Come dividere gli IRA e altri piani pensionistici durante un divorzio

In caso di divorzio o separazione personale, molto probabilmente ti verrà richiesto di condividere le risorse che hai nei tuoi piani pensionistici. In alcuni casi, le attività possono essere assegnate a una parte. Sia che stiate cedendo fondi o ricevendoli, dovete comprendere le regole che regolano la divisione patrimoniale in caso di divorzio.

Una corretta gestione è fondamentale per garantire che la parte giusta sia responsabile del pagamento di eventuali imposte applicabili. Il tipo di piano pensionistico, vale a dire che si tratti di un IRA o di un piano qualificato, determina le regole applicabili.

Ordine di relazioni nazionali qualificato contro trasferimento di incidenti al divorzio

Anche se tu e il tuo coniuge dividerete le attività nei vostri IRA e piani qualificati esattamente nello stesso modo, a ciascun tipo di divisione si applica un termine legale separato. Gli IRA sono divisi utilizzando un processo noto come "incidente di trasferimento al divorzio", mentre 403 (b) e piani qualificati, come un 401 (k), sono suddivisi sotto l '"Ordine di relazioni nazionali qualificate" (QDRO).

Molti tribunali confondono questa distinzione etichettando entrambi i tipi di divisioni come QDRO. Tuttavia, tu e il tuo coniuge dovete delineare chiaramente la categoria in cui cade ciascuna delle vostre pensioni quando inviate le vostre informazioni al giudice o al mediatore in modo che siano elencate correttamente nell'accordo di divorzio o separazione. Non farlo può produrre inutili complicazioni.

Key Takeaways

• Durante il divorzio, non ci si aspetta che tu paghi le tasse sulla divisione immediata dei conti pensionistici fintanto che li archivi correttamente nei tribunali.
• I QDRO o ordini di relazioni nazionali qualificati gestiscono la divisione dei conti pensionistici che non sono IRA. Questi sono classificati come incidenti di trasferimento. Chiarire i due è una distinzione importante.
• Spesso è il miglior modo di agire per assumere un esperto finanziario che assista nella divisione delle attività.
• Può essere facile trascurare, ma assicurati di aggiornare i tuoi beneficiari durante il divorzio.

Divisione di un piano qualificato: QDRO

Il divorzio costituisce una delle poche eccezioni alle protezioni dal sequestro o dall'attaccamento da parte di creditori o cause legali che la legge federale accorda a piani pensionistici qualificati. I decreti di divorzio e di separazione consentono l'attaccamento di beni a piano qualificato da parte dell'ex coniuge del proprietario del piano se il coniuge utilizza un Ordine di relazioni nazionali qualificato. Questo decreto viene utilizzato per dividere le attività del piano pensionistico qualificato tra il proprietario e il coniuge o ex coniuge o figli o altre persone a carico.

I QDRO assomigliano ai trasferimenti avvenuti in caso di divorzio in quanto sono transazioni esenti da imposta purché siano state segnalate correttamente ai tribunali e ai depositari dell'IRA. Il coniuge ricevente può trasferire le attività QDRO nel proprio piano qualificato o in un IRA tradizionale o Roth (nel qual caso il trasferimento sarà tassato come una conversione ma non penalizzato). Qualsiasi trasferimento da un piano qualificato ai sensi di un accordo di divorzio che non è considerato un QDRO dall'IRS è soggetto a tasse e sanzioni.

Dividere un IRA: incidente di trasferimento

Se hai specificato che la tua divisione IRA deve essere trattata come un incidente di trasferimento per divorziare nel tuo accordo, nessuna imposta sarà valutata sulla transazione di separazione. Il movimento di fondi può essere classificato come cessione o rollover dal depositario dell'IRA, a seconda delle circostanze della divisione e di come è formulato il decreto.

Il destinatario assumerà la proprietà legale delle attività al termine del trasferimento e quindi si assumerà la totale responsabilità delle conseguenze fiscali di eventuali transazioni o distribuzioni future. Ciò significa che se stai per dare metà della tua IRA alla tua futura ex moglie sotto forma di un incidente di trasferimento adeguatamente etichettato, dovrà pagare l'imposta su tutte le distribuzioni che prende dal conto dopo aver ricevuto i fondi. Non dovrai pagare tasse sui beni che le sono stati inviati perché hai seguito le regole dell'IRS per gli incidenti di trasferimento.

Può essere incredibilmente utile - e vale la pena spendere - assumere un professionista finanziario per aiutare a dividere la pensione o qualsiasi altro tipo di conto finanziario.

Se, tuttavia, non hai etichettato adeguatamente la tua divisione in quanto tale, dovrai pagare entrambe le tasse e una penalità di prelievo anticipato, se applicabile, sull'intero importo ricevuto dal tuo ex-coniuge. Per evitare ciò, assicurarsi di elencare chiaramente sia la suddivisione in percentuale della divisione sia l'importo in dollari delle attività dell'IRA da trasferire, nonché tutti i numeri di conto di invio e ricezione di tutti gli IRA coinvolti nel trasferimento.

Le istruzioni fornite devono soddisfare sia i custodi dell'IRA di invio e di ricezione, sia il giudice e le leggi statali. Se l'accordo di divisione non è approvato dai tribunali, l'IRS richiederà di presentare una dichiarazione dei redditi modificata che riporti l'intero importo inviato al proprio ex come reddito ordinario. Inoltre, il saldo ricevuto dall'ex coniuge non può essere collocato in un IRA perché non era un trasferimento ammissibile. Ciò significa che il tuo ex coniuge perderà il beneficio del differimento fiscale su quei soldi e potrebbe tornare da te per essere risarcito per quella perdita.

Tracciamento della base delle attività dell'IRA

Alcuni incidenti di trasferimento qualificati vengono effettuati da un IRA che è stato parzialmente finanziato con contributi non deducibili. Se questo è il tuo caso, sia tu che il tuo ex dovrete conoscere l'importo in dollari dei contributi non deducibili e il modulo fiscale 8606 con l'IRS al fine di calcolare e riportare correttamente la ripartizione degli importi non deducibili.

Denominazioni del beneficiario

Dopo aver inviato o ricevuto l'IRA o le risorse del piano qualificato, assicurarsi di aggiungere o aggiornare i beneficiari. Il tuo ex-coniuge probabilmente non sarà uno di loro a meno che non sia richiesto dal tuo decreto di divorzio. (Assicurati anche di aggiornare i beneficiari su tutte le altre tue attività finanziarie, comprese le rendite e le assicurazioni sulla vita.)

Se ti risposerai e / o i tuoi figli diventeranno ora i tuoi principali beneficiari, può essere prudente creare una fiducia vivente revocabile e rendere la fiducia il beneficiario principale o secondario del tuo piano o account. Un avvocato di pianificazione immobiliare può aiutarti a raggiungere questo obiettivo e garantire che i tuoi fondi pensionistici saranno dispersi nel modo desiderato.

La linea di fondo

Se i tribunali e l'IRA e / o i custodi del piano qualificato riconoscono le tue divisioni come QDRO o trasferiscono episodi di divorzio, non ci saranno conseguenze fiscali per te o il tuo ex. La mancanza di attenzione ai dettagli in questa materia può rendere il processo di divorzio molto più complicato e costoso, specialmente se sono coinvolte ingenti somme di denaro.