Imposta sul valore aggiunto (IVA)
Un'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta sul consumo applicata a un prodotto ogni volta che il valore viene aggiunto in ogni fase della catena di approvvigionamento, dalla produzione al punto vendita. L'importo dell'IVA che l'utente paga è sul costo del prodotto, al netto di tutti i costi dei materiali utilizzati nel prodotto che sono già stati tassati.
01:22Valore aggiunto
Più di 160 paesi in tutto il mondo utilizzano l'imposta sul valore aggiunto, ed è più comune nell'Unione europea. Ma non è senza polemiche. I sostenitori affermano che aumenta le entrate del governo senza punire il successo o la ricchezza, come fanno le imposte sul reddito, ed è più semplice e più standardizzato di un'imposta sulle vendite tradizionale, con meno problemi di conformità. I critici sostengono che l'IVA è essenzialmente un'imposta regressiva che pone una maggiore tensione economica sui contribuenti a basso reddito e aggiunge anche oneri burocratici per le imprese.
Key Takeaways
- Un'imposta sul valore aggiunto, o IVA, viene aggiunta a un prodotto in ogni punto della catena di approvvigionamento in cui viene aggiunto valore.
- I sostenitori dell'IVA sostengono di aumentare le entrate del governo senza punire il successo o la ricchezza, mentre i critici affermano che l'IVA mette a dura prova i contribuenti a basso reddito e gli oneri burocratici per le imprese.
- Sebbene molti paesi industrializzati abbiano un'imposta sul valore aggiunto, gli Stati Uniti non sono tra questi.
L'imposta sul valore aggiunto si basa sul consumo di un contribuente piuttosto che sul reddito. A differenza di un'imposta sul reddito progressiva, che riscuote tasse più elevate su chi guadagna di livello superiore, l'IVA si applica ugualmente a ogni acquisto.
Come funziona l'IVA
Un'IVA è riscossa sul margine lordo in ogni punto del processo di fabbricazione-distribuzione-vendita di un articolo. L'imposta viene valutata e riscossa in ogni fase, a differenza di un'imposta sulle vendite, che viene valutata e pagata dal consumatore solo alla fine della catena di approvvigionamento.
Ad esempio, Dulce è una caramella costosa prodotta e venduta nel paese di Alexia. Alexia ha un'imposta sul valore aggiunto del 10%.
- Il produttore di Dulce acquista le materie prime per $ 2, 00, più un'IVA di $ 0, 20, pagabile al governo di Alexia, per un prezzo totale di $ 2, 20.
- Il produttore vende quindi Dulce a un rivenditore per $ 5, 00 più un'IVA di 50 centesimi per un totale di $ 5, 50. Tuttavia, il produttore fornisce ad Alexia solo 30 centesimi, che è l'IVA totale a questo punto, meno l'IVA precedente addebitata dal fornitore di materie prime. Si noti che i 30 centesimi equivalgono anche al 10% del margine lordo del produttore di $ 3, 00.
- Infine, il rivenditore vende Dulce ai consumatori per $ 10 più un'IVA di $ 1 per un totale di $ 11. Il rivenditore fornisce 50 centesimi ad Alexia, che è l'IVA totale a questo punto ($ 1), meno l'IVA precedente di 50 cent addebitata dal produttore. I 50 centesimi rappresentano anche il 10% del margine lordo del rivenditore su Dulce.
Track record internazionale dell'IVA
La stragrande maggioranza dei paesi industrializzati che compongono l'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) dispone di un sistema IVA. Gli Stati Uniti rimangono l'unica eccezione notevole.
La maggior parte dei paesi industriali con IVA ha adottato i propri sistemi negli anni '80. I risultati sono stati contrastanti, ma certamente non vi è alcuna tendenza tra i paesi IVA ad avere deficit di bilancio limitati o debito pubblico basso. Secondo uno studio del Fondo monetario internazionale, ogni stato che passa all'IVA subisce inizialmente l'impatto negativo della riduzione delle entrate fiscali nonostante il suo maggiore potenziale di entrate lungo la strada.
L'IVA ha guadagnato una connotazione negativa in alcune parti del mondo in cui è stata introdotta, danneggiando anche politicamente i suoi sostenitori. Nelle Filippine, ad esempio, il senatore Rafael Recto, il principale sostenitore dell'IVA negli anni '90, fu eletto fuori sede dall'elettorato quando corse per la rielezione. Ma negli anni che seguirono la sua attuazione, la popolazione alla fine accettò la tassa. Recto ha ritrovato la strada per tornare al Senato, dove è diventato il sostenitore di un'IVA ampliata.
Nel 2009 e nel 2010, rispettivamente, la Francia e la Germania hanno notoriamente introdotto enormi riduzioni delle aliquote IVA: la Francia di quasi il 75%, da un'aliquota del 19, 6% a un'aliquota del 5, 5%.
