Regola di rollover di 60 giorni per i piani pensionistici

Esiste una regola fondamentale di ribaltamento, ovvero il trasferimento delle partecipazioni da un piano pensionistico a agevolazioni fiscali a un altro, senza incorrere in imposte sul reddito e / o sanzioni. È ufficialmente nota come regola del rollover di 60 giorni, poiché è necessario depositare tutti i fondi in un nuovo IRA, 401 (k) o in un altro conto pensionistico qualificato entro 60 giorni.

Molte persone lo vedono come una bomba a orologeria. Tuttavia, la regola del rollover di 60 giorni può essere utilizzata a tuo vantaggio, se hai bisogno di contanti e i tuoi fondi pensione sono la tua migliore fonte.

Key Takeaways

• Con un rollover diretto, i fondi vengono trasferiti direttamente da un conto pensionistico a un altro.
• Con un rollover indiretto, prendi possesso di fondi da un conto di vecchiaia e reinvesti personalmente il denaro in un altro conto di vecchiaia o lo stesso.
• La regola del rollover di 60 giorni afferma che è necessario reinvestire il denaro entro 60 giorni per evitare tasse e sanzioni.
• La regola del rollover a 60 giorni ti consente essenzialmente di prendere un prestito a breve termine da un IRA o 401 (k).

Rollover Review: Rollover diretti e indiretti

La maggior parte dei rollover avviene senza che nessuno tocchi effettivamente i soldi. Supponiamo che tu abbia lasciato il tuo lavoro e desideri trasferire il tuo account 401 (k) in IRA tradizionale. Puoi chiedere al tuo amministratore del piano 401 (k) di trasferire direttamente i soldi 401 (k) all'IRA designata. Puoi fare la stessa cosa con un nuovo piano 401 (k) in un nuovo lavoro. Questo tipo di transazione da fiduciario a fiduciario è chiamato rollover diretto. Evita sia le tasse che i problemi con questa opzione.

È inoltre possibile ricevere un assegno intestato al nuovo 401 (k) o all'account IRA, che si inoltra all'amministratore del piano del nuovo datore di lavoro o all'istituto finanziario che detiene il proprio IRA. Per la maggior parte delle persone, questa opzione aggiunge solo un passaggio, anche se a volte è necessario se il vecchio amministratore del piano non è in grado di eseguire l'operazione trustee-to-trustee. Tuttavia, ciò conta come un rollover diretto: le tasse non verranno trattenute perché tecnicamente non hai mai preso possesso dei fondi: l'assegno per loro è stato versato sul conto.

In alcuni casi, tuttavia, potresti voler assumere il controllo effettivo dei fondi allo scopo di trasferire tu stesso i soldi su un conto pensionistico. Questo si chiama rollover indiretto. Puoi farlo con tutto o parte del denaro nel tuo conto: l'amministratore del piano o il custode del conto liquidano le attività e spediscono un assegno intestato a te o depositano i fondi direttamente sul tuo conto bancario / di intermediazione personale.

Applicazione della regola del rollover a 60 giorni

La regola del rollover a 60 giorni entra principalmente in gioco con i rollover indiretti (in effetti l'IRS si riferisce a questi rollover a 60 giorni). Hai 60 giorni dalla data in cui ricevi una IRA o una distribuzione del piano pensionistico per passare a un altro piano o IRA. Se non lo fai, l'IRS considera il tuo prelievo come pure un prelievo e, se hai meno di 59 anni e mezzo, un prelievo anticipato. Vieni licenziato con le imposte sul reddito sull'intero importo, oltre a una penale del 10%. Se hai più di 59½ anni, non ci sono penalità, ma dovrai comunque pagare le tasse.

Ecco perché la maggior parte dei consulenti finanziari e fiscali raccomanda rollover diretti, meno possibilità di ritardi ed errori. Se dovesse accadere qualcosa con i fondi che vengono depositati prontamente, se i soldi vanno direttamente su un conto o un assegno viene intestato sul conto (non tu), hai negazione nel dire che hai effettivamente preso una distribuzione imponibile. Tuttavia, anche con i rollover diretti, dovresti mirare a trasferire i fondi entro 60 giorni.

Utilizzo della regola del rollover di 60 giorni per i prestiti

Perché mai dovresti fare un rollover indiretto, dato il ticchettio dell'orologio? Perché forse hai bisogno di deviare i fondi durante il viaggio dal conto pensionistico al conto pensionistico o perché ne hai bisogno, punto. Le regole dell'IRS affermano che hai 60 giorni per depositare i soldi sullo stesso conto o su un altro 401 (k) o IRA, o per versarli nuovamente sullo stesso conto. Quest'ultima disposizione ti dà fondamentalmente la possibilità di prendere un prestito a breve termine dal tuo account.

