Capire S Corporations

Scegliere la giusta struttura aziendale per la tua impresa è una decisione cruciale. Ha ramificazioni di lunga durata, poiché stabilisce la strada per il futuro in termini di operazioni, gestione, questioni legali e fiscali. Prima di fare la tua scelta, devi fare una ricerca adeguata. Esistono molte forme di business tra cui scegliere, ditta individuale, società di persone, società a responsabilità limitata (LLC), società o società S. Qui discutiamo di una S Corporation, la sua struttura, vantaggi, svantaggi e altro ancora.

Che cos'è una S Corporation?

S Corporation è una variante di una società all'interno del Sottocapitolo S del Capitolo 1 del Codice delle entrate. In sostanza, una S corp è qualsiasi azienda che sceglie di trasferire reddito, perdite, detrazioni e credito aziendale attraverso gli azionisti ai fini fiscali federali, con il beneficio di responsabilità limitata e sgravio dalla "doppia imposizione". Circa 30 milioni di imprenditori includono profitti aziendali sulle dichiarazioni dei redditi personali.

Per essere una S Corporation, la tua attività deve prima essere costituita come una società compilando e presentando documenti come lo Statuto o il Certificato di incorporazione all'autorità governativa competente, insieme alla tassa applicabile. Una volta completato il processo di incorporazione, tutti gli azionisti devono firmare e inviare il modulo 2553 per ottenere la designazione di S Corporation (per ulteriori informazioni, consultare: istruzioni del modulo 2553 ). Da lì, le tasse vengono gestite dai partner della società sui loro rendimenti individuali. (Per la lettura correlata, vedi: Sei un imprenditore? )

Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), per ottenere lo status di società S, la società deve soddisfare i seguenti requisiti:

• Essere domiciliato negli Stati Uniti;
• Avere solo azionisti ammissibili, che possono includere persone fisiche, determinati trust e proprietà e non possono includere società di persone, società o azionisti stranieri non residenti;
• Avere 100 o meno azionisti;
• Avere solo una classe di azioni;
• Non essere una società non ammissibile (ovvero determinati istituti finanziari, compagnie assicurative e società di vendita internazionali nazionali, a cui è vietata la struttura S corp).

Evitare la doppia tassazione

Secondo l'IRS, “In generale, una società S è esente dall'imposta federale sul reddito diversa dall'imposta su determinate plusvalenze e reddito passivo. È trattato come una società, in quanto generalmente le tasse non sono pagate a livello aziendale. ” Questa è una delle caratteristiche più interessanti di una società S. Al contrario, il reddito imponibile di una società normale è soggetto a doppia imposizione, prima a livello aziendale, quindi a livello di imposta sul reddito individuale.

Ad esempio, una normale società "C" ha quattro azionisti con pari quota e registra un reddito imponibile di $ 440.000 in un anno in cui la società deve pagare un'imposta sulle società del 34% ($ 149.600). La società distribuisce successivamente l'importo residuo ($ 290.400) tra i quattro azionisti con ciascun azionista che ottiene $ 72.600, che viene nuovamente tassato. (Per la lettura correlata, vedere: Comprensione della struttura aziendale .)

Le corporazioni S hanno un vantaggio qui, poiché sono tassate una volta. I proventi, le perdite, i crediti e le detrazioni aziendali vengono “trasferiti” agli azionisti a fini fiscali. Gli azionisti segnalano quindi lo stesso sulle loro dichiarazioni dei redditi personali (modulo 1040), che sono tassate secondo l'aliquota fiscale applicabile. Pertanto una S Corporation è esonerata dal pagamento di imposte a livello aziendale.

Questo vantaggio non è concesso a tutte le società S, tuttavia, poiché diversi stati e comuni hanno variazioni nelle leggi fiscali. New York City, ad esempio, impone un'imposta sul reddito delle società pari all'8, 85%, sebbene se tale impresa può dimostrare di avere attività al di fuori della città, tale parte può essere esentata (per ulteriori informazioni sull'imposta unica a New York, fare clic qui. ) La California riscuote una tassa analoga - un'imposta di franchising - che è dell'1, 5% sull'utile netto, o un minimo di $ 800.

Il modulo 1120S viene utilizzato per presentare la dichiarazione dei redditi delle società statunitensi per una società S. Gli utili, le perdite e le detrazioni degli azionisti sono documentati nell'Allegato K-1.

Ecco alcuni altri vantaggi dell'utilizzo di una struttura S corp:

• Imposta sul lavoro autonomo

L'impiego di una struttura S Corporation può ridurre l'imposta sul lavoro autonomo. Il reddito d'impresa imponibile può essere suddiviso in due componenti: salario e distribuzione. Qui, solo la componente salariale attira l'imposta sul lavoro autonomo, riducendo così il debito fiscale complessivo. Mentre nel caso di una ditta individuale, società di persone o LLC, l'imposta sul lavoro autonomo è applicabile sull'intero reddito netto aziendale. La seconda componente del reddito arriva all'azionista (proprietario) come distribuzione, che non è tassata. Effettuando una divisione "ragionevole" tra i due componenti, si può ottenere un notevole risparmio fiscale. È considerato buono assorbire circa il 60% del reddito dell'azienda come stipendio poiché qualsiasi divisione irragionevole potrebbe essere interpretata come un tentativo di evitare le tasse.