Le nazioni industriali che hanno adottato un sistema IVA hanno avuto risultati contrastanti, con uno studio che rileva che qualsiasi paese che effettua il passaggio subisce un impatto negativo iniziale a causa della riduzione delle entrate fiscali.
IVA vs. IVA
L'IVA e le imposte sulle vendite possono aumentare lo stesso importo delle entrate; la differenza sta nel punto in cui viene pagato il denaro e da chi. Ecco un esempio che presuppone (di nuovo) un'IVA del 10%:
- Un contadino vende grano a un fornaio per 30 centesimi. Il fornaio paga 33 centesimi; i 3 centesimi in più rappresentano l'IVA, che l'agricoltore invia al governo.
- Il fornaio usa il grano per fare il pane e vende una pagnotta in un supermercato locale per 70 centesimi. Il supermercato paga 77 centesimi, inclusa un'IVA di 7 centesimi. Il fornaio invia 4 centesimi al governo; gli altri 3 centesimi sono stati pagati dal contadino.
- Infine, il supermercato vende la pagnotta di pane a un cliente per $ 1. Dei $ 1, 10 pagati dal cliente, o il prezzo base più l'IVA, il supermercato invia 3 centesimi al governo.
Proprio come farebbe con una tradizionale imposta sulle vendite del 10%, il governo riceve 10 centesimi su una vendita di $ 1. L'IVA differisce in quanto viene pagata a diverse fermate lungo la catena di approvvigionamento; l'agricoltore paga 3 centesimi, il fornaio, 4 centesimi e il supermercato, 3 centesimi.
Tuttavia, un'IVA offre vantaggi rispetto a un'imposta nazionale sulle vendite. È molto più facile da rintracciare. L'esatta imposta riscossa in ogni fase della produzione è nota; con un'imposta sulle vendite, l'intero importo viene reso dopo la vendita, rendendo difficile l'allocazione a specifiche fasi di produzione. Inoltre, poiché l'IVA tassa solo ogni aggiunta di valore, non la vendita di un prodotto stesso, viene fornita la garanzia che lo stesso prodotto non è soggetto a doppia tassazione.
considerazioni speciali
C'è stato molto dibattito negli Stati Uniti sulla sostituzione dell'attuale sistema di imposta sul reddito con un'IVA federale. I sostenitori sostengono che aumenterebbe le entrate del governo, aiuterebbe a finanziare i servizi sociali essenziali e ridurre il deficit federale. Più di recente, l'IVA è stata sostenuta dal candidato presidenziale democratico Andrew Yang.
Nel 1992, l'Ufficio del bilancio del Congresso ha condotto uno studio economico sull'attuazione di un'IVA. All'epoca, il CBO ha concluso che un'IVA avrebbe aggiunto solo $ 150 miliardi di entrate annuali, ovvero meno del 3% della produzione nazionale. Se si adeguano $ 150 miliardi ai dollari attuali, si arriva a poco meno di $ 250 miliardi; Il 3% del prodotto interno lordo (PIL) del 2016 ammonta a poco più di $ 557 miliardi. Utilizzando queste approssimazioni, si può stimare che un'IVA potrebbe aumentare tra $ 250 e $ 500 miliardi di entrate per il governo.
Naturalmente, queste cifre non tengono conto di tutti gli impatti esterni di un sistema IVA. Un'IVA cambierebbe la struttura della produzione negli Stati Uniti; non tutte le aziende saranno ugualmente in grado di assorbire l'aumento dei costi di input. Non è noto se le entrate aggiuntive sarebbero utilizzate come scusa per prendere in prestito più denaro - storicamente dimostrato come il caso in Europa - o ridurre le tasse in altri settori (rendendo potenzialmente neutro il bilancio IVA).
Il Baker Institute, in collaborazione con Ernst & Young, ha condotto un'analisi macroeconomica dell'IVA nel 2010. Le tre principali conclusioni sono state che l'IVA avrebbe ridotto la spesa al dettaglio di $ 2, 5 trilioni in 10 anni, l'economia potrebbe perdere fino a 850.000 posti di lavoro nel solo il primo anno e l'IVA avrebbe "significativi effetti di ridistribuzione" che danneggerebbero i lavoratori attuali.
Tre anni dopo, in un rapporto del Brookings Institution del 2013, William Gale e Benjamin Harris hanno proposto un'IVA per aiutare a risolvere i problemi fiscali del Paese che emergono dalla Grande Recessione. Hanno calcolato che un'IVA del 5% potrebbe ridurre il deficit di $ 1, 6 trilioni in 10 anni e aumentare i ricavi senza distorcere i risparmi e le scelte di investimento.
