LLC vs. S Corporation: qual è la differenza?

Una struttura aziendale, in termini di entità giuridica scelta per la tua attività, ha un impatto significativo su alcune questioni importanti nella tua vita aziendale. Questi problemi includono l'esposizione alla responsabilità e la percentuale e il modo in cui voi e la vostra azienda siete tassati. La scelta della struttura aziendale può anche influire in modo sostanziale su questioni quali il finanziamento e la crescita del business, il numero di azionisti del business e il modo generale in cui il business è gestito. È necessario essere consapevoli di alcune delle differenze nella formazione degli affari, soprattutto quando si sceglie tra una LLC o una società per la propria attività.

Entrambe le società LLC e S sono salite alla ribalta all'epoca del Small Business Job Protection Act del 1996, che conteneva una serie di modifiche al diritto tributario societario di base, come consentire alle società S di detenere qualsiasi percentuale di azioni nelle società C. Le società C, tuttavia, non sono autorizzate a possedere azioni nelle società S.

La scelta dell'entità aziendale sarà guidata in gran parte dalla natura dell'impresa e da come il proprietario immagina che l'attività si sviluppi e cresca in futuro.

Società a responsabilità limitata

Le scelte delle società a responsabilità limitata (LLC) e delle società S sono sempre più popolari a causa dei loro vantaggi di base di protezione della responsabilità civile e fiscalità pass-through. Le LLC proteggono i beni personali dei proprietari da perdite, debiti aziendali o sentenze giudiziarie contro la società. Le LLC evitano anche la doppia tassazione a cui le società C sono soggette trasferendo tutto il reddito dell'azienda attraverso le dichiarazioni dei singoli proprietari.

Proprietà di una LLC

Una LLC è autorizzata ad avere un numero illimitato di proprietari, comunemente chiamati "membri". Questi proprietari possono essere cittadini statunitensi, cittadini non statunitensi e residenti non statunitensi. Inoltre, le LLC possono essere di proprietà di qualsiasi altro tipo di entità aziendale. Inoltre, una LLC deve far fronte a una regolamentazione sostanzialmente inferiore per quanto riguarda la costituzione di filiali.

LLC Operazioni aziendali

Per le LLC, le operazioni aziendali sono molto più semplici e i requisiti sono minimi. Mentre le LLC sono invitate a seguire le stesse linee guida, come le società S, non sono legalmente obbligate a farlo. Alcune di queste linee guida includono l'adozione di statuti e lo svolgimento di riunioni annuali.

Ad esempio, invece dei requisiti dettagliati per lo statuto sociale delle società S, le LLC adottano semplicemente un accordo operativo LLC, i cui termini possono essere estremamente flessibili, consentendo ai proprietari di avviare l'attività in qualsiasi modo preferiscano. Le LLC non sono tenute a conservare e conservare registri delle riunioni e delle decisioni aziendali nel modo in cui le società S sono tenute a farlo.

Le LLC sono generalmente tenute a utilizzare la contabilità per competenza e non sono autorizzate a optare per la contabilità di cassa, sebbene vi siano alcune eccezioni consentite.

Struttura di gestione di una LLC

I proprietari / membri di una LLC sono liberi di scegliere se i proprietari o i gestori designati gestiscono l'attività. Se la LLC decide di avere i proprietari occupare le posizioni di gestione dell'azienda, l'attività opera più simile a una società di persone.

Un'area in cui le LLC in genere si trovano ad affrontare una regolamentazione più rigorosa rispetto alle società S è quella del trasferimento di proprietà. Il trasferimento degli interessi di proprietà di LLC è generalmente consentito solo con l'approvazione degli altri proprietari. Al contrario, le azioni delle società S sono liberamente trasferibili.

S Corporations

Una struttura societaria S protegge anche i beni personali degli imprenditori da qualsiasi responsabilità aziendale e passa attraverso il reddito, di solito sotto forma di dividendi, per evitare la doppia tassazione delle società e delle persone. Tuttavia, sebbene entrambe le opzioni offrano questi vantaggi di base in una forma o nell'altra, vi sono differenze significative tra loro che richiedono un'attenta considerazione al momento della costituzione di un'entità aziendale.

