Interesse imputato
L'IRS utilizza gli interessi imputati per incassare entrate fiscali su prestiti o titoli che pagano poco o nessun interesse. L'interesse imputato è importante per le obbligazioni a sconto, come le obbligazioni zero coupon e altri titoli venduti al di sotto del valore nominale e maturi alla pari. L'IRS utilizza un metodo di accrescimento nel calcolo dell'interesse imputato sui buoni del tesoro e ha tassi federali applicabili che fissano un tasso di interesse minimo in relazione all'interesse imputato e alle regole di sconto sull'emissione originale.
Comprensione dell'interesse imputato
Gli interessi imputati possono essere applicati a prestiti tra familiari e amici. Ad esempio, una madre presta a suo figlio $ 50.000 senza interessi. Il tasso federale applicabile a breve termine è del 2 percento, quindi il figlio dovrebbe pagare sua madre $ 1.000 all'anno in interessi. L'IRS presume che la madre riscuota tale importo da suo figlio e lo elenca nella dichiarazione dei redditi come reddito da interessi anche se non ha raccolto i fondi.
Tariffe federali applicabili
Poiché c'erano molti prestiti a basso interesse o senza interessi che non sono stati tassati, l'IRS ha stabilito le aliquote federali applicabili attraverso il Tax Act del 1984. L'AFR determina l'interesse più basso che si possa addebitare sui prestiti al di sotto di una soglia di tasso d'interesse specifica e considera la importo del reddito potenziale generato dal tasso di interesse come reddito imputato. A causa della creazione di AFR, l'IRS può incassare entrate fiscali da prestiti che altrimenti non sarebbero tassati.
Calcolo degli interessi imputati su un'obbligazione zero coupon
Nel calcolare l'interesse imputato su un'obbligazione zero coupon, un investitore determina innanzitutto il rendimento dell'obbligazione fino alla scadenza. Supponendo che il periodo di competenza sia di un anno, l'investitore divide il valore nominale dell'obbligazione per il prezzo pagato al momento dell'acquisto da parte sua. L'investitore aumenta quindi il valore di un potere pari a uno diviso per il numero di periodi di maturazione prima della scadenza dell'obbligazione. L'investitore riduce il numero di uno e si moltiplica per il numero di periodi di competenza in un anno per determinare l'YTM dell'obbligazione zero coupon.
Poiché il prezzo di acquisto rettificato di un'obbligazione zero coupon è inizialmente uguale al suo prezzo di acquisto quando emesso, l'interesse maturato maturato in ciascun periodo di maturazione si aggiunge al prezzo di acquisto rettificato. L'interesse maturato è il prezzo di acquisto rettificato iniziale moltiplicato per l'YTM. Questo valore è l'interesse imputato per il periodo.
Un esempio di interesse imputato
Gli interessi imputati sono importanti per determinare i pagamenti delle pensioni. Ad esempio, quando un dipendente si ritira da una società di cui era membro di un piano pensionistico, la società può offrire al pensionato una somma forfettaria di $ 500.000 accantonati per lui o lei nell'ambito del piano, oppure può ricevere $ 5.000 all'anno in benefici. Supponendo che il tasso federale applicabile a breve termine sia del 2 percento, il pensionato deve determinare se è possibile trovare un interesse meglio imputato in un altro mercato prendendo la somma forfettaria e acquistando una rendita più elevata.
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