Conto di risparmio esentasse (TFSA)

Che cos'è un conto di risparmio esente da imposte?

Il Conto di risparmio esentasse (TFSA) è un conto che non applica imposte su contributi, interessi maturati, dividendi o plusvalenze e può essere prelevato esentasse. Questo conto di risparmio è disponibile per le persone di età superiore ai 18 anni in Canada e può essere utilizzato per qualsiasi scopo.

Comprensione dei conti di risparmio esentasse (TFSA)

Il conto di risparmio esentasse (TFSA) è stato introdotto in Canada nel 2009 con un limite di $ 5.000 all'anno, indicizzato per gli anni successivi. Nel 2013, il limite di contribuzione è stato aumentato a $ 5.500 all'anno e è rimasto tale fino al 2018, tranne nel 2015 quando il limite era di $ 10.000. A partire dal 2019, il limite di contribuzione è stato aumentato a $ 6.000. I contributi non sono deducibili dalle tasse e qualsiasi stanza non utilizzata può essere riportata.

I vantaggi di una TFSA derivano dall'esenzione fiscale su qualsiasi reddito guadagnato dall'investimento. Per illustrare questo, prendiamo due risparmiatori, Joe e Jane. All'inizio dell'anno, Joe inserisce i suoi soldi in un conto di investimento facendolo diventare il 7% all'anno; Jane fa lo stesso ma all'interno di un TFSA. Se sia Jane che Joe depositano un investimento forfettario di $ 6.000, alla fine dell'anno avranno ciascuno $ 6.420. Jane sarà in grado di ritirare tutti i $ 6.420 senza alcuna penalità fiscale, mentre Joe verrebbe tassato sui $ 420 guadagnati in plusvalenza.

TFSA vs. RRSP

Mentre un conto del piano di previdenza registrato (RRSP) è destinato a fini pensionistici, un TFSA può essere utilizzato per salvare qualsiasi cosa. Il conto di risparmio esente da imposte differisce da un conto pensionistico registrato in due modi principali:

1. I depositi in un piano pensionistico registrato vengono detratti dal reddito imponibile. I depositi in un TFSA non sono deducibili.
2. I prelievi da un piano pensionistico saranno tassati in base al reddito di quell'anno. I prelievi da un TFSA non sono tassati.

Il TSFA affronta alcuni dei difetti che molti credono esistano nel programma RRSP, inclusa la possibilità di restituire i prelievi a un TFSA in un secondo momento senza ridurre il margine di contribuzione non utilizzato.

Contributi TFSA

Qualsiasi importo del contributo non versato alla TFSA durante un anno può essere riportato all'anno successivo. Ad esempio, se hai contribuito con diligenza al limite massimo fino al 2017 quando hai contribuito con solo $ 3.000, puoi ancora contribuire con $ 3.000 nel 2019 oltre al limite di contributo annuale di $ 6.000 per il 2019. Allo stesso modo, se non hai apportato alcun contributo dal 2016, la stanza dei contributi del 2019 per l'account TFSA sarà di $ 17.000: $ 5.500 x 2 = $ 11.000, più $ 6.000. Tuttavia, un individuo non accumulerà spazio di contribuzione TFSA per nessun anno durante il quale non è residente in Canada.

Prelievi TFSA

Qualsiasi prelievo viene aggiunto nuovamente alla stanza dei contributi all'inizio dell'anno successivo. Un individuo può sostituire l'importo del prelievo nello stesso anno solo se ha a disposizione una stanza di contribuzione TFSA. Ad esempio, supponiamo che fino al 2017 Jane abbia versato l'importo massimo in dollari ogni anno al suo TFSA. Nel 2018, ha contribuito con $ 2.700 e aveva una stanza di contributo inutilizzata di $ 5.500 - $ 2.700 = $ 2.800. Se avesse ritirato $ 2.000 durante l'anno, ma in seguito avesse deciso di sostituire l'importo entro lo stesso anno, avrebbe potuto farlo senza essere penalizzato poiché aveva ancora $ 2.800 di contributo.

Diamo un'occhiata a un altro scenario. Se Jane contribuisce $ 5.500 per l'anno fiscale 2019 (con un limite di contributo di $ 6.000) e preleva $ 2.000, non può sostituire l'intero importo di prelievo entro lo stesso anno perché la sua stanza di contributo disponibile è solo $ 500. In questo caso, Jane può sostituire $ 500 e attendere fino all'inizio del 2020 per riconsegnare i restanti $ 1.500, che verranno aggiunti al suo spazio di contribuzione TFSA all'inizio del 2020.

Over-contributo

In effetti, la stanza di contributo del Conto di risparmio esentasse è composta da:

• il limite del dollaro TFSA più l'indicizzazione dell'inflazione
• qualsiasi sala contributi TFSA non utilizzata dell'anno precedente
• eventuali prelievi effettuati dal TFSA nell'anno precedente

Qualsiasi contributo apportato alla TFSA oltre l'importo massimo consentito è considerato un contributo in eccesso. La Canada Revenue Agency (CRA) addebiterà una penalità dell'1% al mese sul contributo in eccesso fino alla sua revoca.

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