retrodatazione
Il backdating è la pratica di contrassegnare un documento, che sia un assegno, un contratto o un altro documento legalmente vincolante, con una data che precede quello che dovrebbe essere. Il backdating è generalmente vietato e può anche essere illegale o fraudolento in base alla situazione. Ci sono alcune situazioni, tuttavia, quando il backdating è accettabile; tuttavia, le parti coinvolte devono accettarlo.
Abbattere Backdating
Considerare i seguenti esempi di scenari di backdating comuni non consentiti:
- Il 10 dicembre, un inquilino, che non ha rispettato la scadenza del 5 dicembre per il pagamento dell'affitto al padrone di casa, presenta un assegno al 4 dicembre e invia l'assegno al padrone di casa.
- Il 30 aprile, un contribuente, che ha dimenticato la scadenza del 15 aprile per versare un contributo IRA deducibile dalle tasse per l'anno fiscale precedente, ha retrodatato un assegno al 1 aprile e ha inviato l'assegno al suo consulente finanziario.
- Il 4 luglio, un proprietario dell'auto, che non ha pagato il premio dell'assicurazione auto per luglio, si schianta contro un veicolo parcheggiato mentre manda un sms. Ha retrodatato un assegno per pagare il suo premio di luglio e lo presenta alla compagnia assicurativa.
Tuttavia, ecco alcuni esempi di situazioni in cui il backdating può essere accettabile:
- Una persona che desidera acquistare una polizza di assicurazione sulla vita e renderla effettiva a partire da una data precedente alla data corrente. La compagnia assicurativa normalmente consentirà questo backdating fino a sei mesi, ma l'assicurato deve pagare l'importo del premio per il periodo precedente.
- Allo stesso modo, una persona che vuole acquistare un'assicurazione sanitaria e renderla effettiva a partire da una data precedente alla data corrente. La compagnia assicurativa può o meno consentire il backdating a seconda dello stato in cui la persona vive. Se consentito, si applicherà un backdating fino a sei mesi, a condizione che l'acquirente paghi per quel periodo di tempo.
- Due parti in un contratto commerciale che concordano esplicitamente per iscritto che una data effettiva per il contratto può essere fatta in una data precedente a quella corrente. Il backdating, in questo caso, può essere utile in quanto le parti, che hanno già iniziato ad agire sull'accordo, finiscono i dettagli finali del contratto scritto.
Esempi di backdating fraudolenti
Negli anni 2000 c'era una serie di opzioni su azioni retrodatate, principalmente presso società tecnologiche che si affidano pesantemente a stock option per la remunerazione dei dirigenti, ma anche ad alcune società non appartenenti al settore tecnologico. Lo schema di backdating prevedeva il trasferimento di una data effettiva per l'esercizio delle stock option da quando le opzioni erano "fuori valuta" a una data che rendeva le opzioni "in the money" per consentire a determinati dirigenti di esercitare le proprie opzioni in modo proficuo. Aziende come Comverse, Verisign, F5 Networks, Intuit e McAfee - così come Home Depot, Michael's Stores e UnitedHealth Group, solo per citarne alcuni - sono state tutte impegnate in questa attività fraudolenta a vari livelli e sono state costrette a pagare multe e sanzioni e condurre riaffermazioni lunghe e costose dei loro libri.
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