Esempi di imposta sul valore aggiunto

Un'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta sul consumo riscossa sui prodotti in ogni punto vendita in cui è stato aggiunto valore, a partire dalle materie prime e fino all'acquisto finale al dettaglio. In definitiva, il consumatore paga l'IVA; gli acquirenti nelle fasi precedenti della produzione ricevono rimborsi per l'IVA precedente che hanno pagato.

L'IVA è comunemente espressa in percentuale del costo totale. Ad esempio, se un prodotto costa $ 100 e l'IVA è del 15%, il consumatore paga $ 115 al commerciante. Il commerciante mantiene $ 100 e rimette $ 15 al governo.

Un sistema IVA è spesso confuso con un'imposta nazionale sulle vendite. Con un'imposta sulle vendite, l'imposta viene riscossa una sola volta - nel punto finale di acquisto da parte di un consumatore - e quindi solo il cliente al dettaglio paga mai. Il sistema IVA è basato su fattura e riscosso in più punti durante la produzione di un articolo, ogni volta che viene aggiunto un valore e viene effettuata una vendita. Ogni venditore nella catena di produzione applica una tassa IVA al compratore, che poi rimette al governo. L'importo dell'imposta riscossa per ogni vendita lungo la catena si basa sul valore aggiunto dell'ultimo venditore.

Esempio di tassazione a valore aggiunto

Per calcolare l'importo dell'IVA che un consumatore o un'azienda deve pagare, prendere il costo dei beni o del servizio e sottrarre tutti i costi materiali precedentemente tassati. Un esempio di IVA al 10% in sequenza attraverso una catena di produzione può essere il seguente:

Un produttore di componenti elettronici acquista materie prime fatte di vari metalli da un rivenditore. Il commerciante di metalli - il venditore a questo punto della catena di produzione - addebita al produttore $ 1 più un'IVA di 10 centesimi, quindi paga l'IVA del 10% al governo.

Il produttore aggiunge valore attraverso il suo processo di produzione della creazione di componenti elettronici, che poi vende a un'azienda produttrice di cellulari per $ 2 più un'IVA di 20 centesimi. Il produttore rimette al governo 10 centesimi dell'IVA di 20 centesimi raccolti, mentre gli altri 10 centesimi lo rimborsano per l'IVA precedentemente pagata al commerciante di metalli.

Il produttore di cellulari aggiunge valore realizzando i suoi cellulari, che poi vende a un rivenditore di cellulari per $ 3 più un'IVA di 30 centesimi. Paga 10 centesimi di questa IVA è pagata al governo; gli altri 20 centesimi rimborsano al produttore di cellulari la precedente IVA pagata alla società di componenti elettronici.

Infine, il rivenditore vende un telefono a un consumatore per $ 5 più un'IVA di 50 centesimi, di cui 20 centesimi pagati al governo.

L'IVA pagata in ciascun punto vendita lungo il percorso rappresenta il 10% del valore aggiunto dal venditore.

Argomenti a favore dell'IVA

Coloro che preferiscono l'imposta sul valore aggiunto sostengono che un sistema IVA incoraggia il pagamento delle imposte e scoraggia i tentativi di evitarle. Il fatto che l'IVA sia addebitata in ogni fase della produzione premia la conformità fiscale e agisce come disincentivo dal operare nel mercato nero: per i produttori e i fornitori che devono essere accreditati per il pagamento dell'IVA sui loro input, sono responsabili della riscossione dell'IVA sul loro esborso - i beni che creano o vendono. Le imprese al dettaglio hanno incentivi a riscuotere l'imposta dai consumatori, poiché questo è l'unico modo per ottenere credito per l'IVA che hanno pagato per acquistare i loro beni all'ingrosso. L'IVA è anche supportata come migliore alternativa alle cosiddette imposte nascoste.

Poiché in genere viene riscosso alla stessa percentuale su prodotti e servizi diversi, un'IVA tende ad avere un impatto minore sulle decisioni economiche rispetto a un'imposta sul reddito. Tuttavia, può registrarsi sull'economia di un paese. Oltre a migliorare l'efficienza della riscossione delle imposte, l'IVA è considerata un modo efficace per migliorare la crescita del prodotto interno lordo (PIL) di una nazione, aumentare le entrate fiscali ed eliminare i disavanzi del bilancio pubblico.

Argomenti contro l'IVA

Gli oppositori dell'IVA sostengono che grava ingiustamente sulle persone con redditi più bassi. A differenza di un'imposta progressiva (come il sistema di imposta sul reddito degli Stati Uniti in cui le persone a più alto reddito pagano una percentuale più elevata di imposta), un'IVA è come un'imposta fissa in cui tutti i consumatori di tutti i livelli di reddito pagano la stessa percentuale, indipendentemente dai guadagni: il reddito annuo è di $ 50.000 o $ 500.000, viene riscossa l'IVA identica del 15% su prodotti e servizi. Ovviamente, quel 15% taglia più in profondità il budget dell'individuo da $ 10.000 rispetto alla persona da $ 500.000. Se il primo ha pagato $ 1.000 in tasse IVA, questo risulta al 2% del suo reddito annuo. Se quest'ultimo paga gli stessi $ 1.000 in IVA, è solo il 0, 02% delle sue entrate.

Per combattere questa disparità di reddito, la maggior parte dei paesi che hanno l'IVA (compresi Canada e Regno Unito) offrono numerose esenzioni, di solito per necessità come l'abbigliamento per bambini, la cura dei bambini e la spesa.

Gli Stati Uniti detengono il primato di essere l'unico membro dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) senza IVA.