Definizione del valore di base
Il valore di base è il prezzo di un cespite a fini fiscali. Il valore di un cespite può essere regolato per aiutare le aziende a trarre vantaggio dai benefici fiscali come indicato dall'Internal Revenue Service (IRS). In altre parole, il valore di base aiuta a ridurre l'onere fiscale di una società sull'attività quando l'attività viene venduta.
Come calcolare il valore di base
Poiché le normative IRS e il codice fiscale variano da un settore all'altro, è meglio contattare un contabile fiscale o l'IRS per determinare come deve essere riportato il valore base delle immobilizzazioni di una società. Potrebbero esserci normative specifiche per l'industria di un'azienda in base alla quale una società potrebbe essere ammissibile a crediti d'imposta o detrazioni fiscali che modificano il valore di base di un'attività.
Di conseguenza, di tali detrazioni o crediti, sarà influenzato l'utile o la perdita imponibile sulla vendita dell'attività. Ad esempio, le attività immobiliari hanno spese diverse che possono aumentare o diminuire il valore di base rispetto alle immobilizzazioni come macchinari o attrezzature.
In generale, il calcolo del valore di base potrebbe iniziare con il prezzo di acquisto originale dell'attività. Da lì, è possibile aumentare la base aggiungendo eventuali importi spesi per migliorare l'attività o eventuali spese legali o costi di vendita associati all'attività. Il valore di base probabilmente diminuirà se è necessario sottrarre gli importi precedentemente rivendicati come detrazioni fiscali, come l'ammortamento, le perdite di perdite o le perdite di furto.
Cosa ti dice il valore di base?
Il valore di base è particolarmente importante quando si tratta di cessione di un'attività a partire dalle plusvalenze e le imposte risultanti sono determinate dal valore di base. Per un determinato prezzo di vendita, maggiore è il valore di base e di conseguenza il valore contabile ammortizzato, minore è la plusvalenza imponibile. Il valore di base viene utilizzato anche come prezzo base di un'attività su cui vengono calcolati gli ammortamenti.
Quando una società vende un cespite, idealmente vorrebbe guadagnare più denaro possibile dalla vendita. Tuttavia, dal punto di vista fiscale, la società cerca modi per ridurre qualsiasi plusvalenza derivante dalla vendita del bene perché il guadagno è tassabile.
Il valore base costituisce il prezzo base per un cespite a cui è possibile aggiungere spese capitalizzate. Le spese capitalizzate potrebbero includere i costi sostenuti per sostenere o costruire l'attività. L'aggiunta delle spese capitalizzate al valore base aumenta il valore dell'attività e diminuisce la plusvalenza sulla vendita dell'attività.
Come indicato sopra, diversi tipi di spese e attività nel corso della vita dell'attività possono aumentare o diminuire il valore di base e, in definitiva, l'onere fiscale derivante dalla vendita dell'attività. Se un'azienda sta costruendo un bene, i costi associati alla costruzione potrebbero essere aggiunti al valore di base. I costi che aumentano il valore di base potrebbero includere la manodopera, i materiali e consentire commissioni nella costruzione dell'asset. Gli articoli che potrebbero ridurre il valore di base potrebbero includere detrazioni fiscali, crediti di investimento o eventuali sconti ai produttori.
Key Takeaways
- Il valore base è il prezzo di un cespite a fini fiscali.
- Il valore di un cespite può essere regolato per aiutare le aziende a trarre vantaggio dai benefici fiscali come indicato dall'Internal Revenue Service (IRS). In altre parole, il valore di base aiuta a ridurre l'onere fiscale di una società sull'attività quando l'attività viene venduta.
- Diversi tipi di spese e attività nel corso della vita dell'attività possono aumentare o diminuire il valore di base e, in definitiva, l'onere fiscale derivante dalla vendita dell'attività.
Un esempio di valore di base
La società A ha un'attività fissa per la quale le spese capitalizzate sono state di $ 50.000 e l'attività ha un valore contabile (dopo l'ammortamento) di $ 100.000 dopo cinque anni.
- Il valore di base è il valore contabile di $ 100.000 più i $ 50.000 in spese capitalizzate o $ 150.000.
- Se l'attività viene successivamente venduta per $ 130.000, l'utile imponibile è $ 20.000 o ($ 150.000 - $ 130.000).
Tuttavia, la registrazione impropria delle spese può comportare inesattezze e un pagamento eccessivo delle imposte.
- Nel nostro esempio sopra, supponiamo che la Società A non abbia registrato le spese capitalizzate di $ 50.000 per l'attività. In altre parole, il valore di base è uguale al valore contabile di $ 100.000 anziché $ 150.000.
- Se l'attività viene venduta per $ 130.000, il guadagno imponibile è ora di $ 30.000 o ($ 130.000 - $ 100.000).
Poiché le spese capitalizzate non sono state registrate correttamente, la società ha pagato le imposte sulla plusvalenza aggiuntiva di $ 10.000 derivante dalla vendita dell'attività.
La differenza tra il valore di base e il valore di mercato
Il valore equo di mercato di un'attività non deve essere confuso con il valore base. Il valore equo di mercato di un'azienda o attività è la stima del prezzo che verrebbe pagato al proprietario al momento di una vendita. La formula per determinare un valore di mercato equo comprende valore commerciale e attività negli attuali mercati finanziari.
Determinare il valore equo di mercato può essere una sfida poiché l'unico modo per dimostrare il vero valore è vendere l'attività o l'attività. Il valore base, d'altra parte, è il prezzo base di un cespite a cui vengono aggiunte le spese capitalizzate e fornisce il valore del guadagno imponibile dalla vendita di un cespite.
Limitazioni dell'utilizzo del valore di base
Mentre i dipartimenti contabili delle grandi società seguono da vicino i valori di base delle loro immobilizzazioni, le piccole società con risorse limitate come i contabili a tempo pieno possono affrontare sfide per garantire che il valore di base delle loro attività sia accurato.
Un'altra limitazione nel calcolo del valore di base può derivare dalla necessità di rimanere al passo con il cambiamento delle leggi fiscali. Se i contabili di un'azienda calcolano in modo errato il valore delle attività, il valore di base e i calcoli delle imposte risultanti saranno errati.
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