Stock ereditato
Come suggerisce il nome, lo stock ereditato si riferisce allo stock che un individuo ottiene attraverso un'eredità, dopo la morte del detentore originale del capitale. L'aumento del valore del titolo, dal momento in cui il defunto l'ha acquistato fino alla sua morte, non viene tassato. Pertanto, i beneficiari dello stock saranno responsabili solo per i redditi da plusvalenze guadagnate durante la propria vita.
Key Takeaways
- Le azioni ereditate sono azioni ottenute da eredi di un'eredità, dopo che il detentore originale è passato.
- Il picco del valore di un titolo che si verifica tra il momento in cui il defunto ha acquistato il titolo, fino alla sua morte, non viene tassato.
- Le azioni ereditate non sono valutate alla base di costo originale, che si riferisce al suo valore iniziale, al momento dell'acquisto.
- Quando un beneficiario eredita un titolo, la sua base di costo viene aumentata al valore del titolo, alla data dell'eredità.
Abbattimento delle azioni ereditate
Le azioni ereditate, a differenza dei titoli dotati, non sono valutate alla base di costo originaria, un termine usato dai contabili fiscali per descrivere il valore originale di un'attività. Quando un individuo eredita un titolo, la sua base di costo viene aumentata al valore del titolo, alla data dell'eredità. Agli occhi del governo federale, la base dei costi intensificati è una disposizione costosa del codice fiscale, che avvantaggia solo i ricchi americani. Di conseguenza, i candidati alla carica eletta spesso predicano l'idea di eliminare la base dei costi intensificati, nel tentativo di fare appello in larga misura agli elettori della classe media e inferiore.
Storia delle azioni ereditate
Gli Stati Uniti hanno tassato il trasferimento di ricchezza dalla proprietà di un defunto ai suoi eredi dal passaggio dell'Atto delle entrate del 1916, che integrava l'imposta sul reddito esistente, al fine di contribuire a finanziare l'ingresso dell'America nella prima guerra mondiale. I fautori di questa legislazione hanno sostenuto che la tassazione delle proprietà può contribuire ad aumentare le entrate tanto necessarie, scoraggiando allo stesso tempo la concentrazione della ricchezza tra una piccola percentuale di individui. Gli oppositori dell'imposta sulla proprietà, che spesso si riferiscono ad essa come "imposta sulla morte", sostengono che non è giusto tassare la ricchezza di qualcuno dopo che è già stata tassata come reddito.
La tassazione delle azioni ereditate è un elemento altamente controverso nel dibattito sulla tassazione delle eredità, ma fa anche parte della conversazione sulle metodologie di tassazione delle plusvalenze. Ai fini pratici, i governi tassano le plusvalenze solo dopo che l'attività sottostante è stata venduta. Ciò differisce dalle imposte sul reddito, che devono essere pagate annualmente. I fautori dell'esenzione rafforzata sostengono che le plusvalenze dovrebbero essere tassate più leggermente del reddito, al fine di promuovere gli investimenti nell'economia attraverso l'aumento della spesa per consumi.
Stock ereditato e pianificazione patrimoniale
Poiché gli eredi non dovranno pagare le imposte sulle plusvalenze che sono invendute al momento della morte di un defunto, durante i loro anni di vita, i benefattori dovrebbero resistere alla tentazione di vendere le azioni che intendono trasferire in eredità ai loro eredi.
[Importante: gli eredi delle azioni non possono richiedere una perdita per le perdite subite mentre il proprietario originale era in vita. Pertanto, se un deceduto ha acquistato una quota di azioni per $ 100, il valore è precipitato a $ 25 entro la data in cui è passato, la base di costo di un erede sarebbe di $ 25 e che la perdita di $ 75 non può essere utilizzata per compensare gli utili con altri investimenti.]
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