Le implicazioni fiscali dell'apertura di un conto bancario estero

Per gli americani che detengono beni presso istituzioni straniere, per qualsiasi motivo, le implicazioni fiscali sono un'area di grave preoccupazione. L'Internal Revenue Service (IRS) tratta il denaro detenuto in banche estere in modo diverso dal denaro detenuto in conti bancari nazionali. Per dirla senza mezzi termini, a loro non piace che i cittadini statunitensi dispongano di conti offshore o esteri, principalmente per paura di non essere in grado di ottenere entrate da tali conti, e quindi scoraggiano la pratica.

E francamente, oggigiorno la maggior parte delle banche straniere non vuole depositi da cittadini statunitensi, nemmeno quelli nelle destinazioni tradizionali, come la Svizzera e il Regno Unito. La loro riluttanza è dovuta alla maggiore aggressività dell'IRS e del Dipartimento di Giustizia (DOJ). Le banche straniere sono disposte a dedicare così tanto tempo ed energia a sollecitare i clienti americani, e pochissimi hanno il tipo di dipartimento di conformità in grado di gestire complesse normative statunitensi e un maggiore controllo.

Gli americani che vogliono aprire conti bancari esteri dovrebbero considerare questi ostacoli e fare ciò che possono per chiarire le preoccupazioni sul credito o altre bandiere di rischio. Il semplice fatto di essere un cittadino americano soggetto a tassazione IRS può esitare una banca estera, quindi è una buona idea sembrare meno rischiosi a livello individuale.

asporto chiave

• Qualsiasi cittadino americano con conti bancari esteri per un totale di oltre $ 10.000 deve dichiararli all'IRS e al Ministero del Tesoro degli Stati Uniti, sia sulle dichiarazioni dei redditi che sul modulo 114 di FinCEN.
• Il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) impone alle banche straniere di segnalare all'IRS numeri di conto, saldi, nomi, indirizzi e numeri di identificazione dei titolari di conto.
• Il governo federale può incorrere in accuse civili e penali nei confronti di coloro che non riescono a divulgare conti esteri o pagare tasse sui beni di conti esteri.

Doppia tassazione degli espatriati negli Stati Uniti

A differenza di quasi tutti gli altri paesi del pianeta, il governo degli Stati Uniti riscuote tasse sui propri cittadini sui redditi guadagnati in qualsiasi parte del mondo, anche se l'attività si è svolta esclusivamente sul suolo straniero, con capitale straniero e con partner commerciali stranieri. Di fatto, gli Stati Uniti sono l'unica nazione sviluppata a tassare l'attività globale.

Ciò significa che un espatriato americano che vive e lavora in Germania, per esempio, deve pagare le tasse sul reddito sia al governo tedesco che al governo federale degli Stati Uniti. Se il lavoratore americano deposita i suoi guadagni mensili in una banca tedesca, l'IRS può concedere a se stesso l'accesso a quel conto per riscuotere le tasse. Vi sono alcune disposizioni in materia di agevolazioni, tra cui un credito parziale per le imposte estere pagate sul reddito estero, ma spesso sono insufficienti.

Non tutti i titolari di conti esteri svolgono attività economiche all'estero, il che significa che non devono preoccuparsi di questa doppia imposizione. Tuttavia, i lavoratori e gli investitori interessati devono presentare i resi all'IRS.

Modulo FinCEN 114

Poiché i conti con l'estero sono tassabili, l'IRS e il Ministero del Tesoro americano hanno un processo molto rigido per dichiarare le attività all'estero. Ogni cittadino americano con conti bancari esteri per un totale di oltre $ 10.000 in totale, o in qualsiasi momento durante l'anno civile, è tenuto a denunciare tali conti al Dipartimento del Tesoro. Sono inoltre tenuti a dichiarare e pagare le imposte su tutti i redditi derivanti da tali conti, ad eccezione dei cosiddetti "conti dell'autorità di firma".

Dagli anni '70 al giugno 2013, i titolari di conti esteri hanno presentato il modulo del Tesoro TD F 90-22.1, Rapporto di conti bancari e finanziari esteri, meglio noto come FBAR. I moduli dovevano essere consegnati annualmente ed elaborati nell'ufficio del Tesoro di Detroit.

