Dynasty Trust
Un trust della dinastia è un trust a lungo termine creato per trasferire ricchezza di generazione in generazione senza incorrere in tasse di trasferimento, come l'imposta sulle donazioni, l'imposta sulla proprietà o l'imposta sul trasferimento che salta la generazione (GSTT), fintanto che le attività rimangono nella fiducia .
La caratteristica che definisce la fiducia della dinastia è la sua durata. Se è progettato correttamente, può durare per molte generazioni, forse per sempre.
Una fiducia della dinastia stabilita nello stato giusto può teoricamente durare per sempre.
Come funziona un trust della dinastia
Storicamente, i trust potevano durare solo per un certo numero di anni. Molti stati avevano una "regola contro le perpetuità" e stipulavano quando una fiducia doveva finire. Una regola comune era che un trust poteva continuare per 21 anni dopo la morte dell'ultimo beneficiario che era in vita quando il trust è stato istituito. In tali circostanze, una fiducia potrebbe teoricamente durare per circa 100 anni. Alcuni stati, tuttavia, hanno eliminato le loro regole contro le perpetuità, rendendo possibile per gli individui benestanti creare trust di dinastia che possono durare per molte generazioni nel futuro.
I beneficiari immediati di un trust dinastia sono di solito i figli del concedente (la persona i cui beni sono utilizzati per creare il trust). Dopo la morte dell'ultimo figlio, i nipoti o i pronipoti del concedente diventano generalmente i beneficiari. L'operazione del trust è controllata da un trustee nominato dal concedente. Il fiduciario è in genere una banca o altro istituto finanziario.
Key Takeaways
- I trust della dinastia consentono alle persone facoltose di lasciare denaro alle generazioni future, senza incorrere in tasse immobiliari.
- Secondo la legge attuale, un individuo può mettere fino a $ 11, 4 milioni in un trust dinastia.
- I trust della dinastia sono irrevocabili e le loro condizioni non possono essere modificate una volta finanziate.
Una fiducia della dinastia è un tipo di fiducia irrevocabile. I concedenti possono stabilire regole rigide (o lassiste) su come gestire e distribuire il denaro ai beneficiari. Ma una volta che il trust è finanziato, il concedente non avrà alcun controllo sulle attività o non sarà autorizzato a modificare i termini del trust. Lo stesso vale per i futuri beneficiari della fiducia.
Le attività trasferite a un trust dinastia possono essere soggette a imposte su doni, proprietà e GSTT solo quando viene effettuato il trasferimento e solo se le attività superano le esenzioni fiscali federali. A seguito del Tax Cuts and Jobs Act del 2017, l'esenzione fiscale federale sugli immobili è di 11, 4 milioni di dollari per il 2019 e l'importo verrà adeguato annualmente per l'inflazione. Naturalmente, il Congresso potrebbe anche aumentare o ridurre l'esenzione dall'imposta sulla proprietà negli anni futuri o eliminare completamente l'imposta sulla proprietà.
Quindi, per ora, un individuo può mettere 11, 4 milioni di dollari in una fiducia della dinastia per i suoi figli o nipoti (e, in effetti, i loro figli e nipoti) senza incorrere in queste tasse. Inoltre, i beni che entrano in un trust dinastia, così come qualsiasi apprezzamento di tali beni, vengono permanentemente rimossi dal patrimonio imponibile del concedente, fornendo un altro livello di sgravio fiscale.
Un trustee può distribuire denaro dalla fiducia per sostenere i beneficiari come indicato nei termini di fiducia. Ma poiché i beneficiari non hanno il controllo delle attività del trust, non conteranno ai loro beni passivi. Allo stesso modo, i beni del trust sono protetti dai crediti dei creditori di un beneficiario perché i beni appartengono al trust, non al beneficiario.
Tuttavia, l'imposta sul reddito si applicherà comunque a un trust dinastia. Per ridurre al minimo l'onere fiscale sul reddito, le persone spesso trasferiscono attività a trust della dinastia che non producono reddito imponibile, come azioni che non pagano dividendi e obbligazioni municipali esentasse.
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