Pena di pagamento insufficiente definita
Una sanzione fiscale applicata a un individuo per non aver pagato abbastanza la sua imposta totale e la ritenuta alla fonte. Se una persona ha un pagamento insufficiente dell'imposta stimata, potrebbe essere richiesto il pagamento di una penalità (nel modulo 2210).
Abbattimento della penalità di sottopagamento
Per evitare una penalità di mancato pagamento, gli individui devono pagare il 100% dell'imposta dello scorso anno o il 90% dell'imposta di quest'anno, combinando le imposte stimate e ritenute alla fonte.
La penalità di sottopagamento si verifica quando un contribuente utilizza il modulo 2210 di IRS per calcolare l'importo delle imposte dovute, sottraendo l'importo già pagato nelle imposte stimate durante l'anno. Se il contribuente si rende conto di essere sottopagato, deve pagare la differenza, oltre a una potenziale sanzione, che viene calcolata in base all'importo dovuto dovuto e da quanto tempo è dovuto. In genere, la penalità è dello 0, 5 percento dell'importo dovuto, per ogni mese di mancato pagamento.
Non tutti i contribuenti che pagano meno devono affrontare una penalità, che può essere revocata in diversi scenari, tra cui:
- Un debito fiscale totale dei contribuenti è inferiore a $ 1.000.
- Il contribuente non ha dovuto alcuna imposta per l'anno precedente.
- Il contribuente ha pagato almeno il 90% delle imposte dovute.
- Il contribuente ha mancato un pagamento richiesto a causa di un evento di incidenti, disastri o altre circostanze insolite.
- Il contribuente si è ritirato dopo aver raggiunto i 62 anni.
- Il contribuente è stato disattivato durante l'anno fiscale o durante l'anno fiscale precedente per il quale i pagamenti stimati non erano stati completati.
- Qualsiasi altra situazione in cui il sottopagamento era il risultato di una causa ragionevole e di non trascuratezza intenzionale.
Coloro che non si qualificano per l'eccezione sopra menzionata alla penalità di mancato pagamento possono comunque beneficiare di una penalità ridotta, in determinate situazioni. Ad esempio, a una persona che sposta il proprio stato di deposito fiscale da o verso il singolo, a quello coniugato in comune, può essere inflitta una penalità ridotta. Allo stesso modo, una riduzione può essere estesa ai contribuenti che generano quote significative del loro reddito, più avanti nell'anno civile. Su tale esempio è una partecipazione di investimento che è stata ceduta a dicembre, innescando così un'imposta sostanziale sulle plusvalenze.
Va notato che i contribuenti penalizzati possono essere soggetti a tassi di interesse sulla sanzione. Per i contribuenti diversi dalle società, l'aliquota di pagamento eccessivo e insufficiente è l'aliquota federale a breve termine più tre punti percentuali.
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