Pro e contro di un'imposta sul valore aggiunto
Oltre agli argomenti fiscali, i sostenitori di un'IVA negli Stati Uniti suggeriscono che la sostituzione dell'attuale sistema di imposta sul reddito con un'IVA federale avrebbe altri effetti positivi.
Professionisti
La sostituzione di un'IVA per altre imposte colmerebbe le scappatoie fiscali.
Fornisce un incentivo più forte per guadagnare più denaro di quanto non faccia un'imposta sul reddito progressiva.
Contro
Crea costi più elevati per le aziende.
Incoraggia l'evasione fiscale.
Conflitti con la capacità dei governi statali e locali di stabilire i propri livelli di imposta sulle vendite.
I costi sostenuti portano a prezzi più alti, un onere particolare per i consumatori a basso reddito.
Pro: Chiusura delle scappatoie fiscali
Non solo l'IVA semplificherebbe notevolmente il complesso codice fiscale federale e aumenterebbe l'efficienza del servizio delle entrate interne (IRS), sostengono i sostenitori, ma, cosa ancora più importante, renderebbe molto più difficile evitare il pagamento delle tasse. Un'IVA incasserebbe le entrate su tutti i beni venduti in America, compresi gli acquisti online. Nonostante gli sforzi per colmare le scappatoie fiscali che consentono alle aziende di Internet di evitare di addebitare le tasse ai clienti negli Stati in cui non hanno un'attività commerciale, le tasse non pagate sui costi di vendita online indicano miliardi di entrate potenziali che potrebbero finanziare scuole, forze dell'ordine e altri Servizi.
Pro: un incentivo più forte da guadagnare
Se un'IVA soppianta l'imposta sul reddito americana, elimina la denuncia disincentiva per il successo riscossa contro tali sistemi fiscali progressivi: i cittadini ottengono più denaro che guadagnano e sono interessati solo dalle tasse al momento dell'acquisto di beni. Questo cambiamento non solo conferisce un più forte incentivo al guadagno, ma incoraggia anche il risparmio e scoraggia la spesa frivola (teoricamente).
Contro: maggiori costi per le imprese
Gli oppositori, tuttavia, notano molti potenziali svantaggi di un'IVA, tra cui un aumento dei costi per gli imprenditori lungo tutta la catena di produzione. Poiché l'IVA viene calcolata in ogni fase del processo di vendita, la sola contabilità comporta un onere maggiore per un'azienda, che quindi trasferisce il costo aggiuntivo al consumatore. Diventa più complesso quando le transazioni non sono solo locali, ma internazionali. Paesi diversi possono avere interpretazioni diverse su come viene calcolata l'imposta. Ciò non solo aggiunge un altro livello alla burocrazia, ma può anche comportare ritardi di transazione non necessari.
Contro: incoraggiare l'evasione fiscale
Inoltre, sebbene un sistema IVA possa essere più semplice da mantenere, è più costoso da attuare. E l'evasione fiscale può ancora continuare, persino essere diffusa, se il grande pubblico non gli dà il suo pieno sostegno. In particolare, le piccole imprese possono eludere il pagamento dell'IVA chiedendo ai propri clienti se necessitano di una ricevuta, aggiungendo che il prezzo del prodotto o servizio acquistato è inferiore se non viene emessa alcuna ricevuta ufficiale.
Contro: conflitti con i governi statali e locali
Negli Stati Uniti, un'IVA federale potrebbe anche creare conflitti con i governi statali e locali in tutto il paese, che attualmente impongono le proprie imposte sulle vendite a tassi variabili.
Contro: prezzi più alti, specialmente per i consumatori a basso reddito
I critici notano anche che i consumatori in genere finiscono per pagare prezzi più alti con un'IVA. Mentre l'IVA distribuisce teoricamente l'onere fiscale sul valore aggiunto di un bene mentre si sposta attraverso la catena di approvvigionamento, dalla materia prima al prodotto finale, in pratica i maggiori costi sono generalmente trasferiti al consumatore.
Ciononostante, i consumatori più abbienti potrebbero in definitiva beneficiare se un'IVA sostituisse l'imposta sul reddito: come con altre imposte forfettarie, l'impatto di un'IVA sarebbe sentito meno dai ricchi e sostenuto più pesantemente dai poveri, che spendono una percentuale maggiore delle loro entrate -home pagare per le necessità. In breve, i consumatori a basso reddito pagherebbero una percentuale molto più alta dei loro guadagni in tasse con un sistema IVA, critici, incluso il Tax Policy Center, a pagamento. Ciò potrebbe essere mitigato in una certa misura se il governo escludesse dall'IVA alcuni beni domestici o alimentari necessari o fornisse sconti o crediti a cittadini a basso reddito per compensare gli effetti dell'imposta. (Per la lettura correlata, vedere "Quali sono alcuni esempi di imposta sul valore aggiunto?")
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