• Vita indipendente

A differenza di una ditta individuale o LLC (LLC senza le necessarie inclusioni nel suo accordo operativo) in cui la vita dell'azienda è collegata alla vita del proprietario o all'uscita dall'azienda, una S Corporation ha una durata indipendente. La sua longevità non dipende dagli azionisti, sia che si allontanino o rimangano, rendendo quindi relativamente facile fare affari e guardare a obiettivi e crescita a lungo termine.

• Scudo protettivo

Le attività personali degli azionisti sono protette dalla struttura di una S Corp. Nessun azionista è personalmente responsabile delle passività e dei debiti dell'azienda. I creditori non hanno alcuna pretesa sui beni personali degli azionisti al fine di estinguere il debito aziendale, mentre i beni personali sono vulnerabili in virtù di società individuali o società di persone.

• Trasferimento di proprietà

È relativamente facile trasferire gli interessi in una S Corporation rispetto ad altre forme di entità aziendali. La vendita può essere strutturata in due modi: 1) una vendita definitiva, in cui l'acquirente effettua l'acquisto in una volta sola e vi è un trasferimento immediato della proprietà; o 2) vendita graduale, in cui l'acquisto viene effettuato per un periodo di tempo. Indipendentemente dal modo scelto, il trasferimento della proprietà è facilitato da un accordo di vendita scritto che formalizza l'intero processo. La stessa facilità non è presente in una ditta individuale, che è molto semplice da formare ma ugualmente difficile da vendere a un'altra parte.

• Credibilità

Una S Corporation ha un'alta credibilità tra potenziali fornitori, clienti e partner, poiché una S Corporation è una struttura commerciale riconosciuta.

Alcuni svantaggi, tuttavia

Le società S comportano anche alcuni possibili svantaggi. Ecco una panoramica:

• protocolli

Questa forma di entità aziendale richiede che siano seguiti molti protocolli, come riunioni programmate di amministratori e azionisti, verbali delle riunioni, statuti formalizzati, mantenimento di registri adeguati e più requisiti di tenuta dei registri.

• Requisiti di compensazione

Come discusso in precedenza, gli azionisti dividono il reddito aziendale in due parti (salario e distribuzione). Qui, l'IRS tiene d'occhio più da vicino e nota combinazioni improvvise, come la bassa retribuzione e la distribuzione elevata. Se questo viene osservato dall'IRS, apporta le modifiche di conseguenza, spostando una somma maggiore sotto "stipendio", che può portare a impreviste tasse più elevate.

• Lavoro extra e costi

Rispetto a una ditta individuale, le società S hanno bisogno di più contabilità e contabilità, il che può richiedere l'aiuto di un contabile qualificato, aumentando i costi. Inoltre, potrebbero esserci più consulenze bancarie e legali necessarie per prestiti alle imprese, fiscalità e altre questioni. Perfino i governi e le agenzie statali riscuotono più tasse e imposte. Ad esempio, il Massachusetts riscuote un'imposta aggiuntiva sugli utili una volta che l'azienda raggiunge una dimensione specificata.

• Restrizioni aggiunte

L'IRS ha stabilito molti criteri di qualità per lo status di società S che limita il tipo e il numero di azionisti. Ad esempio, gli stranieri non possono essere azionisti; tutti i proprietari devono essere cittadini statunitensi o residenti permanenti. Anche durante il trasferimento di proprietà, il trasferimento può essere effettuato solo a determinate persone, proprietà o trust. La non conformità può portare all'IRS a togliere lo status di società S. Ciò limita la flessibilità del business. Inoltre, le entrate e le perdite devono essere allocate in base alla percentuale di proprietà, a differenza di una LLC o di una società in cui l'allocazione può essere diversa impostandola nell'accordo operativo.

Se hai un'azienda più grande e in più rapida crescita, rimanere con la società C potrebbe essere la soluzione migliore. Tale struttura consente più classi di azioni e nessun limite per gli azionisti. .

• Modifiche fiscali

Nel 2013, gli aumenti dell'aliquota dell'imposta sul reddito federale hanno visto l'aliquota massima sulle persone che hanno guadagnato $ 400.000 o più ($ 450.000 per i filer congiunti) sono saliti al 39, 6% dal 35% (che è anche la migliore tariffa aziendale). Tali modifiche evidenziano la necessità di monitorare le variazioni delle aliquote fiscali e delle leggi che potrebbero rendere la struttura S corp meno attraente rispetto alla normale struttura aziendale. .)

Linea di fondo

Con caratteristiche come responsabilità limitata e risparmi fiscali, la struttura della società S viene utilizzata da oltre 3 milioni di società statunitensi. Rispetto alle imprese individuali o alle società di persone, le società S hanno un vantaggio su aspetti quali il trasferimento di proprietà e la continuità delle attività. Tuttavia, le società S possono essere svantaggiose per un singolo proprietario, una piccola impresa (meno di $ 50.000 all'anno). Prima di optare per una società S, assicurati di controllare le norme e i regolamenti, e in particolare il trattamento fiscale (e eventuali tasse e imposte aggiuntive) nel tuo stato o città. Inoltre, sarebbe saggio considerare l'assunzione di un avvocato che può consigliarti sulle strutture aziendali. Per ulteriori informazioni, consultare la pagina di informazioni dell'IRS sulle società S. (Per la lettura correlata, vedere: Le basi della struttura aziendale .)