Dopo giugno 2013, il Tesoro ha annunciato che l'FBAR su supporto cartaceo non era più accettabile. Invece, tutti i contribuenti statunitensi con conti offshore per un totale di oltre $ 10.000 necessari per compilare elettronicamente il nuovo modulo 114 della Fin cren Enforcement Network (FinCEN), anch'esso intitolato FBAR. FinCEN 114 includeva ulteriori informazioni e doveva passare attraverso il sistema di deposito elettronico del Treasury's Bank Secrecy Act. Questo nuovo FBAR non sostituiva una dichiarazione dei redditi, ma era invece un documento separato da presentare individualmente. I contribuenti dovevano depositare il nuovo modulo fino al 30 giugno 2014, oppure essere soggetti a una sanzione pari al 50% delle loro attività.

La legge sulla conformità fiscale dei conti con l'estero

Il Congresso ha approvato il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) nel 2010 senza troppi clamore. Una delle ragioni per cui l'atto è stato così silenzioso è stata la sua ascesa di quattro anni: il FATCA non è entrato in vigore fino al 2014. Mai prima d'ora un singolo governo nazionale aveva tentato, e finora è riuscito, di forzare gli standard di conformità sulle banche di tutto il mondo.

Il FATCA richiede a qualsiasi banca non statunitense di segnalare conti detenuti da cittadini americani per un valore di oltre $ 50.000 o altrimenti soggetti a trattenute penali del 30% e alla possibile esclusione dai mercati statunitensi. A metà 2015, oltre 100.000 entità straniere avevano concordato di condividere informazioni finanziarie con l'IRS. Anche la Russia e la Cina hanno accettato il FATCA. L'unica grande economia globale a combattere i federali è il Canada; tuttavia, sono stati i cittadini privati, non il governo canadese, che hanno intentato causa per bloccare il FATCA ai sensi della clausola dell'Accordo governativo internazionale, rendendo illegale la consegna dei dati del conto bancario privato.

Tramite FATCA, l'IRS riceve numeri di conto, saldi, nomi, indirizzi e numeri di identificazione dei titolari di conto. Gli americani con conti esteri devono inoltre presentare il modulo 8938 all'IRS in aggiunta al modulo FBAR ampiamente ridondante. Chi è interessato ad aprire un conto bancario estero deve essere a conoscenza di questi requisiti e di eventuali sanzioni fiscali, in particolare per i conti pensionistici all'estero, che hanno il loro trattamento unico.

Tutti i conti esteri devono essere segnalati all'IRS, anche se i conti non generano alcun reddito imponibile.

Conti bancari esteri ed evasione fiscale

La popolare nozione colloquiale di evasione fiscale offshore include un cittadino statunitense multimilionario che ha un conto bancario ultra segreto a Ginevra. In realtà, milioni di americani aprono conti bancari offshore per un numero enorme di ragioni. Se li segnalano è una storia diversa.

Il Dipartimento di Stato degli Stati Uniti ha stimato che nel 2016 circa 9 milioni di americani vivevano all'estero; il "Rapporto sull'analisi della popolazione dei cittadini d'oltremare 2016" del programma di assistenza federale, pubblicato a settembre 2018, ha fissato il numero a 5, 5 milioni. È sicuro supporre che molti altri milioni di persone viventi dispongano di conti esteri. Tuttavia, meno di 1 milione di contribuenti ha presentato FBAR per dichiarare tali attività nel 2016.

Ovviamente, molti titolari di conti esteri non segnalano attività. Dal 2009, tuttavia, l'IRS ha sottolineato la conformità e gli americani hanno più probabilità che mai di affrontare multe e sanzioni rigide per la non divulgazione. Gli individui possono essere penalizzati con un massimo di $ 500.000 e una pena detentiva fino a 10 anni per non aver presentato una FBAR.

Ancora più grave della non divulgazione è un mancato pagamento delle imposte sul reddito guadagnato e depositate su un conto bancario estero. Il governo federale può presentare accuse civili e penali contro coloro che non pagano lo zio Sam, anche per caso.