Imprenditori: come impostare un SEP IRA

Se si desidera stabilire un piano pensionistico per la propria attività, è possibile prendere in considerazione la possibilità di stabilire una SEP o pensione semplificata per i dipendenti. Per i principianti, i SEP hanno una scadenza di installazione più liberale rispetto a un piano qualificato: devono essere stabiliti entro la fine dell'anno di piano della tua azienda (31 dicembre per i piani mantenuti in un anno solare). Al contrario, un SEP può essere stabilito entro il termine per la presentazione delle dichiarazioni fiscali, comprese le estensioni.

I SEP offrono anche una serie di altre interessanti caratteristiche che esamineremo qui, insieme ad altri fattori da considerare prima di scegliere un SEP per la tua attività.

Key Takeaways

• Gli IRA SEP sono attraenti per i lavoratori autonomi, i liberi professionisti e le piccole imprese perché sono facili da configurare e amministrare.
• I datori di lavoro possono contribuire fino al 25% della retribuzione annua lorda di ciascun dipendente ammissibile e fino al 20% del proprio reddito annuo di lavoro autonomo netto rettificato se sono lavoratori autonomi, a condizione che i contributi non superino $ 56.000 a persona.
• Alcune categorie di dipendenti potrebbero non essere idonee a partecipare a un SEP, incluso chiunque abbia meno di 21 anni o che guadagni meno di $ 600 in salari dalla propria azienda per l'anno.
• Un datore di lavoro può detrarre i contributi del piano come spese aziendali.
• Un SEP potrebbe non essere desiderabile perché fornisce una maturazione immediata, non consente di stipulare prestiti contro di esso e gli impiegati possono essere ammessi dopo appena una settimana.

Impostazione e gestione di un SEP

Un SEP è un piano pensionistico basato su un conto pensionistico individuale (IRA) nel quale gli imprenditori possono versare contributi al lordo delle imposte sia per loro stessi che per i loro dipendenti ammissibili. È ideale per i lavoratori autonomi, i liberi professionisti e i proprietari di piccole imprese perché è facile da stabilire e amministrare. Qualsiasi imprenditore, comprese le ditte individuali, le società e le società di persone, può costituire un SEP. A differenza dei piani qualificati, il SEP non richiede test di non discriminazione o archiviazione di 5500 resi. Stabilire un SEP IRA può essere semplice come completare il modulo IRS 5305-SEP e fornirne una copia ai dipendenti.

I dipendenti hanno la responsabilità di stabilire il proprio IRA per ricevere i contributi del datore di lavoro (i dipendenti non effettuano contributi SEP da soli, ma se l'IRA SEP lo consente, possono essere in grado di versare contributi IRA regolari sul proprio conto, fino al limite massimo annuale) . I conti SEP IRA seguono le stesse regole di investimento, distribuzione e rollover dei tradizionali IRA. Tuttavia, un datore di lavoro che istituisce un SEP non ha alcuna responsabilità nel fornire assistenza con i contributi del piano di investimenti. I singoli partecipanti possono selezionare il proprio fornitore IRA e dirigere i propri investimenti.

Come con molti altri piani per i datori di lavoro, un datore di lavoro ha tempo fino alla scadenza per la presentazione delle imposte del business, comprese le estensioni, per finanziare il SEP.

Limiti di contribuzione

Gli IRA SEP hanno limiti di contributo sorprendentemente elevati. I datori di lavoro possono contribuire fino al 25% della retribuzione annua lorda di ciascun dipendente ammissibile e fino al 20% del proprio reddito annuo di lavoro autonomo netto rettificato se sono lavoratori autonomi, a condizione che i contributi non superino $ 56.000. I contributi del datore di lavoro devono basarsi sui primi $ 280.000 di indennizzo nel 2019 e sono adeguati ogni anno.

Un datore di lavoro può decidere ogni anno se contribuire al SEP, il che può essere un vantaggio per una nuova impresa che non ha stabilito una tendenza nei suoi guadagni annuali. A causa di questa flessibilità, un datore di lavoro potrebbe decidere di rinunciare al contributo del SEP negli anni in cui i profitti sono inferiori al previsto. Tuttavia, quando vengono versati contributi SEP, questi devono basarsi sulla stessa percentuale di indennità per tutti i dipendenti coperti. Inoltre, tutti i partecipanti al piano che hanno lavorato per l'azienda durante l'anno per il quale vengono erogati i contributi devono ottenere contributi SEP, anche se lasciano il lavoro o muoiono prima che i contributi vengano erogati.

Dipendenti non idonei

Alcune categorie di dipendenti possono essere escluse dalla partecipazione al SEP per l'anno, inclusi quelli che:

• Sono coperti da un contratto di contrattazione collettiva (dipendenti sindacalizzati)
• Hanno meno di 21 anni
• Guadagna meno di $ 600 (indicizzato per l'inflazione) per l'anno
• Ha lavorato meno di tre dei cinque anni precedenti
• Sono stranieri non residenti senza reddito negli Stati Uniti

Come funzionano i SEP

Ecco un esempio: Sotto l'IRP della SEP della ABC Inc., un individuo deve lavorare tre dei cinque anni precedenti per poter beneficiare di un contributo della SEP per l'anno. Jane R. ha lavorato per ABC Inc. a tempo parziale nel 2015, 2016, 2017 e 2018.

