Ci sono tasse sui bitcoin?

Bitcoin è una valuta virtuale che utilizza il sistema di crittografia crittografica per facilitare trasferimenti e archiviazione sicuri. A differenza di una valuta fiat, il bitcoin non è stampato da un dorso centrale, né è supportato da alcuno. I bitcoin sono generati da ciò che viene chiamato mining: un processo in cui i computer ad alta potenza, su una rete distribuita, usano una formula matematica open source per produrre bitcoin. Ci vogliono veri hardware high-tech e ore o addirittura giorni per estrarre bitcoin. È possibile estrarre bitcoin o acquistarli da qualcuno pagando in contanti, utilizzando una carta di credito o persino un conto PayPal. I bitcoin possono essere usati come una valuta mondiale fiat per acquistare beni e servizi.

Bitcoin è ora quotato in borsa ed è stato accoppiato con le principali valute mondiali come il dollaro USA e l'euro. La Federal Reserve americana ha riconosciuto l'importanza crescente del bitcoin quando ha annunciato che le transazioni e gli investimenti relativi al bitcoin non possono essere considerati illegali. All'inizio l'attrattiva del bitcoin è stata in parte attribuita al fatto che non era regolamentata e poteva essere utilizzata nelle transazioni per evitare gli obblighi fiscali. La natura virtuale del bitcoin e la sua universalità rendono anche più difficile tenere traccia delle transazioni tra paesi. Inoltre, le autorità governative di tutto il mondo hanno presto capito che i bitcoin attiravano i marketer neri che potevano fare accordi illegali. Naturalmente, per bitcoin era impossibile sfuggire a lungo ai radar delle autorità fiscali.

In tutto il mondo, le autorità fiscali hanno cercato di emanare regolamenti sui bitcoin. L'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti e le sue controparti di altri paesi sono per lo più sulla stessa pagina quando si tratta di trattare i bitcoin. L'IRS ha affermato che il bitcoin dovrebbe essere trattato come un'attività o una proprietà immateriale e non una valuta, in quanto non è emesso dalla banca centrale di un paese. Il trattamento di Bitcoin come attività chiarisce le implicazioni fiscali. L'agenzia federale ha dichiarato a luglio 2019 che sta inviando lettere di avvertimento a oltre 10.000 contribuenti che sospetta "potenzialmente non sono riusciti a dichiarare entrate e pagare l'imposta risultante dalle transazioni in valuta virtuale o che non hanno segnalato correttamente le loro transazioni". Ha avvertito che la segnalazione errata delle entrate può comportare sanzioni, interessi o persino azioni penali.

L'IRS ha reso obbligatorio segnalare transazioni di bitcoin di ogni tipo, non importa quanto piccolo sia il valore. Pertanto, ogni contribuente statunitense è tenuto a tenere traccia di tutti gli acquisti, vendite, investimenti o utilizzo di bitcoin per pagare beni o servizi (che l'IRS considera baratto). Poiché i bitcoin vengono trattati come attività, se si utilizzano bitcoin per transazioni semplici come l'acquisto di generi alimentari in un supermercato, si dovrà applicare un'imposta sulle plusvalenze (a lungo o breve termine a seconda della durata della detenzione dei bitcoin). Quando si tratta di bitcoin, ci sono diverse transazioni che porteranno a tasse:

• Vendere bitcoin, estratti personalmente, a terzi.
• Vendere bitcoin, acquistati da qualcuno, a terzi.
• Usare bitcoin, che uno potrebbe aver estratto, per acquistare beni o servizi.
• Utilizzare bitcoin, acquistati da qualcuno, per acquistare beni o servizi.

Gli scenari uno e tre comportano l'estrazione di bitcoin, l'utilizzo di risorse personali e la vendita a qualcuno per denaro o valore equivalente in beni e servizi. Il valore ricevuto dalla rinuncia ai bitcoin viene tassato come reddito personale o aziendale dopo aver dedotto qualsiasi spesa sostenuta nel processo di mining. Tali spese possono includere l'elettricità dei costi o l'hardware del computer utilizzato nell'estrazione di bitcoin. Quindi, se uno è in grado di estrarre 10 bitcoin e venderli per $ 250 ciascuno. Devi segnalare i $ 2500 come reddito imponibile prima di qualsiasi spesa deducibile.

Gli scenari due e quattro sono più simili agli investimenti in un bene. Diciamo che i bitcoin sono stati acquistati per $ 200 ciascuno e un bitcoin è stato rinunciato in cambio di $ 300 o valore equivalente in beni. L'investitore ha guadagnato $ 100 su un bitcoin durante il periodo di detenzione e attrarrà l'imposta sulle plusvalenze (a lungo termine se detenuta per più di un anno, altrimenti a breve termine) su $ 100 guadagnati vendendo / scambiando il bitcoin.

Se i bitcoin sono detenuti per un periodo inferiore a un anno prima della vendita o dello scambio, viene applicata un'imposta sulle plusvalenze a breve termine, che è pari all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito per l'individuo. Tuttavia, se i bitcoin sono stati detenuti per più di un anno, vengono applicate aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine. Negli Stati Uniti, le aliquote d'imposta sulle plusvalenze a lungo termine sono dello 0% per le persone nella fascia delle aliquote ordinarie del 10% -15%, del 15% per le persone nella fascia fiscale del 25% -35% e del 20% per quelle nella 39, 6 % di imposizione fiscale. Pertanto, gli individui pagano le tasse a un'aliquota inferiore all'aliquota ordinaria sul reddito se detengono i bitcoin per più di un anno. Tuttavia, ciò limita anche le detrazioni fiscali sulle perdite di capitale a lungo termine che si possono richiedere. Le perdite di capitale sono limitate alle plusvalenze totali realizzate nell'anno più un massimo di $ 3000 di reddito ordinario.

Tuttavia, la tassazione sui bitcoin e i suoi rapporti non sono così semplici come sembrano. Per i principianti, è difficile determinare il valore equo del bitcoin nelle transazioni di acquisto e vendita. I bitcoin sono molto volatili e ci sono enormi oscillazioni dei prezzi in un singolo giorno di negoziazione. L'IRS incoraggia la coerenza nella segnalazione; se usi il prezzo elevato del giorno per gli acquisti, dovresti usare lo stesso anche per le vendite. Inoltre, i trader e gli investitori frequenti potrebbero utilizzare le tecniche contabili "first in, first out" (FIFO) o "last in, first out" (LIFO) per ridurre gli obblighi fiscali. (Fai riferimento alla Guida fiscale sui Bitcoin per una spiegazione dettagliata dei problemi relativi alla tassazione e ai rapporti sui Bitcoin.)