Conversione di 403 (b) in 401 (k)

L'IRS afferma che è possibile inserire un piano 403 (b) in un piano 401 (k) se ora si lavora per un datore di lavoro che offre un 401 (k). Puoi anche lanciare un piano 403 (b) in un piano singolo o indipendente 401 (k) se sei un lavoratore autonomo.

Tuttavia, se lavori per un datore di lavoro che non offre un piano 401 (k), non puoi inserire un piano 403 (b) in alcun tipo di piano 401 (k). Se il tuo datore di lavoro offre un piano SEP o 457, puoi anche inserire un piano 403 (b) in uno di questi.

Funziona anche nell'altro modo: se nel vecchio lavoro avevi un 401 (k) e il nuovo datore di lavoro offre solo un 403 (b), puoi trasferire anche una parte o tutti quei fondi.

Naturalmente, puoi sempre inserire un 403 (b) o un altro piano qualificato offerto da un precedente datore di lavoro in un IRA tradizionale o Roth. Le regole attuali ti consentono di trasferire quei soldi in un piano 401 (k) se sei assunto da un datore di lavoro che offre questo piano in futuro, a condizione che i soldi del piano 403 (b) non siano stati mescolati con contributivi fondi depositati presso l'IRA.

Un avvertimento: sebbene le normative IRS consentano il rollover delle attività tra i piani 401 (k) e 403 (b), i datori di lavoro non sono tenuti a consentire i trasferimenti nei piani che mantengono. Qualunque trasferimento tu stia pensando, il tuo datore di lavoro deve permetterlo. Fortunatamente, la maggior parte dei datori di lavoro lo fanno; più risorse nei loro piani, meglio è il loro pensiero generale.

Dettagli di rollover

I trasferimenti in un piano pensionistico tradizionale IRA o non Roth sono generalmente esenti da imposte. I fondi possono entrare in un Roth IRA mediante rollover diretto, soggetto all'imposta sul reddito ma non alla penalità di prelievo anticipato.

Le distribuzioni minime richieste (RMD), le distribuzioni di difficoltà, le distribuzioni correttive e tutti i pagamenti distribuiti lungo la vita del partecipante al piano, o 10 anni, non possono essere rinnovati.

Se il conto 403 (b) contiene sia contributi ante imposte sia al netto delle imposte, si considera che una distribuzione provenga prima dai fondi, dai contributi e dagli utili imponibili al lordo delle imposte. Qualsiasi parte non tassabile della distribuzione, compresi i contributi al netto delle imposte, può essere convertita in un IRA tradizionale o Roth o in un altro piano ammissibile che contabilizza separatamente i contributi imponibili e non imponibili.

Ad esempio, il 403 (b) di Bill consiste esclusivamente in contributi e guadagni al lordo delle imposte. Bill può richiedere il rollover diretto di alcuni o tutti gli account in un IRA tradizionale, un 401 (k), un altro 403 (b) o un piano 457 idoneo al governo senza conseguenze fiscali. La transazione deve essere segnalata alla sua prossima dichiarazione dei redditi. Se lo inserisce in un Roth IRA, la distribuzione sarà reddito imponibile.

I rollover diretti, da trustee a trustee, non sono soggetti a ritenuta alla fonte. I rollover indiretti, in cui un assegno viene distribuito al partecipante al piano, sono soggetti a ritenuta del 20%. Affinché un rollover indiretto rimanga completamente non tassato, il partecipante deve recuperare l'importo trattenuto.

Ad esempio, Bill ha deciso di richiedere un rollover indiretto di $ 10.000 dal suo 403 (b). Il suo fiduciario del piano trattiene il 20%. Bill riceve un assegno di $ 8.000. Deve arrivare a $ 2.000 da altre fonti, o il suo rollover sarà solo $ 8.000. I $ 2000 saranno un reddito imponibile per lui, soggetto a una penalità di distribuzione anticipata se Bill ha meno di 59½ anni.