Supponendo che Jane soddisfi gli altri requisiti di idoneità, ha diritto a ricevere un contributo per il 2019, poiché ha lavorato per almeno tre dei cinque anni precedenti il ​​2019. Per gli IRA SEP, un anno di servizio può essere qualsiasi periodo di tempo, il che significa che un il dipendente che ha lavorato per una settimana all'anno è considerato come aver completato un anno di servizio.

Un datore di lavoro può scegliere di utilizzare requisiti di ammissibilità meno restrittivi al fine di consentire a più dipendenti di partecipare a un piano SEP.

Deduzione dei contributi SEP

Il tipo di attività determina il tipo di modulo utilizzato dal datore di lavoro per richiedere la detrazione per i contributi SEP.

• Un unico proprietario rivendica il contributo SEP per conto proprio sul modulo 1040 dell'IRS. Tuttavia, i contributi SEP per conto dei dipendenti di common law del proprietario unico (il termine IRS per un dipendente, non un appaltatore indipendente) sono richiesti nell'Allegato C .
• I partner di una partnership richiedono detrazioni per i singoli contributi SEP sul modulo 1040 di IRS. Per i contributi versati per conto di dipendenti di common law, la società richiede la detrazione sul modulo 1065 di IRS.
• Per una società S, tutti i contributi SEP sono richiesti nel modulo 1120-S IRS.
• Per una società C, tutti i contributi SEP sono richiesti nel modulo 1120 dell'IRS.

È una buona idea consultare il proprio professionista fiscale per assicurarsi che vengano presentati i moduli adeguati per la segnalazione e la richiesta della detrazione per i contributi SEP.

Spese del piano di detrazione

Un imprenditore può essere idoneo a ricevere un credito d'imposta per le spese sostenute per stabilire un SEP e può anche essere in grado di detrarre le spese del piano, compresi i contributi versati al piano.

Requisiti di segnalazione

Per il datore di lavoro, il reporting fiscale è limitato alla segnalazione dei contributi SEP sulla dichiarazione dei redditi delle imprese. Per i singoli partecipanti, il custode o il fiduciario dell'IRA riporta i contributi dell'IRA SEP sul modulo 5498 dell'IRS e le distribuzioni sul modulo 1099-R dell'IRS. I datori di lavoro e i dipendenti devono tenere presente che i custodi segnalano i contributi nell'anno in cui vengono ricevuti. Se, ad esempio, ABC Inc. fornisce i suoi contributi SEP per il 2018 a maggio del 2019, il modulo 5498 potrebbe non corrispondere all'importo riportato dal datore di lavoro per il 2018. I datori di lavoro dovrebbero pertanto conservare le proprie registrazioni per tenere traccia dei contributi SEP.

Svantaggi di un SEP IRA

Dal punto di vista di un datore di lavoro ci sono chiari svantaggi degli IRA SEP da prendere in considerazione. Loro sono:

Vesting immediato

Per ridurre il turnover dei dipendenti e i costi associati alla formazione dei nuovi dipendenti, alcuni datori di lavoro desiderano che i loro dipendenti siano assunti per un certo numero di anni prima di essere investiti dei contributi del datore di lavoro. Per gli IRA SEP, tuttavia, i contributi sono assegnati immediatamente al 100%, il che significa che il conferimento futuro non è uno strumento per ridurre il turnover dei dipendenti. Non appena vengono depositati, i contributi appartengono al dipendente.

Nessun prestito consentito

A differenza dei piani qualificati, in base ai quali i partecipanti, incluso il proprietario dell'azienda, possono prendere in prestito un importo inferiore al 50% o $ 50.000 del proprio saldo acquisito, il SEP, come tutti i piani basati su IRA, non ha questa funzione.

Requisiti di idoneità dei dipendenti

In base a un piano qualificato, un datore di lavoro può richiedere a un dipendente di lavorare almeno 1.000 ore per maturare un anno di servizio. Per un SEP IRA, un anno di servizio è un periodo qualsiasi, per quanto breve. Ciò può comportare un aumento delle spese associate al finanziamento del piano, il che può essere uno svantaggio, soprattutto per le aziende che assumono dipendenti part-time o stagionali.

La linea di fondo

Come molti proprietari di piccole imprese, potresti godere della semplicità e dell'amministrazione economica di SEP IRA. Mentre può essere conveniente stabilire il SEP, è necessario consultare il proprio professionista fiscale per assicurarsi che il piano scelto sia adatto al proprio profilo aziendale. Se si preferisce un piano qualificato a un SEP IRA, ma si è persa la scadenza per stabilire un piano qualificato, è possibile finanziare il SEP e quindi passare il saldo a un piano qualificato che verrà stabilito in seguito.