I tre principali bilanci: come sono interconnessi

Le informazioni contenute nei bilanci di un'organizzazione sono alla base della contabilità aziendale. Questi dati vengono esaminati da dirigenti, investitori e istituti di credito allo scopo di valutare la posizione finanziaria dell'azienda.

I dati presenti nel bilancio, nel conto economico e nel rendiconto finanziario sono utilizzati per calcolare importanti indici finanziari che forniscono informazioni sulle prestazioni finanziarie dell'azienda e su potenziali problemi che potrebbero dover essere affrontati. Il bilancio, il conto economico e il rendiconto finanziario offrono ciascuno dettagli unici con informazioni che sono tutte interconnesse. Insieme, le tre dichiarazioni forniscono una descrizione completa delle attività operative dell'azienda.

Il bilancio

Chiamato anche prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria, il bilancio di una società fornisce informazioni sul valore della società dal punto di vista del valore contabile. Il bilancio è suddiviso in tre categorie e fornisce una sintesi delle attività, delle passività e del patrimonio netto della società in una data specifica.

In generale, un'analisi completa del bilancio può offrire diverse viste rapide. Affinché lo stato patrimoniale sia "bilanciato", le attività devono essere uguali a passività più capitale proprio. Gli analisti considerano le attività meno le passività come il valore contabile o il patrimonio netto dell'impresa. In alcuni casi, gli analisti possono anche esaminare il capitale totale dell'azienda che analizza le passività e l'equità insieme. Nella parte patrimoniale del bilancio, gli analisti guarderanno in genere alle attività a lungo termine e all'efficacia con cui un'azienda gestisce i suoi crediti a breve termine.

Esistono numerosi rapporti che gli analisti utilizzano per valutare l'efficienza del bilancio di un'azienda. Alcuni dei più comuni includono il turnover delle attività, il rapporto rapido, il turnover dei crediti, i giorni alle vendite, il debito verso le attività e il debito verso il patrimonio netto.

Il Conto Economico

Il conto economico di una società fornisce dettagli sulle entrate di un'azienda e sulle spese connesse alle sue attività operative. Nel complesso, fornisce dettagli più dettagliati sulle attività operative olistiche di un'azienda. In generale, il conto economico mostra le spese dirette, indirette e in conto capitale sostenute da una società.

A partire da direct, la riga superiore riporta il livello di entrate che un'azienda ha guadagnato in un determinato periodo di tempo. Mostra quindi le spese direttamente correlate al guadagno di tali entrate. Le spese dirette sono generalmente raggruppate nel costo delle merci vendute o nel costo delle vendite che rappresenta i costi all'ingrosso diretti. I costi delle vendite vengono sottratti dalle entrate per arrivare al profitto lordo. Il profitto lordo viene quindi spesso analizzato rispetto alle vendite totali per identificare il margine di profitto lordo di una società.

Le spese indirette sono anche una parte importante del conto economico. Le spese indirette formano una seconda categoria e mostrano tutti i costi associati indirettamente alle attività generatrici di entrate di un'impresa. Questi costi possono includere salari, spese generali e amministrative, ricerca e sviluppo, ammortamenti. Insieme, queste spese indirette vengono sottratte dal profitto lordo per identificare il reddito operativo.

L'ultima categoria sui fattori di conto economico nelle spese in conto capitale. Le ultime spese da considerare qui includono interessi, tasse e voci straordinarie. La sottrazione di queste voci determina l'utile netto o l'ammontare totale degli utili conseguiti da un'azienda.

Offrendo una grande trasparenza sulle attività operative della società, il conto economico è anche un fattore chiave per gli altri due bilanci della società. L'utile netto alla fine di un periodo diventa parte delle attività a breve termine dell'azienda. L'utile netto è inoltre riportato nel rendiconto finanziario dove funge da elemento principale per le attività operative. Le vendite registrate nel periodo sono inoltre aggiunte alle attività a breve termine della società come crediti.

Sul conto economico, gli analisti cercheranno in genere l'efficienza operativa di un'azienda. Pertanto, i rapporti chiave utilizzati per l'analisi del conto economico includono il margine lordo, il margine operativo e il margine netto, nonché l'efficienza del rapporto fiscale e la copertura degli interessi.

Il rendiconto finanziario

Il rendiconto finanziario fornisce una visione della liquidità complessiva di un'azienda mostrando le attività di transazione in contanti. Riporta tutti gli afflussi e deflussi di cassa nel corso di un periodo contabile con una somma del totale disponibile.

I rendiconti finanziari standard saranno suddivisi in tre parti: operativi, di investimento e finanziari. Questo rendiconto finanziario evidenzia l'aumento netto e la diminuzione della liquidità totale in ciascuna di queste tre aree.

La parte operativa è strettamente legata al conto economico, mostrando i contanti generati dagli utili netti nella riga superiore. Le attività operative in contanti comprendono anche gli ammortamenti e le eventuali cancellazioni operative come i crediti non riscossi.

Le altre due parti del rendiconto finanziario, investimenti e finanziamenti, sono strettamente legate alla pianificazione del capitale per l'impresa che è interconnessa con le passività e il patrimonio netto dello stato patrimoniale. Le attività di investimento in contanti si concentrano principalmente sulle attività e mostrano gli acquisti e gli utili delle attività investiti. Le attività di finanziamento in contanti si concentrano sul finanziamento della struttura del capitale, mostrando i proventi derivanti dall'emissione di titoli di debito e titoli nonché i pagamenti in contanti per obbligazioni quali interessi e dividendi.

Una visione completa

Tutti e tre i prospetti contabili sono importanti per comprendere e analizzare le prestazioni di un'azienda da più angolazioni. Il conto economico fornisce una visione approfondita delle principali attività operative che generano utili per l'impresa. Il bilancio e il rendiconto finanziario, tuttavia, si concentrano maggiormente sulla gestione del capitale dell'impresa in termini sia di attività che di struttura.

Complessivamente, le aziende più performanti raggiungeranno un punteggio elevato in termini di efficienza operativa, gestione patrimoniale e strutturazione del capitale. La direzione è responsabile della supervisione di queste tre leve in modo tale da servire l'interesse degli azionisti e la comunicazione interconnessa di queste leve è ciò che rende così importante la rendicontazione del bilancio.