Proprietà di una S Corporation

L'IRS è più restrittivo per quanto riguarda la proprietà delle società S. Queste aziende non possono avere più di 100 principali azionisti o proprietari. Le società S non possono essere possedute da persone che non sono cittadini statunitensi o residenti permanenti. Inoltre, la società S non può essere posseduta da nessun'altra entità aziendale. Questa limitazione include la proprietà di altre società S, società C, LLC, società di persone o società individuali.

S Corporation Operazioni aziendali

Vi sono differenze legali significative in termini di requisiti operativi formali, con le società S strutturate in modo molto più rigido. Le numerose formalità interne richieste per le società S comprendono rigide normative in materia di adozione dello statuto sociale, conduzione delle assemblee iniziali e annuali degli azionisti, tenuta e conservazione dei verbali delle riunioni aziendali e estese normative relative all'emissione di azioni.

Inoltre, una S Corporation può ricorrere a pratiche di contabilità per competenza o per cassa.

Struttura di gestione delle società di capitali

Al contrario, le società S sono tenute ad avere un consiglio di amministrazione e funzionari aziendali. Il consiglio di amministrazione sovrintende alla direzione ed è responsabile delle principali decisioni aziendali, mentre i dirigenti aziendali, come l'amministratore delegato (CEO) e il direttore finanziario (CFO), gestiscono le operazioni aziendali quotidianamente .

Altre differenze includono il fatto che l'esistenza di una società S, una volta stabilita, è di solito perpetua, mentre questo non è in genere il caso di una LLC, dove eventi come la partenza di un membro / proprietario possono comportare lo scioglimento della LLC.

Decidere su una formazione

Un imprenditore che desidera avere la massima quantità di piani di protezione del patrimonio personale nella ricerca di investimenti sostanziali da parte di estranei, o prevede di diventare una società quotata in borsa e vendere azioni ordinarie sarà probabilmente meglio servito formando una società C e quindi facendo la società S elezioni fiscali.

È importante comprendere che la designazione della società S è solo una scelta fiscale fatta per far tassare la tua attività in conformità al sottocapitolo S del capitolo 1 del codice interno delle entrate. Tutte le società S iniziano come altre entità aziendali, una ditta individuale, una società C o una LLC. L'azienda decide quindi di diventare una società per azioni a fini fiscali.

Una LLC è più appropriata per i titolari di aziende la cui preoccupazione principale è la flessibilità della gestione aziendale. Questo proprietario vuole evitare tutto tranne un minimo di scartoffie aziendali non prevede la necessità di ingenti investimenti esterni e non prevede di rendere pubblica la sua azienda e vendere le azioni. In generale, più è piccola, più semplice e più gestita personalmente l'attività, più appropriata è la struttura LLC. Se la tua azienda è più grande e più complessa, come una società multinazionale di servizi finanziari, una struttura societaria S è più appropriata.

Fare la scelta giusta

Le LLC sono più facili e meno costose da installare e più semplici da mantenere e rimangono conformi alle leggi commerciali applicabili in quanto vi sono norme operative e requisiti di rendicontazione meno rigorosi. Tuttavia, il formato S Corporation è preferibile se l'azienda è alla ricerca di finanziamenti esterni sostanziali o se alla fine emetterà azioni ordinarie. È ovviamente possibile cambiare la struttura di un'impresa se la natura dell'impresa cambia per richiederla, ma farlo spesso comporta incorrere in una sanzione fiscale di un tipo o di un altro. Pertanto, è meglio che il proprietario dell'azienda sia in grado di determinare la scelta dell'entità aziendale più appropriata al momento della prima istituzione dell'attività.

Oltre ai requisiti legali di base per vari tipi di entità aziendali che sono generalmente codificati a livello federale, ci sono variazioni tra le leggi statali in materia di incorporazione. Pertanto, è generalmente considerata una buona idea consultare un avvocato aziendale o un commercialista per prendere una decisione informata in merito al tipo di entità aziendale più adatta alla propria attività specifica.

Key Takeaways

• L'IRS è più restrittivo per quanto riguarda la proprietà delle società S.
• Vi sono differenze legali significative in termini di requisiti operativi formali, con le società S strutturate in modo molto più rigido.
• Per le LLC, le operazioni aziendali sono molto più semplici e i requisiti sono minimi.