Come convertire un IRA non deducibile in un Roth IRA

Indubbiamente, Roth IRA ha alcuni forti vantaggi rispetto al tradizionale IRA. Ad esempio, Roth IRA offre prelievi esentasse di contributi e guadagni all'età della pensione e la distribuzione minima richiesta (RMD) non è applicabile. Fortunatamente, gli IRA tradizionali possono essere convertiti in Roth IRA.

Ad un certo punto, c'erano delle restrizioni sulle conversioni. Tuttavia, nel 2010, il Congresso ha eliminato il limite di reddito di $ 100.000 sulle conversioni di Roth IRA. Ciò consente ai proprietari tradizionali dell'IRA in tutte le fasce fiscali di convertire i loro conti. Fondamentalmente, puoi convertire i contributi IRA tradizionali in Roth IRA con un avvertimento; una parte dell'importo convertito è soggetta all'imposta sul reddito.

Key Takeaways

• Entro determinati limiti di reddito (che possono variare annualmente), i contribuenti tra parentesi fiscali inferiori possono ricevere una detrazione dal contributo dell'IRA sulle loro dichiarazioni fiscali federali per i depositi effettuati presso gli IRA tradizionali.
• Quando il saldo IRA tradizionale è costituito da contributi deducibili e non deducibili, qualsiasi importo distribuito o convertito dall'IRA tradizionale viene distribuito in modo proporzionale per includere una parte imponibile e non imponibile delle attività.
• Quando si dispone di un IRA che contiene contributi normali, contributi non deducibili e guadagni, le regole delle conversioni sono più complesse.

Conversioni: le basi

Innanzitutto, esamineremo rapidamente le basi. Entro determinati limiti di reddito (che possono variare annualmente), i contribuenti tra parentesi fiscali inferiori possono ricevere una detrazione dal contributo dell'IRA sulle loro dichiarazioni fiscali federali per i depositi effettuati presso gli IRA tradizionali. I contribuenti con redditi superiori ai limiti IRS possono ancora contribuire agli IRA; tuttavia, non avranno diritto a una detrazione IRA sulla loro dichiarazione dei redditi. Questi contributi non deducibili costituiscono la base di costo nel conto. Pertanto, al momento del ritiro, non sono tassati. I contribuenti con questi contributi devono presentare il modulo 8606 con la dichiarazione dei redditi.

(Il modulo IRS 8606 viene utilizzato per determinare la parte imponibile di una distribuzione o conversione e deve essere archiviato nell'anno di distribuzione.)

La formula di conversione

Quando il saldo IRA tradizionale è costituito da contributi deducibili e non deducibili, qualsiasi importo distribuito o convertito dall'IRA tradizionale viene distribuito in modo proporzionale per includere una parte imponibile e non imponibile delle attività.

È possibile calcolare l'importo non imponibile utilizzando la seguente formula:

Importo non imponibile = TDCTIB × DCwhere: TDC = Contributo deducibile totale ITB = Saldo IRA totale D = DistribuzioneC = Importo conversione \ inizio {allineato} & \ textit {Importo non imponibile} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ times \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {dove:} \\ & TDC = \ text {Contributo deducibile totale} \\ & TIB = \ text {Saldo IRA totale} \\ & D = \ text {Distribution} \ \ & C = \ text {Importo conversione} \\ \ end {allineato} Importo non imponibile = TIBTDC × CD dove: TDC = Contributo deducibile totaleTIB = Saldo IRA totale D = DistribuzioneC = Importo conversione

Supponiamo che tu abbia contributi non deducibili dell'IRA tradizionale di $ 8.000 che sono cresciuti fino a $ 100.000. La base imponibile sarebbe:

(8.000 ÷ 100000) × 8000 = 640 (8.000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8.000 ÷ 100000) × 8.000 = 640

Dei $ 8.000 convertiti, $ 7.360 sarebbero tassabili:

($ 8.000-640 = $ 7.360) (\ $ 8.000 - 640 = \ $ 7.360) ($ 8.000-640 = $ 7.360)

Questa regola si applica anche se gli importi deducibili e gli importi non deducibili sono detenuti in IRA tradizionali separati. Si noti inoltre che se si mantengono più IRA tradizionali, i loro saldi totali devono essere combinati nella formula sopra per determinare l'importo che può essere escluso dal reddito (cioè, l'importo non tassabile).

