Quando presentare il modulo fiscale del piano pensionistico 8606

Il modulo fiscale 8606 è diventato sempre più importante grazie alla popolarità di Roth IRA e all'ammissibilità del rollover delle attività al netto delle imposte da piani qualificati.

Fondamentalmente, è necessario presentare il modulo 8606 per ogni anno in cui si contribuiscono gli importi al netto delle imposte (contributo IRA non deducibile) all'IRA tradizionale e ogni anno si riceve una distribuzione dall'IRA purché si disponga di importi al netto delle imposte, compresi i rollover di importi al netto delle imposte da piani qualificati, in uno qualsiasi degli IRA tradizionali, SEP o SEMPLICI. Qui esamineremo questo modulo fiscale e alcune delle regole che lo circondano.

Key Takeaways

• Il modulo IRS 8606 è un modulo fiscale distribuito dall'Internal Revenue Service e utilizzato dai filer che forniscono contributi non deducibili a un IRA.
• Il modulo 8606 viene utilizzato per tenere traccia dei contributi e delle distribuzioni del conto pensionistico qualificato.
• Qualsiasi contribuente con una base di costo superiore allo zero per le attività dell'IRA dovrebbe utilizzare il modulo 8606 per ripartire gli importi di distribuzione imponibili rispetto a quelli non tassabili.

Contributi IRA non deducibili (al netto delle imposte)

La tassabilità della distribuzione del conto di vecchiaia è generalmente determinata dal fatto che le attività siano attribuibili a contributi al lordo delle imposte o al lordo delle imposte. Se le risorse sono in un piano qualificato, all'amministratore del piano o ad altro professionista designato viene assegnata la responsabilità di tenere traccia delle attività al lordo delle imposte al lordo delle imposte al netto delle imposte. Per i tuoi IRA, la responsabilità è tua.

Contributi IRA tradizionali

Se un contribuente non richiede una detrazione del proprio contributo IRA tradizionale, di solito è perché non è ammissibile o semplicemente preferisce non farlo. Una persona che ha diritto alla detrazione può decidere di non richiederlo in modo che le sue future distribuzioni dell'importo siano esenti da imposte e penalità. Indipendentemente dal motivo, il contribuente deve presentare il modulo 8606 dell'IRS per comunicare all'IRS che il contributo non è deducibile (contando come attività al netto delle imposte). Per segnalare il contributo al netto delle imposte, l'individuo deve compilare la parte l del modulo 8606.

Rollover delle attività al netto delle imposte da piani qualificati

Una delle cose che molte persone non conoscono i loro IRA è che possono trasferire le attività al netto delle imposte dai loro conti del piano qualificato ai loro IRA tradizionali. Secondo la pubblicazione IRS 590: "Il modulo 8606 non viene utilizzato per l'anno in cui si effettua il passaggio da un piano pensionistico qualificato a un IRA tradizionale e il rollover include importi non tassabili. In tali situazioni, un modulo 8606 viene completato per l'anno in cui si prende una distribuzione da quell'IRA ". Tuttavia, potrebbe essere comunque una buona idea compilare il modulo per i tuoi record.

distribuzioni

Il modulo 8606 deve in genere essere presentato ogni anno in cui la distribuzione avviene da un IRA tradizionale, SEP o SEMPLICE se uno dei tuoi IRA tradizionali o SEP detiene importi al netto delle imposte. La mancata presentazione del modulo 8606 potrebbe comportare l'imposta individuale sul reddito e una penalità di distribuzione anticipata su importi che dovrebbero essere esenti da imposte e penalità. Le distribuzioni sono riportate anche nella parte l del modulo.

Le distribuzioni sono classificate per uso professionale

Come indicato in precedenza, se nel proprio IRA tradizionale sono presenti importi al netto delle imposte, è necessario, al momento di prendere una distribuzione, determinare la parte della distribuzione attribuibile all'importo al netto delle imposte. La parte della distribuzione non tassabile deve essere ripartita in base agli importi tassabili. Ad esempio, se l'individuo ha contribuito con $ 2.000 in importi al netto delle imposte e ha un saldo al lordo delle imposte di $ 8.000, una distribuzione di $ 5.000 verrebbe proporzionata per includere $ 1.000 al netto delle imposte e $ 4.000 in attività al lordo delle imposte. Questo trattamento proporzionale deve continuare fino alla distribuzione di tutti gli importi al netto delle imposte.

Gli IRA sono aggregati

Per determinare la parte della distribuzione che è tassabile, i contribuenti devono aggregare tutti i saldi tradizionali, SEP e IRA SEMPLICI. Questo requisito si applica anche se il contributo al netto delle imposte è stato versato a un solo IRA. Le istruzioni dettagliate per la parte 1 del modulo aiuteranno l'individuo a calcolare la parte imponibile della distribuzione.

