Scegli la fiducia perfetta

Un piano immobiliare ben elaborato garantisce che i beni di una persona vengano trasferiti senza problemi ai beneficiari scelti, dopo che uno è deceduto. L'assenza di un piano patrimoniale può portare a conflitti familiari, oneri fiscali più elevati e costi di successione esorbitanti. Mentre una semplice volontà è una componente essenziale del processo di pianificazione immobiliare, i piani sofisticati dovrebbero includere anche l'uso di uno o più trust.

Questo articolo delinea i tipi più comuni di trust, abbinati alle loro caratteristiche e ai vantaggi che li definiscono.

Key Takeaways

• Un piano immobiliare ben elaborato comporta invariabilmente l'associazione di una volontà semplice alla creazione di un trust progettato in modo ponderato, per garantire che i beni di un benefattore vengano trasferiti senza soluzione di continuità ai suoi cari.
• I trust possono essere generalmente definiti come "revocabili", il che significa che possono essere modificati durante gli anni di vita di un finanziatore e "irrevocabili", il che significa che non possono essere modificati o revocati.
• Gli enti fiduciari pagano generalmente imposte separate e pertanto devono ottenere un numero di identificazione federale e presentare una dichiarazione annuale.

Caratteristiche di base dei trust

Un trust è un account gestito da una persona o organizzazione, a beneficio di un altro. Un trust contiene i seguenti elementi:

• Concedente: a volte chiamato colono o fiduciario, un concedente si riferisce alla persona che crea il trust e ha l'autorità legale per trasferire la proprietà al suo interno.
• Fiduciario: si tratta di un individuo o di un'organizzazione che amministra proprietà o beni a beneficio di terzi, trattenendo temporaneamente la proprietà, ma senza assumerne la proprietà diretta. Gli amministratori fiduciari hanno la responsabilità fiduciaria di operare nel migliore interesse del concedente e dei beneficiari e devono eseguire fedelmente i mandati indicati nel documento fiduciario. Pertanto, è di fondamentale importanza nominare solo persone affidabili in questa posizione.
• Beneficiario: questa è la parte che beneficia della fiducia. Possono esserci più beneficiari dello stesso trust, ognuno dei quali può avere diritto a diversi importi delle attività.
• Proprietà: si riferisce all'attività detenuta nel trust e può includere contanti, titoli, proprietà immobiliari, gioielli, automobili e opere d'arte. A volte chiamato "principale" o "corpus", tale proprietà può essere trasferita nel trust mentre il concedente è ancora vivo, tramite un trust vivente. In alternativa, i beni possono essere trasferiti in un trust testamentario dopo la morte del concedente, secondo il mandato di una volontà.
• Trust revocabile: questo tipo di trust può essere modificato tutte le volte che lo desideri, durante gli anni di vita di un concedente.
• Trust irrevocabile: questo tipo di trust non può mai essere alterato, modificato o revocato.
• Imposte: in generale, ciascun trust paga imposte separate e pertanto deve ottenere un numero di identificazione federale e presentare una dichiarazione annuale. Alcuni trust viventi utilizzano il codice fiscale del concedente.

Tipi comuni di trust

Ecco i tipi più comuni di trust:

Trust di Livings
Una fiducia vivente viene di solito creata dal concedente, durante la sua vita, attraverso un trasferimento di proprietà a un fiduciario. Il concedente generalmente mantiene il potere di cambiare o revocare la fiducia. Ma dopo la morte del concedente, questa fiducia diventa irrevocabile e potrebbe non essere più cambiata. Con questi veicoli, i fiduciari devono seguire le regole delineate nei documenti di creazione, relative alla distribuzione della proprietà e al pagamento delle imposte.

I trust viventi offrono i seguenti vantaggi:

• Disposizioni sanitarie / di fine vita desiderate dal concedente
• Protezione contro l'incapacità di concedenti e beneficiari
• Eliminazione o riduzione di ritardi e spese di successione
• Facile successione di fiduciari
• Accesso immediato al reddito e al capitale da parte dei beneficiari
• Privacy durante le situazioni in cui lo stato richiede l'archiviazione di un inventario di beni

La fiducia vivente ha i seguenti limiti:

• Titolazione della proprietà: in alcuni casi, un pezzo di proprietà immobiliare dovrebbe essere escluso da un trust. Ad esempio, in stati come la Florida, le residenze primarie sono protette dai creditori mediante una "esenzione di proprietà", ma se la residenza principale viene messa in stato di fiducia, il proprietario della casa può rinunciare alla protezione del creditore. In tali casi, una volontà di riversamento può essere utilizzata per coordinare il trasferimento di attività in un trust, dopo la morte del concedente.
• Reclami del creditore: un trust vivente generalmente non fornisce protezione dai crediti fatti dai creditori, poiché il concedente del trust è considerato il proprietario dei beni del trust, in quanto il concedente può revocare il trust in qualsiasi momento.
• Imposte: tutto il reddito ottenuto dal trust è imponibile sulla dichiarazione dei redditi personale del concedente, come se la proprietà non fosse mai stata trasferita al trust.

Trust testamentari
Un trust testamentario, a volte chiamato "trust under will", viene creato da un testamento dopo la morte del concedente. Questo tipo di trust può raggiungere i seguenti obiettivi di pianificazione patrimoniale:

• Preservare i beni per i figli di un precedente matrimonio
• Proteggere il futuro finanziario di un coniuge fornendo reddito a vita
• Garantire la cura dei beneficiari con esigenze particolari
• Regali in beneficenza

Fiducia irrevocabile dell'assicurazione sulla vita
Un irrevocabile fondo di assicurazione sulla vita (ILIT) è parte integrante del piano patrimoniale di una famiglia benestante. Il governo federale attualmente offre alle persone un'esenzione fiscale di 2 milioni di dollari. Ma qualsiasi parte della proprietà al di sopra di tale importo può essere tassata fino al 45%. Quindi, per le proprietà che contengono oltre 2 milioni di dollari di esclusione applicabile, l'assicurazione sulla vita può essere uno strumento prezioso nel kit di pianificazione immobiliare. L'ILIT fornisce al concedente un approccio di pianificazione flessibile e una tecnica di risparmio fiscale consentendo l'esclusione dei proventi dell'assicurazione sulla vita sia dalla proprietà del primo coniuge che muore che dalla proprietà del coniuge superstite.

L'ILIT è finanziato con una polizza assicurativa sulla vita, in cui la fiducia diventa sia il proprietario che il beneficiario della polizza, ma gli eredi del concedente possono rimanere beneficiari della fiducia stessa. Affinché questo piano sia valido, il concedente deve vivere tre anni dal momento del trasferimento della polizza, altrimenti i proventi della polizza non saranno esclusi dalla proprietà del concedente.

Fiducia dei residui di beneficenza
Un fondo fiduciario di beneficenza (CRT) è uno strumento di pianificazione immobiliare efficace disponibile a chiunque detenga beni apprezzati con una base bassa, come azioni o immobili. Il finanziamento di questa fiducia con beni apprezzati consente ai donatori di vendere i beni senza incorrere in imposte sulle plusvalenze.

Trust domestico qualificato
Questa speciale fiducia consente ai coniugi non cittadini di beneficiare della detrazione coniugale normalmente accordata ad altre coppie sposate.

La linea di fondo

La pianificazione patrimoniale è un processo complesso che richiede una supervisione professionale, al fine di garantire che i tuoi cari siano curati dopo la tua morte. Un trust può fare molto per realizzare efficacemente i tuoi desideri.

[Importante: una fiducia vivente viene spesso definita "inter-vivos".]