Un esempio di conversione

Cosa succede se tutti i tuoi risparmi IRA sono costituiti da contributi IRA non deducibili? In tal caso, puoi convertire l'intera IRA non deducibile in Roth IRA e dovrai pagare solo le tasse sui guadagni.

Ad esempio, Susan Smith è in una fascia fiscale del 30% quest'anno e ha solo un IRA del valore di $ 100.000. L'IRA consiste in $ 90.000 in contributi non deducibili e $ 10.000 in guadagni. Se decide di convertire l'intero IRA in un Roth, dovrebbe solo pagare le tasse sulla parte degli utili ($ 10.000). Con un'aliquota del 30%, avrebbe dovuto $ 3.000 in tasse per convertire l'intero $ 100.000 in un Roth.

Se Smith non avesse guadagni in questo IRA, l'intero $ 100.000 (tutti i contributi non deducibili) potrebbero essere convertiti senza alcuna imposta fiscale. Quando sono presenti guadagni, il proprietario deve considerare se sarebbe più vantaggioso pagare le imposte dovute ora, considerando che il beneficio futuro sarebbe esente da imposte.

Dove diventa complicato

Quando si dispone di un IRA che contiene contributi normali, contributi non deducibili e guadagni, le regole delle conversioni sono più complesse. Sarebbe fantastico se tu potessi semplicemente individuare i contributi non deducibili e convertire quella parte in Roth esentasse. Tuttavia, le regole IRS impediscono questa strategia. Diamo un'occhiata al trattamento fiscale speciale delle conversioni parziali per i proprietari con più account IRA o IRA con contributi deducibili e non deducibili.

John Doe, un contribuente del 30%, ha un IRA tradizionale del valore di $ 200.000 al 31 dicembre 2018, di cui $ 100.000 sono contributi non deducibili. Doe vuole convertire $ 100.000 di questo IRA in Roth. Poiché Doe ha $ 100.000 di contributi non deducibili in questo IRA tradizionale, si potrebbe pensare che potrebbe convertire i $ 100.000 di contributi non deducibili esentasse. Sfortunatamente, l'IRS ha una formula speciale che deve essere seguita se si possiede un IRA con contributi normali.

Ecco come funziona:

Percentuale esente da imposte = TND (YV + C) dove: TND = Contributi totali non deducibiliYV = Somma del valore di fine anno di tutti i conti IRAC = Importo conversione \ inizio {allineato} & \ textit {Percentuale esente da imposte} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {dove:} \\ & TND = \ text {Contributi non deducibili totali} \\ & YV = \ text {Somma del valore di fine anno di tutti gli account IRA} \\ & C = \ text {Importo conversione} \\ \ end {allineato} Percentuale esente da imposte = (YV + C) TND dove: TND = Contributi totali non deducibiliYV = Somma del valore di fine anno di tutti i conti IRAC = Importo della conversione

Quindi, dato l'esempio sopra, John Doe calcolerebbe quanto segue:

$ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000 \ inizio {allineato} & \ text {\ $ 100.000} \ \ div \ (\ text {\ $ 200.000} \ + \ \ text {\ $ 100.000}) = \\ & \ text {\ $ 100.000} \ \ div \ \ text {\ $ 300.000} \\ & \ text {Importo della conversione esente da imposte} \ = \ 33 \% \ (\ text {o} \ text {\ $ 33.333}) \ end {allineato} $ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000

Pertanto, se John converte $ 100.000 in Roth, avrà $ 33.333 ($ 100.000 x 33, 3%) che non sono tassati e $ 66.667 ($ 100.000 x 66, 7%) che saranno tassati alla sua aliquota del 30%.

La linea di fondo

L'idea sbagliata comune è che è possibile individuare i contributi non deducibili e convertirli specificamente esentasse. Un altro malinteso è che dividi semplicemente i contributi non deducibili per il valore totale degli IRA per determinare la percentuale dell'importo esente da imposta. Tuttavia, la formula è un po 'più complessa. Ma ora conosci le regole e fare correttamente il calcolo ti terrà l'IRS lontano dalle spalle. Consultare il proprio professionista fiscale per assicurarsi che siano presentati i moduli appropriati e che i calcoli siano accurati.