Fondo fiduciario dei dipendenti
Un fondo fiduciario dei dipendenti è un piano di investimenti a lungo termine che un datore di lavoro stabilisce come indennità di lavoro. Le forme più comuni di fondi fiduciari per i dipendenti sono i piani di proprietà azionaria dei dipendenti (ESOP) e i piani pensionistici.
Key Takeaways
- Un fondo fiduciario per i dipendenti è una forma di piano di risparmio a lungo termine istituito come indennità di lavoro.
- Le forme più note di fondo fiduciario dei dipendenti sono il piano azionario e il piano pensionistico.
- Sia il datore di lavoro che il dipendente possono contribuire a un fondo fiduciario dei dipendenti.
In un fondo fiduciario dei dipendenti, la società è denominata concedente e i dipendenti sono i beneficiari. La persona che gestisce il trust è denominata trustee.
Comprensione di un fondo fiduciario dei dipendenti
Ogni trust stabilisce le proprie regole di ammissibilità, periodo di maturazione e termini di partecipazione. Sia il datore di lavoro che il dipendente possono essere tenuti a contribuire a un fondo fiduciario.
Quando il fondo fiduciario è un ESOP
Se il fondo fiduciario è un piano di proprietà azionaria, la società contribuisce regolarmente a un fondo fiduciario e il fiduciario utilizza i proventi per acquistare azioni della società per conto del beneficiario.
Un ESOP è un piano di benefit per i dipendenti a contribuzione definita qualificata (DC). Cioè, è qualificato dall'Internal Revenue Service perché include speciali benefici fiscali sia per il datore di lavoro che per il dipendente. Pertanto, il piano deve soddisfare gli standard di partecipazione, di maturazione e di corretta amministrazione stabiliti dal governo federale.
Generalmente, quando il dipendente incassa in azioni, il costo degli acquisti di azioni viene tassato dall'IRS come reddito, ma l'apprezzamento viene tassato al tasso di plusvalenze inferiore.
Le aziende utilizzano spesso piani di proprietà azionaria per incentivare i dipendenti ad allineare i propri interessi a quelli dei propri azionisti.
Quando il fondo fiduciario è un piano pensionistico
Un piano pensionistico è progettato per aiutare i dipendenti a costruire nel tempo i redditi da pensione e poi a prelevarli sotto forma di rendite vitalizie a vita. È forse la forma più nota di un fondo fiduciario dei dipendenti.
$ 328 miliardi
Attività gestite dal Sistema pensionistico dei dipendenti pubblici della California, un fondo fiduciario per i dipendenti che gestisce pensioni e altri benefici per i dipendenti statali.
I piani pensionistici non sono così comuni in America come una volta. In effetti, solo il 16% delle aziende Fortune 500 le offre ancora. Tuttavia, le pensioni sono ancora disponibili per la maggior parte dei dipendenti pubblici. Il governo federale, tutti i 50 governi statali e molti datori di lavoro pubblici locali hanno piani pensionistici.
Alcuni datori di lavoro offrono sia un piano pensionistico che un piano pensionistico agevolato dalle tasse come un 401 (k), ma sono rare eccezioni.
Alcuni fondi fiduciari che gestiscono le pensioni sono enormi. Il sistema pensionistico dei dipendenti pubblici della California (CalPERS) gestisce le prestazioni pensionistiche per circa 1, 5 milioni di pensionati e le loro famiglie. Ha circa $ 328 miliardi di attività complessive.
In generale, sia il datore di lavoro che il dipendente versano regolarmente contributi al fondo fiduciario del piano pensionistico. Il dipendente inizia a ricevere pagamenti regolari dopo il pensionamento, con gli importi in base alla durata del servizio, all'età e alla storia salariale.
I proventi di un piano pensionistico sono imponibili come reddito normale quando vengono ritirati.
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