Conversioni Roth IRA

Un individuo che converte il suo tradizionale, SEP o SEMPLICE IRA in Roth IRA deve essere in grado di distinguere tra le attività di conversione e gli importi che rappresentano i contributi e le entrate regolari di Roth IRA. Questa distinzione è necessaria per determinare se una parte di una distribuzione Roth IRA è soggetta all'imposta sul reddito e / o alla sanzione. Per tenere correttamente conto di questi importi di conversioni, l'individuo deve compilare la Parte II nel modulo 8606.

Distribuzioni da Roth IRAs

La sezione 3 è stata completata per riportare le distribuzioni dagli Roth IRA. Il completamento di questa sezione consente a un individuo di determinare se qualsiasi parte della sua distribuzione Roth IRA è tassabile e / o soggetta alla penalità di distribuzione anticipata del 10%.

Recharacterizations

Un individuo che ricaratterizza una conversione Roth o un contributo dell'IRA deve allegare una lettera (dichiarazione) alla sua dichiarazione dei redditi che spieghi la ricomposizione. In questa lettera, ad esempio, dovresti includere l'importo attribuito al contributo o alla conversione e l'importo attribuito agli utili o indicare se si è verificata una perdita sull'importo. Le informazioni incluse nell'affermazione sono di solito determinate dal fatto che l'individuo si sta ricostituendo da un IRA tradizionale a un Roth IRA o viceversa, o se l'individuo sta ricaratterizzando una conversione Roth. Per esempi delle informazioni che dovrebbero essere incluse nell'istruzione, consultare le istruzioni per il modulo di deposito 8606.

Il modulo 8606 non viene archiviato se viene ricomposto l'intero contributo o la conversione. Tuttavia, se viene ricaratterizzata solo una parte del contributo o della conversione, l'individuo deve completare la parte l del modulo 8606.

sanzioni

Una persona che non presenta il modulo 8606 per segnalare un contributo non deducibile dovrà pagare all'IRS una penalità di $ 50. Inoltre, se l'importo del contributo non deducibile è sopravvalutato nel modulo, verrà applicata una penale di $ 100. In entrambi i casi, la sanzione può essere revocata se il contribuente può dimostrare una ragione ragionevole per non aver rispettato i requisiti.

altre considerazioni

Divorzio
In genere, un trasferimento di attività dell'IRA da un coniuge a un altro non è imponibile a nessuno dei due coniugi se il trasferimento è conforme al divorzio o all'accordo di separazione legale. Se tale trasferimento comporta una modifica della proprietà degli importi al netto delle imposte, entrambi i coniugi devono presentare il modulo 8606 per mostrare l'importo al netto delle imposte di proprietà di ciascuno. Una lettera che spiega la modifica deve essere allegata alla dichiarazione dei redditi di ciascun coniuge.

IRA ereditati
Le persone che hanno ereditato gli IRA che includono importi al netto delle imposte devono anche presentare il modulo 8606 per richiedere la parte non imponibile della distribuzione. È importante notare che l'importo al netto delle imposte in un IRA ereditato non può essere attribuito a una distribuzione di attività da un normale IRA non ereditato (ovvero un IRA che il beneficiario ha stabilito con i propri contributi). Questa regola è una delle eccezioni all'altra regola che richiede che tutti i saldi IRA tradizionali siano aggregati (spiegato sopra). Ad esempio, supponiamo che un individuo abbia un IRA tradizionale che ha istituito e finanziato e che questo IRA include solo importi al lordo delle imposte. Se questa persona eredita un IRA tradizionale che include importi al netto delle imposte, le sue distribuzioni dall'IRA ereditato verrebbero ripartite per determinare gli importi attribuibili alle attività al netto delle imposte. Il saldo dell'IRA del beneficiario non verrebbe incluso in questo calcolo.

La linea di fondo

Ora dovresti avere una buona comprensione dell'importanza di presentare il modulo 8606. Come abbiamo dimostrato, archiviare questo modulo potrebbe significare un risparmio fiscale, mentre la mancata archiviazione potrebbe comportare il pagamento dell'imposta IRS e delle penalità sugli importi che sono in realtà un'imposta e libero dalla pena. È importante notare che le informazioni fornite qui sono solo indicative e che le circostanze di ciascun individuo potrebbero richiedere alcune modifiche ai requisiti generali di deposito. Se non si è sicuri di dover presentare il modulo 8606, rivolgersi al proprio consulente fiscale. E, per ogni anno in cui si presenta questo modulo, conservare le copie insieme alla dichiarazione dei redditi. Questi potrebbero rivelarsi utili in futuro per determinare come le tue transazioni sono state trattate a fini fiscali.