Designazione di un trust come beneficiario della pensione

È molto comune per i proprietari dell'IRA designare un trust come beneficiario dell'account. Una fiducia è una denominazione popolare perché in genere offre ai proprietari dell'IRA un certo grado di controllo sul modo in cui le attività sono distribuite dopo la loro morte. Tuttavia, mentre una fiducia è uno strumento efficace di pianificazione patrimoniale per molti, i proprietari dell'IRA devono adottare alcune misure per garantire che il risultato sia coerente con le loro esigenze.

Una fiducia può essere il vostro beneficiario designato?

Quasi chiunque o qualcosa può essere il beneficiario di un IRA. Tuttavia, se il beneficiario è una non persona, il proprietario dell'IRA viene considerato come non beneficiario quando si tratta di determinare l'aspettativa di vita del beneficiario per gli importi minimi richiesti di distribuzione (RMD). Ciò significa che se il proprietario dell'IRA muore prima della data di inizio richiesta (RBD), il beneficiario non è idoneo a utilizzare il metodo dell'aspettativa di vita per calcolare le distribuzioni post-decesso. Il beneficiario deve distribuire le attività entro cinque anni. Se il proprietario dell'IRA muore sopra o dopo l'RBD, il periodo di distribuzione non può essere prolungato oltre l'aspettativa di vita residua del defunto.

Questa regola per i beneficiari non privati ​​si applica anche ai beneficiari del trust a meno che non si applichi un'eccezione, nel qual caso il beneficiario sottostante più anziano del trust viene trattato come il beneficiario dell'IRA ai fini della determinazione delle opzioni di distribuzione. In generale, l'eccezione si applica se sono soddisfatti i seguenti requisiti:

1. La fiducia è valida secondo la legge statale.
2. La fiducia è irrevocabile o, secondo i suoi termini, diventerà irrevocabile alla morte del proprietario dell'IRA.
3. I beneficiari del trust sono identificabili.
4. Una copia dei documenti di fiducia viene fornita al custode dell'IRA entro il 31 ottobre dell'anno immediatamente successivo all'anno in cui il proprietario dell'IRA è deceduto.

Key Takeaways

• Un trust è un'opzione popolare come beneficiario per i proprietari di IRA perché fornisce un certo controllo sul modo in cui i beni sono distribuiti dopo la morte del proprietario.
• Un trust aiuta un proprietario dell'IRA a erogare beni al beneficiario nel tempo per evitare di sperperare l'eredità.
• Un trust consente a un proprietario dell'IRA di designare le risorse da utilizzare per uno scopo specifico, come il finanziamento dell'educazione del beneficiario.

Perché designare un trust come beneficiario

Nella maggior parte dei casi, un proprietario dell'IRA designa un trust come beneficiario dell'IRA per avere il controllo sulla disposizione dei beni dopo la sua morte. Di seguito sono riportati alcuni dei motivi per cui un proprietario dell'IRA può designare un trust come beneficiario:

Protezione del beneficiario della spesa

Un proprietario dell'IRA può essere consapevole che un beneficiario può sperperare l'eredità. Pertanto, il proprietario dell'IRA può richiedere che le attività vengano erogate secondo un determinato programma anziché in un pagamento forfettario. Il proprietario dell'IRA potrebbe anche voler utilizzare alcune risorse per scopi specifici, come il finanziamento dell'educazione del beneficiario. Il proprietario dell'IRA può garantire che tali condizioni siano soddisfatte designando un trust che includa le opzioni di pagamento desiderate. Il fiduciario della fiducia sarebbe quindi responsabile del rispetto delle disposizioni sulla fiducia.

Fornire ai bambini da un matrimonio precedente

Un proprietario dell'IRA potrebbe voler garantire che sia un coniuge attuale riceva reddito dalle attività che i figli di eventuali matrimoni precedenti ricevano la loro quota delle attività. Ciò può essere ottenuto designando un trust che soddisfa determinati requisiti, come un trust con proprietà di interesse terminabile qualificato (QTIP).

Ricevere prestazioni IRA può compromettere la capacità di un beneficiario del bambino con esigenze speciali di ricevere le prestazioni di invalidità della previdenza sociale. Stabilire una fiducia è un modo per prevenire questo risultato.

La designazione di un trust come beneficiario potrebbe essere problematica?

Designare un trust come beneficiario di un IRA potrebbe essere una soluzione alle esigenze di pianificazione finanziaria del proprietario dell'IRA. Tuttavia, è necessario adottare misure per garantire che la designazione non crei problemi per le parti che erediteranno le attività. Un proprietario dell'IRA dovrebbe verificare con il depositario dell'IRA per assicurarsi che le disposizioni del trust siano accettabili per il depositario dell'IRA e che soddisfino i requisiti normativi.

Inoltre, il proprietario dell'IRA dovrebbe consultare un avvocato o un professionista della pianificazione patrimoniale per assistenza nella progettazione della fiducia. Ecco alcuni esempi di circostanze che impediscono alla fiducia di soddisfare le esigenze del proprietario dell'IRA:

• Una copia del trust non viene fornita al custode dell'IRA entro il 31 ottobre dell'anno successivo alla morte del proprietario dell'IRA, impedendo al beneficiario sottostante di un trust altrimenti valido di utilizzare l'aspettativa di vita del beneficiario identificabile più anziano nel calcolo degli importi RMD .
• Il trust è idoneo a declinare le attività. Se ciò accade, l'altro beneficiario primario o potenziale di solito eredita le attività e le disposizioni del trust non si applicano più. Ciò può essere evitato includendo una "clausola di esclusione di responsabilità" nel trust. In generale, questa disposizione può richiedere che, nel caso in cui il trust declina le attività, le attività negate, invece di rivolgersi a un individuo, devono essere cedute secondo determinate disposizioni del trust.
• Il depositario dell'IRA non ritiene accettabili le disposizioni del trust o le disposizioni del trust con le disposizioni del documento del piano dell'IRA. Quando si designa un trust come beneficiario, il proprietario dell'IRA dovrebbe verificare preventivamente con il custode dell'IRA.

La linea di fondo

Designare un trust come beneficiario di un IRA può essere un efficace strumento di pianificazione patrimoniale. Tuttavia, è efficace solo se tutte le parti coinvolte, in particolare il proprietario dell'IRA, il depositario dell'IRA, il fiduciario del trust e tutti gli avvocati che rappresentano il beneficiario, concordano sull'interpretazione delle disposizioni del trust e delle leggi applicabili. Interpretazioni contrastanti potrebbero comportare un ritardo nella disposizione delle attività e possono essere piuttosto frustranti per le persone coinvolte.

Progettare una fiducia è un processo complesso. Il proprietario dell'IRA dovrebbe chiedere l'assistenza di un avvocato esperto e di un professionista fiscale per determinare se e quando un trust è appropriato, il tipo di trust adatto alle esigenze del proprietario dell'IRA e per garantire che le esigenze di pianificazione patrimoniale siano soddisfatte e massimizzate.