Riserva di perdita

Cos'è la Loss Reserve

La riserva per perdite è una stima della responsabilità di un assicuratore da futuri reclami. Generalmente costituite da attività liquide, le riserve per perdite consentono a un assicuratore di coprire le richieste di risarcimento contro polizze sottoscritte. La stima delle passività può essere un'impresa complessa. Gli assicuratori devono tener conto della durata del contratto assicurativo, del tipo di assicurazione offerta e delle probabilità di una richiesta di risarcimento rapidamente. Gli assicuratori devono adattare i calcoli della riserva per perdite in base alle circostanze.

Quando un assicuratore sottoscrive una nuova polizza, registra un credito premium (che è un'attività) e un'obbligazione di sinistro (che è una passività). La passività è considerata parte del conto perdite non pagate, che rappresenta la riserva per perdite.

RIPARTIZIONE Riserva di perdita

La contabilizzazione delle riserve per perdite comporta calcoli complessi poiché le perdite possono verificarsi in qualsiasi momento, compresi gli anni successivi. Ad esempio, una risoluzione definitiva del contenzioso con un richiedente potrebbe richiedere una battaglia giudiziaria pluriennale.

Gli assicuratori preferiscono utilizzare il valore attuale nel calcolo dei sinistri poiché consente loro di considerare gli interessi. Tuttavia, i regolatori richiedono che i reclami siano registrati al valore effettivo della perdita - il suo valore nominale. La riserva per perdite non scontata sarà maggiore della riserva per perdite scontata. Questo requisito normativo comporta maggiori passività dichiarate.

I regolatori determinano il reddito imponibile di un assicuratore prendendo la somma dei premi annuali sottraendo eventuali aumenti delle riserve per perdite. Questo calcolo è chiamato detrazione della riserva per perdite. Il reddito, che è il reddito di sottoscrizione dell'assicuratore, include la detrazione della riserva per perdite, più il reddito da investimenti.

Le compagnie di assicurazione possono utilizzare la riserva di perdita per il livellamento del reddito. Il processo di reclamo può essere complesso; per determinare se un assicuratore sta utilizzando le riserve di perdita per regolare il reddito, è necessario esaminare le modifiche agli errori della riserva di perdita dell'assicuratore, in relazione al reddito da investimenti passato.

Riserve per perdite e prestiti

Gli istituti di credito utilizzano anche le riserve di perdite per gestire i propri libri.

Ad esempio, si consideri Bank ABC che ha erogato $ 10.000.000 di prestiti a varie società e privati. Sebbene Bank ABC lavori molto duramente per qualificare le persone alle quali concede prestiti, alcuni inevitabilmente falliranno o rimarranno indietro, e alcuni prestiti dovranno essere rinegoziati.

Bank ABC comprende queste realtà e, quindi, stima che il 2% dei suoi prestiti, o $ 200.000, probabilmente non verranno mai rimborsati. Questa stima di $ 200.000 è la riserva per perdite su crediti della Bank ABC e registra questa riserva come un numero negativo nella parte relativa alle attività del proprio bilancio.

Se Bank ABC decide di cancellare tutto o parte di un prestito, rimuoverà il prestito dal suo saldo attivo e rimuoverà anche l'importo della cancellazione dalla riserva per perdite su crediti. L'importo detratto dalla riserva per perdite su crediti può essere deducibile dalle tasse per Bank ABC.

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