Fiducia dell'esenzione
Un trust di esenzione è un trust progettato per ridurre drasticamente o eliminare le tasse federali sulla proprietà di una coppia di coniugi. Questo tipo di piano patrimoniale è definito come un trust irrevocabile che manterrà i beni del primo membro della coppia per morire e non li passerà al coniuge superstite. Come suggerisce il nome, un trust irrevocabile non può essere modificato o invalidato senza l'autorizzazione del beneficiario del trust. Un vantaggio principale di un trust irrevocabile è che rimuove le attività dalla proprietà imponibile del concedente, riducendo così la responsabilità fiscale della proprietà. Le attività in un trust irrevocabile potrebbero includere uno o più dei seguenti: contanti, investimenti, una casa, polizze di assicurazione sulla vita, un business, gemme preziose, belle arti o oggetti d'antiquariato, per citarne alcuni.
RIPARTIZIONE Fiducia dell'esenzione
Un trust di esenzione è uno strumento di pianificazione immobiliare popolare per molte coppie sposate benestanti. L'obiettivo principale di un trust di esenzione, noto anche come trust bypass o trust rifugio, è quello di mitigare la responsabilità fiscale federale di una coppia. Con un trust di esenzione, i beni del primo membro della coppia che muore non sono ereditati dal coniuge superstite, a differenza delle disposizioni di molte volontà. Al contrario, il coniuge superstite viene “bypassato” e le attività del defunto sono detenute in un trust. Quindi, quando il coniuge sopravvissuto muore, i beni della fiducia vengono distribuiti ai beneficiari, in genere i figli della coppia. Poiché il coniuge superstite non ha ereditato direttamente i beni, i beneficiari non sono soggetti ad alcuna imposta patrimoniale quando ricevono i beni fiduciari dopo la morte del coniuge superstite.
Un altro vantaggio di un trust di esenzione è che prima della morte del coniuge superstite, mantengono comunque un certo numero di diritti di accesso ai beni fiduciari per il resto della loro vita. Ad esempio, un coniuge superstite può attingere sia al reddito della fiducia che al suo principale al fine di pagare determinate spese mediche o educative.
La nuova legge fiscale federale beneficia dei fondi di esenzione
La nuova legge fiscale approvata dal Congresso alla fine del 2017 aumenta il limite di esenzione per le tasse sulla proprietà. In effetti, raddoppia l'importo del valore in contanti che le coppie possono trasferire senza essere soggetti alle tasse sulla proprietà. L'importo dell'esenzione precedente era di circa 5, 5 milioni di dollari a persona. Ma ora, grazie alla recente riforma fiscale, l'esenzione fiscale è aumentata a circa $ 11, 2 milioni per gli anni fiscali dal 2018 al 2025.
Pertanto, se il valore lordo del patrimonio di un prestatore di esenzione è inferiore a $ 11, 2 quando tale persona muore, non devono essere pagate tasse immobiliari. E anche se il valore totale della proprietà supera il limite di $ 11, 2 milioni, è tassabile solo l'importo in eccesso rispetto al livello di esenzione. In altre parole, se una proprietà vale $ 100.000 in più rispetto al limite di esenzione, solo i $ 100.000 vengono tassati, non gli $ 11, 2 milioni.
Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.