Modulo 8949: panoramica sulle vendite e altre disposizioni delle attività in conto capitale
Modulo 8949: Vendite e altre cessioni di attività in conto capitale è un modulo di Internal Revenue Service (IRS) utilizzato da privati, società di persone, società, trust e proprietà per segnalare le plusvalenze e le perdite da investimenti. I contribuenti devono utilizzare il modulo per segnalare plusvalenze e perdite a breve e lungo termine da vendite o scambi di investimenti. Prima del 2011, i contribuenti utilizzavano solo l'Allegato D per segnalare tali transazioni.
Chi può presentare il modulo 8949: vendite e altre disposizioni delle attività in conto capitale?
Secondo l'IRS, persone, società di persone, società, trust e proprietà sono in grado di presentare questo modulo.
Le persone devono utilizzare il modulo per segnalare quanto segue:
- La vendita o lo scambio di un capitale non riportato in un'altra forma o programma
- Guadagni da conversioni involontarie (diverse da perdite o furti) di beni capitali non utilizzati nella tua attività commerciale o aziendale
- Sofferenze non commerciali
- Inutilità di una sicurezza
- L'elezione per differire la plusvalenza investita in un fondo di opportunità qualificato
- La disposizione di interessi in fondi di opportunità qualificati
Chiunque presenti un reso congiunto deve compilare tutte le copie del modulo necessarie per segnalare le proprie transazioni insieme a quelle del coniuge. I moduli possono essere combinati o separati, ma i totali di ogni modulo 8949 completato devono essere trasferiti nell'Allegato D per entrambi i coniugi.
Insieme all'elenco sopra riportato, le società possono riportare sul modulo 8949 la vendita di azioni di una determinata società straniera al 10%, rettificata per la detrazione ricevuta dai dividendi ai sensi della sezione 245A, ma solo se la vendita genererebbe altrimenti una perdita.
I contribuenti con un guadagno ammissibile possono investirlo in un fondo di opportunità qualificato e scegliere di differire parte o tutto quel guadagno.
Come presentare il modulo 8949: vendite e altre disposizioni delle attività in conto capitale
Un utile o una perdita di capitale viene generato quando un'attività di capitale viene venduta e deve essere segnalata all'IRS a fini fiscali. Allegato D: Utili e perdite in conto capitale del modulo 1040 viene utilizzato per segnalare la maggior parte delle transazioni relative a plusvalenze (o perdite). Ma prima che un individuo possa inserire l'utile o la perdita netta nell'Allegato D, è necessario compilare il Modulo 8949. Le transazioni che i contribuenti devono riferire sul modulo 8949 sono segnalate annualmente dai broker all'IRS e ai contribuenti utilizzando il modulo 1099-B: proventi delle transazioni di scambio tra broker e permuta.
In alcuni casi, il modulo 1099-B non riporterà la base di costo delle attività. In tal caso, il contribuente deve determinare l'importo di base per calcolare l'utile o la perdita derivante da un'attività in conto capitale utilizzando un modulo 8949 separato. È necessario elencare una transazione in conto capitale per la quale non è stato emesso alcun modulo 1099-B (o estratto sostitutivo) su un altro modulo 8949. Il modulo 8949 può anche essere utilizzato per correggere eventuali inesattezze nei dati riportati nel modulo 1099-B. Se le perdite di capitale o gli utili dell'esercizio sono riportati per tutte le attività su 1099-B con la base corretta, non è necessario un modulo 8949; L'allegato D, tuttavia, deve ancora essere archiviato.
Insieme al nome del filatore e al numero di identificazione del contribuente, il modulo comprende due parti che devono essere compilate. La parte I tratta i periodi di detenzione a breve termine. Questo periodo è di solito un anno o meno. La parte II viene utilizzata per le transazioni a lungo termine, che si svolgono per più di un anno.
Altre forme pertinenti
Come accennato in precedenza, sono richiesti anche l'allegato D e il modulo 1099-B. Il modulo 1099-B riporta la base di costo delle transazioni di acquisto e vendita dell'investitore. In effetti, il modulo 8949 riflette le informazioni sulle transazioni acquisite sul modulo 1099-B, nonché dai registri del contribuente.
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Key Takeaways
- Il modulo 8949 viene utilizzato da privati, società di persone, società, trust e proprietà per segnalare guadagni e perdite in conto capitale da investimenti.
- L'archiviazione di questo modulo richiede anche un Allegato D e un Modulo 1099-B, che viene segnalato dai broker ai contribuenti.