per finanziare l'IRA

Uno dei requisiti di ammissibilità per dare un contributo a un IRA è che devi avere un risarcimento imponibile. Tuttavia, viene fatta un'eccezione per una persona sposata che presenta una dichiarazione dei redditi congiunta se il coniuge ha un indennizzo imponibile. A tal fine, il coniuge che ha un risarcimento imponibile è autorizzato a versare un contributo sponsale dell'IRA all'IRA del coniuge che non ha un risarcimento imponibile, comunemente noto come coniuge non lavorativo.

Eredità delle prestazioni pensionistiche del coniuge

Il proprietario di un conto pensionistico può in genere designare qualsiasi parte come beneficiaria del proprio conto pensionistico. Tuttavia, in alcuni casi, se il proprietario del conto è sposato, il coniuge deve acconsentire alla designazione se il coniuge non è il solo beneficiario principale del conto pensionistico. Ciò garantisce che il coniuge non designi qualcun altro a ricevere i sussidi di morte dal proprio conto pensionistico senza la sua approvazione.

Piani qualificati

Se il coniuge ha beni in un conto del piano qualificato, sono tenuti a designarti come unico beneficiario principale. Gli amministratori del piano generalmente non accettano le designazioni di beneficiari a meno che il coniuge non sia l'unico principale beneficiario o acconsenta a una designazione alternativa e il consenso deve essere testimoniato da un notaio o da un rappresentante del piano.

IRA per residenti di comunità / Stati civili

Se un proprietario dell'IRA vive in una comunità o in uno stato di proprietà coniugale, è generalmente richiesto il consenso del coniuge se il proprietario dell'IRA designa una parte diversa dal coniuge come principale beneficiario dell'IRA. Gli stati di proprietà della comunità sono l'Alaska (i residenti possono scegliere di avere la proprietà trattata come tale), Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington e Wisconsin.

Appunti

• La proprietà comunitaria è generalmente definita come proprietà acquisita durante il matrimonio.
• Se risiedi in uno stato di proprietà della comunità e prevedi di sposarti e non vuoi designare il tuo nuovo coniuge come beneficiario del tuo IRA pre-matrimoniale, potresti voler mantenere separati i tuoi beni IRA pre-matrimoniali e post-matrimoniali.
• Gli IRA ereditati di solito non sono definiti come proprietà della comunità e potrebbe non essere necessario il consenso sponsale per designare qualcuno diverso dal coniuge come beneficiario principale.

Se devi sapere se una delle regole menzionate in queste note si applica al tuo stato, verifica con un procuratore fiscale locale.

Prevenzione delle distribuzioni senza consenso sponsale

Molto spesso, i partecipanti al piano di pensionamento esauriscono le loro attività di pensione senza la conoscenza dei loro coniugi. Questa può essere una rivelazione devastante per un coniuge che contava su quei fondi per finanziare gli anni della pensione della coppia. Se le attività rientrano in un piano pensionistico a benefici definiti, benefici-obiettivo o acquisto di denaro, è improbabile che l'esaurimento di tali attività avvenga all'insaputa del coniuge, poiché in genere è necessario che vengano distribuiti sotto forma di joint qualificato e sopravvissuto rendita (QJSA), a meno che il partecipante e il coniuge non acconsentano per iscritto a ricevere distribuzioni in un'altra forma.

Si applicano eccezioni alle attività che devono essere distribuite dal piano, compresi i contributi in eccesso, le distribuzioni minime richieste e gli importi che possono essere incassati senza il consenso del partecipante. Nella maggior parte dei casi, gli importi possono essere incassati senza il consenso del partecipante se il suo saldo maturato nell'ambito del piano è pari o inferiore a $ 5.000.

Mentre le regole del QJSA si applicano sempre a tutti i piani pensionistici a benefici definiti, benefici a target e acquisto di denaro, ciò non vale per i piani di compartecipazione agli utili e 401 (k). Al contrario, le regole QJSA si applicano a questi piani solo se il piano è progettato per includere tali opzioni. Alcuni documenti del piano di compartecipazione agli utili e 401 (k), come i prototipi, sono progettati per consentire ai datori di lavoro di decidere se desiderano che il piano sia soggetto alle regole del QJSA.

Trattare i beni ereditati come propri

Se si ereditano le attività del piano pensionistico, le opzioni per la distribuzione delle attività sono generalmente le seguenti:

Se il proprietario del conto pensionistico muore prima della data di inizio richiesta (RBD):

• Distribuisci le risorse sull'aspettativa di vita. (Nota: se ci sono più beneficiari per il conto pensionistico, viene utilizzata l'aspettativa di vita del beneficiario più anziano, a meno che le attività non siano suddivise in conti separati entro il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno in cui il proprietario muore. Se la divisione si verifica entro, ciascun beneficiario può utilizzare la propria aspettativa di vita. Le distribuzioni devono iniziare entro il 31 dicembre dell'anno successivo a quello in cui muore il proprietario del conto pensionistico.
• Distribuire le risorse in base alla regola quinquennale.
• Accelera le distribuzioni per una delle opzioni precedenti fino a distribuire l'intero saldo in un pagamento forfettario.

Se il proprietario del conto pensionistico muore dopo o dopo l'RBD:

• Distribuire le risorse sull'aspettativa di vita o sull'aspettativa di vita del defunto, a seconda di quale sia il periodo più lungo.
• Accelera le distribuzioni fino a distribuire l'intero saldo in un pagamento forfettario.

Se sei il beneficiario sponsale del proprietario del conto di pensione deceduto, le opzioni spiegate sopra sono disponibili per te, ma hai anche le seguenti opzioni:

Se il proprietario del conto pensionistico muore prima dell'RBD:

• Se si sceglie di distribuire le risorse in base all'aspettativa di vita, non è necessario iniziare le distribuzioni fino all'anno in cui il defunto avrebbe raggiunto i 70 anni e mezzo, se fosse vissuto.
• Puoi trasferire l'importo al tuo IRA o ad altro piano pensionistico idoneo e non è necessario iniziare le distribuzioni fino a raggiungere l'età di 70½ anni. In questo caso, le distribuzioni si baserebbero sulla tabella di vita uniforme, che presume che tu abbia un beneficiario non più giovane di 10 anni o sulla tabella di aspettativa di vita congiunta se ti risposi con qualcuno più di 10 anni più giovane di te. (Puoi trovare queste tabelle sull'aspettativa di vita nella pubblicazione IRS 590.)

Se il proprietario del conto pensionistico muore dopo o dopo l'RBD:

• Puoi trasferire l'importo al tuo IRA o ad altro piano pensionistico idoneo e non è necessario iniziare le distribuzioni fino a raggiungere l'età di 70½ anni. Analogamente a quanto sopra, si sarebbe in grado di utilizzare la tabella uniforme o congiunta per calcolare gli importi RMD.

La linea di fondo

La maggior parte dei benefici discussi in questo articolo ha lo scopo di proteggere i coniugi, compresi quelli che non hanno un lavoro regolare ma forniscono altre forme di sostegno familiare mentre l'altro coniuge lavora per un lavoro che produce reddito. Se non stai svolgendo un lavoro retribuito e desideri finanziare l'IRA, considera di utilizzare il reddito del coniuge come indennità imponibile. Inoltre, se sei un partecipante al piano qualificato o un proprietario IRA, verifica con l'amministratore del piano per determinare se è necessario ottenere il consenso del coniuge per le distribuzioni e i prestiti. Inoltre, verifica con il tuo custode dell'IRA per determinare se hai bisogno del consenso del tuo coniuge se decidi di designare qualcun altro come principale beneficiario dell'IRA.