Perdita non realizzata

Che cos'è una perdita non realizzata?

Una perdita non realizzata è una perdita che deriva dal trattenere un'attività dopo che è diminuita nel prezzo, piuttosto che venderla e realizzare la perdita. Un investitore può preferire lasciare che una perdita non si realizzi nella speranza che l'attività alla fine si riprenda nel prezzo, almeno in tal modo rompendo il pareggio o registrando un profitto marginale. Ai fini fiscali, è necessario realizzare una perdita prima di poter essere utilizzata per compensare le plusvalenze.

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Quali sono i guadagni e le perdite non realizzati?

Comprensione delle perdite non realizzate

Una perdita non realizzata deriva da un calo di valore su una transazione che non è stata ancora completata. L'entità o l'investitore non subirebbero la perdita se non scegliessero di chiudere l'affare o la transazione mentre è ancora in questo stato. Ad esempio, mentre le azioni nell'esempio sopra rimangono invendute, la perdita non ha avuto effetto. È solo dopo che le attività sono state trasferite che la perdita è comprovata. Attendere che l'investimento recuperi tali ribassi potrebbe comportare la cancellazione della perdita non realizzata o il conseguimento di un profitto.

Una perdita non realizzata può essere calcolata per un periodo di tempo. Ciò può variare dalla data in cui le attività sono state acquisite al valore di mercato più recente. Una perdita non realizzata può anche essere calcolata per periodi specifici da confrontare quando le azioni hanno visto un calo che ha portato il loro valore al di sotto di una valutazione precedente.

La decisione di vendere un'attività non redditizia che trasforma una perdita non realizzata in una perdita realizzata può essere una scelta per prevenire la continua erosione del portafoglio complessivo dell'azionista. Tale scelta potrebbe essere fatta se non vi è alcuna possibilità percepita di recupero delle azioni. La vendita delle attività è un tentativo di recuperare una parte dell'investimento iniziale poiché è improbabile che il titolo ritorni al suo valore precedente. Se un portafoglio è più diversificato, ciò può mitigare l'impatto se gli utili non realizzati da altre attività superano le perdite non realizzate accumulate.

Key Takeaways

• Le perdite non realizzate sono le perdite derivanti dalla detenzione su un'attività che è diminuita di prezzo ma non è stata venduta.
• Le perdite non realizzate si trasformano in perdite realizzate quando un'attività viene venduta.
• A seconda del tipo di titolo, le perdite non realizzate possono o meno avere un effetto sulla contabilità di un'azienda.

Perdite non realizzate in contabilità

Sebbene le perdite non realizzate siano teoriche, possono essere soggette a diversi tipi di trattamento a seconda del tipo di sicurezza. I titoli detenuti fino a scadenza non hanno alcun effetto netto sulle finanze di un'impresa e, pertanto, non sono registrati nel suo bilancio. L'azienda può decidere di includere una nota a piè di pagina che li menziona nelle dichiarazioni. I titoli di negoziazione, tuttavia, sono registrati in uno stato patrimoniale o in un conto economico al loro fair value. Questo principalmente perché il loro valore può aumentare o diminuire i profitti o le perdite di un'impresa. Pertanto, le perdite non realizzate possono avere un impatto diretto sull'utile per azione di un'impresa. Ma il loro effetto sul flusso di cassa di un'azienda è neutrale. I titoli disponibili per la vendita sono inoltre rilevati nel bilancio di un'impresa al valore equo come attività.

Esempio di perdita non realizzata

Ad esempio, supponiamo che un investitore abbia acquistato 1.000 azioni di Widget Co. a $ 10 e successivamente sia stato scambiato a un minimo di $ 6. A questo punto l'investitore avrebbe una perdita non realizzata di $ 4.000. Se il titolo successivamente rally a $ 8, a quel punto l'investitore lo vende, la perdita realizzata sarebbe di $ 2.000. Ai fini fiscali, la perdita non realizzata di $ 4.000 ha poca importanza, dal momento che si tratta semplicemente di una perdita "cartacea" o teorica; ciò che conta è la perdita realizzata di $ 2.000.

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