Evita l'imposta sugli utili da capitale sulla vendita della tua casa

Con azioni apprezzate, puoi vendere le tue azioni per diversi anni per distribuire le plusvalenze. Sfortunatamente, gli investimenti immobiliari non hanno lo stesso lusso; l'intero importo del guadagno deve essere richiesto sulle imposte dell'anno in cui la proprietà viene venduta. Tuttavia, se un proprietario di abitazione ha utilizzato lo scambio IRS Sezione 1031, può differire l'importo in un veicolo di investimento simile.

Gestire la vendita iniziale

È possibile mitigare questo onere fiscale controllando l'anno in cui passa il titolo e il possesso e, quindi, l'anno in cui si segnala l'utile o la perdita sulla transazione. In altre parole, puoi impostare il trasferimento della proprietà su un anno in cui prevedi di avere un carico fiscale inferiore. Tuttavia, se il tuo reddito è costante e il pagamento delle imposte sull'utile sembra inevitabile, potresti prendere in considerazione l'uso dello scambio IRC Sezione 1031.

Lo scambio della sezione 1031

Lo scambio della Sezione 1031 consente a un investitore di negoziare immobili detenuti a scopo di investimento con altri investimenti immobiliari e non incorrere in imposte fiscali immediate. Ai sensi della Sezione 1031, se si scambiano attività commerciali o di investimento esclusivamente con un'attività commerciale o di proprietà di un tipo simile, nessun utile o perdita viene riconosciuto fino alla vendita della proprietà appena acquisita. Tieni presente che la Sezione 1031 non si applica agli scambi di inventario, azioni, obbligazioni, note, prove di indebitamento e alcune altre attività.

A partire dal 2018, la nuova legislazione fiscale ha limitato questi scambi agli immobili: la Sezione 1031 scambi di altri beni immobili, come le opere d'arte, non sono più consentiti. Per maggiore chiarezza, consultare l'IRS.

Norme e regolamenti

Lo scambio della Sezione 1031 non consentirà di evitare le imposte sulle plusvalenze in tutti i casi. Ad esempio, lo scambio di proprietà immobiliari statunitensi con proprietà immobiliari in un altro paese non si qualificherà per uno stato di scambio esente da imposte. Inoltre, gli scambi di beni usati per scopi personali - come lo scambio di una residenza personale con una proprietà in affitto - non riceveranno il trattamento esente da imposte offerto ai sensi della Sezione 1031. Infine, se una delle parti successivamente cede la proprietà scambiata entro un periodo di due anni periodo, la proprietà scambiata diventerà soggetta a imposta.

Ai fini del reporting fiscale, la base della vecchia proprietà viene trasferita alla nuova proprietà. Questo è importante da capire in uno scambio esente da imposte perché le tasse dovute non sono perdonate, sono semplicemente rimandate fino alla vendita della nuova proprietà. Per registrare lo scambio di Sezione 1031 con l'Internal Revenue Service, è importante presentare il Modulo 8824 con la dichiarazione dei redditi per l'anno dello scambio di tipo simile. Uno scambio esente da imposte non è raccomandato se la transazione comporterà una perdita poiché le perdite non possono essere dedotte in scambi esenti da imposte. In questi casi, potrebbe essere meglio vendere l'attività e utilizzare i proventi per acquistare la nuova proprietà.

Scambio completamente esente da imposte

Affinché si verifichi una transazione di scambio esente da Sezione 1031, devono essere soddisfatte alcune condizioni:

La proprietà deve essere "simile al genere": le proprietà sono simili al genere se sono della stessa natura o carattere, anche se differiscono per grado o qualità.

L'immobile deve essere collegato ad attività commerciali o di investimento: le proprietà scambiate devono essere detenute per usi produttivi o di investimento e scambiate per lo stesso uso.

La nuova proprietà deve essere identificata entro 45 giorni: la nuova proprietà da ricevere in cambio della proprietà esistente deve essere identificata per iscritto entro 45 giorni dal primo trasferimento.

Il trasferimento deve avvenire entro la finestra di 180 giorni: la proprietà simile deve essere ricevuta entro una di queste due date (a seconda di quale data si verifica prima): entro il periodo di 180 giorni successivo al trasferimento della proprietà o entro la data di scadenza della dichiarazione dei redditi (comprese le estensioni) per l'anno in cui la proprietà viene trasferita.

Scambio parzialmente esente da imposte

Per essere completamente esente da imposte, lo scambio deve essere esclusivamente uno scambio di proprietà simili. In un mondo perfetto, trovare una proprietà con lo stesso valore commerciale è l'ideale per lo scambio della Sezione 1031. Tuttavia, è difficile trovare uno scambio equo e, in molti casi, una parte finisce per dare dei soldi extra per rendere l'affare equo. Questa proprietà aggiuntiva o denaro ricevuto è noto come "avvio" e questo guadagno è tassato fino all'importo dello stivale ricevuto.

Quando ci sono mutui su entrambe le proprietà, i mutui vengono compensati. La parte che rinuncia al mutuo più grande e riceve il mutuo più piccolo tratta l'eccesso come stivale.

È vero che puoi vendere la tua casa e non pagare l'imposta sugli utili in conto capitale?

La linea di fondo

L'aumento del numero di vendite immobiliari dal 2010 ha permesso a molte persone di ricevere un trattamento fiscale favorevole dal governo federale. Di conseguenza, è stata persa un'enorme quantità di entrate fiscali. Per ora, rimangono scambi di Sezione 1031 per beni immobili. (Come discusso in precedenza, a partire dal 2018, sono stati eliminati per altri tipi di proprietà, come oggetti da collezione, aerei, diritti di franchising e attrezzature pesanti.)