Se hai almeno 70½ anni, non puoi trasferire la distribuzione minima richiesta da un IRA o 401 (k) in un altro account qualificato; questo sarebbe considerato un contributo in eccesso.

È una strategia che funziona principalmente con gli IRA, poiché molti piani - sebbene non tutti - 401 (k) spesso consentono di prendere in prestito fondi comunque, ripagandosi nel tempo con gli interessi. In entrambi i casi, la regola del rollover a 60 giorni può essere un modo conveniente per prendere in prestito denaro da un conto pensionistico normalmente intoccabile su una base a breve termine, senza interessi.

Assumere il controllo temporaneo dei fondi pensione è abbastanza semplice. Chiedi all'amministratore o al custode di tagliarti un assegno. Fanne ciò che vuoi. Finché riposizionerai il denaro entro 60 giorni dalla sua ricezione, verrà trattato come un rollover indiretto.

Evitare le tasse con i rollover indiretti

Ma c'è una complicazione fiscale. Quando l'amministratore del piano 401 (k) o il custode dell'IRA ti scrivono un assegno, per legge devono trattenere automaticamente un determinato importo in imposte, di solito il 20% del totale. Quindi non otterrai quanto hai immaginato. E, per aggiungere la beffa al danno, è necessario recuperare l'importo trattenuto — i fondi che non si sono effettivamente ottenuti — quando si ridefinisce il denaro Se si desidera evitare di pagare le tasse.

Un esempio: se prendi una distribuzione di $ 10.000 dal tuo IRA, il tuo custode tratterrà le tasse, per esempio $ 2.000. Se depositi un assegno di $ 8.000 entro 60 giorni nell'IRA, dovrai pagare le tasse sul $ 2.000 trattenuto. Se guadagni $ 2.000 da altre fonti di reddito e ridisponi l'intero $ 10.000, non dovrai pagare le tasse.

Un altro modo per ottenere denaro dall'IRA prima dei 59 anni e mezzo: una sezione poco nota del codice fiscale dell'IRS, regola 72 (t). Ti esonera dalla solita penalità di prelievo se prendi i fondi secondo un programma specifico, che dura per cinque anni o fino a raggiungere 59½, a seconda di quale sia il periodo più lungo.

Come segnalare i rollover indiretti

Esistono tre scenari di reporting fiscale. Continuando con l'esempio di rollover $ 10.000 sopra:

1. Se si ridefinisce l'intero importo prelevato, incluso il recupero di $ 2.000 nelle imposte trattenute e si incontra il limite di 60 giorni, è possibile segnalare il rollover come rollover non tassabile.
2. Se si riposizionano gli $ 8.000 che hai eliminato, ma non le $ 2.000 di tasse trattenute, devi segnalare $ 2.000 come reddito imponibile, $ 8.000 come rollover non tassabile e $ 2.000 come tasse pagate, più la penalità del 10%.
3. Se non riesci a ricollocare una parte del denaro entro 60 giorni, dovresti segnalare l'intero importo di $ 10.000 come reddito imponibile e $ 2.000 come imposte pagate. Se hai meno di 59½ anni, segnalerai e pagherai la penalità aggiuntiva del 10% a meno che non ti qualifichi per un'eccezione.

Limiti alla regola di rollover di 60 giorni

Ovviamente, puoi utilizzare questa strategia solo se sei sicuro al 100% che sarai in grado di ridefinire i soldi all'interno della finestra di 60 giorni. Inoltre, tieni presente che durante qualsiasi periodo di 12 mesi, ti è consentito solo un rollover IRA indiretto (anche se hai diversi IRA). Tuttavia, i trasferimenti diretti di rollover / trustee-to-trustee tra IRA non sono limitati a uno all'anno; né i rollover sono tradizionali dai Roth IRA.

Advisor Insight

Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Angeles, CA.

Se prelevi fondi da un IRA tradizionale, hai 60 giorni per restituire i fondi o verrai tassato. Se hai meno di 59 anni, pagherai anche una penalità del 10% a meno che non ti qualifichi per un prelievo anticipato in questi scenari:

• Dopo che il proprietario dell'IRA raggiunge 59½
• Morte
• Disabilità totale e permanente
• Spese di istruzione superiore qualificate
• Acquirenti di case per la prima volta fino a $ 10.000
• Importo delle spese mediche non rimborsate
• Premi dell'assicurazione sanitaria pagati mentre sono disoccupati
• Determinate distribuzioni a riservisti militari qualificati chiamati in servizio
• I rollover in programma Roth IRA o le distribuzioni ammissibili hanno contribuito a un altro piano pensionistico entro 60 giorni

C'è un'altra opzione: una sezione poco nota del codice fiscale IRS consente pagamenti periodici sostanzialmente uguali ogni anno prima di 59½. Stabilisce che prendi denaro dal tuo IRA per cinque anni o fino a 59½ anni, a seconda di quale sia il periodo più lungo.