Lo scopo del modulo IRS 8949

Ogni volta che vendi o cambi beni patrimoniali, come azioni, terreni e opere d'arte, devi segnalare la transazione sulla dichiarazione dei redditi federale. Potresti avere guadagni o perdite, le transazioni possono essere a breve o lungo termine e queste informazioni devono essere suddivise per applicare il corretto trattamento fiscale per i risultati netti.

La tabella D del modulo 1040 viene utilizzata per segnalare la maggior parte delle transazioni relative a plusvalenze (o perdite). Tuttavia, prima di poter inserire l'utile o la perdita netta nell'Allegato D, è necessario compilare il Modulo 8949: Vendite e altre disposizioni delle attività in conto capitale.

Key Takeaways

• Chiunque vende o scambia un'attività di capitale come azioni, terreni o opere d'arte deve compilare il Modulo 8949: vendite e altre disposizioni di attività di capitale.
• Entrambe le transazioni a breve e lungo termine devono essere documentate sul modulo.
• I dettagli sulla transazione devono essere documentati tra cui la data di acquisizione e disposizione, i proventi della vendita e l'aggiustamento a conto economico.
• Il modulo deve essere accompagnato da un Allegato D.

Panoramica del modulo

Il modulo di due pagine è composto da due parti: la parte I per le transazioni a breve termine e la parte II per le transazioni a lungo termine. Una vendita o una borsa imponibile che si verificano a più di 12 mesi dalla data in cui l'attività è stata acquisita è a lungo termine, mentre una vendita entro 12 mesi o meno è a breve termine.

Il periodo di detenzione per le attività di capitale inizia il giorno successivo alla ricezione della proprietà e termina il giorno della sua disposizione.

Il modulo riflette le informazioni sulle transazioni che ricevi sul Modulo 1099-B: proventi da Transazioni di intermediazione e permuta , nonché dai tuoi record.

Segnalazione di transazioni a breve termine

Esistono tre caselle utilizzate per indicare se la transazione è stata segnalata all'IRS e come è stata derivata la base imponibile per la propria attività. In genere, la base imponibile è il costo, ma potrebbe essere qualcos'altro se hai ricevuto proprietà per regalo, eredità o in altro modo. Le tre caselle sono:

• Transazioni e base segnalata all'IRS (Riquadro A). Lo sai perché il Modulo 1099-B che hai ricevuto indica queste informazioni.
• Transazioni (ma non base) segnalate all'IRS (Riquadro B). Ad esempio, se vendi beni immobili, potrebbe essere segnalato all'IRS nel modulo 1099-B (ma senza base) o nel modulo 1099-S: proventi da transazioni immobiliari . Devi calcolare le tue basi sulla base dei tuoi dati (ad es. Ricevute di vendita, dichiarazioni di conferma).
• Transazioni non segnalate all'IRS (Riquadro C). Ad esempio, se hai venduto un dipinto a un collezionista privato per contanti, la transazione non viene segnalata all'IRS.

È necessario utilizzare un modulo 8949 separato per ogni casella selezionata. Pertanto, se si selezionano tutte e tre le caselle, si segnalano transazioni a breve termine su tre moduli separati. Ogni modulo ha spazio per 14 transazioni, quindi se ne hai più di 14, hai bisogno di moduli aggiuntivi.

Dopo che i moduli sono stati compilati, gli importi in ciascuna colonna vengono sommati. Il risultato netto viene inserito nell'Allegato D come segue:

• Se la casella A è selezionata: riga 1b dell'allegato D
• Se la casella B è selezionata: riga 2 dell'allegato D
• Se la casella C è selezionata: riga 3 dell'allegato D

Segnalazione di transazioni a lungo termine

La parte II per le transazioni a lungo termine è un'immagine speculare della parte I per le transazioni a breve termine.

Ancora una volta, è necessario utilizzare un Modulo 8949 separato per ogni casella selezionata relativa alle transazioni e alla base comunicata all'IRS.

• Transazioni e base segnalata all'IRS (Riquadro D). Lo sai perché il Modulo 1099-B che hai ricevuto indica queste informazioni.
• Transazioni (ma non base) segnalate all'IRS (Riquadro E). Devi calcolare le tue basi sulla base dei tuoi dati (ad es. Ricevute di vendita, dichiarazioni di conferma).
• Transazioni non segnalate all'IRS (Riquadro F). Ad esempio, se hai venduto un lotto libero per contanti, la transazione non viene segnalata all'IRS.

Dopo che i moduli sono stati compilati, gli importi in ciascuna colonna vengono sommati. Il risultato netto viene inserito nell'Allegato D come segue:

• Se la casella D è selezionata: riga 8b dell'allegato D
• Se la casella E è selezionata: riga 9 dell'allegato D
• Se la casella F è selezionata: riga 10 dell'allegato D

Le transazioni possono essere combinate o elencate in moduli separati per i coniugi che presentano un rendimento congiunto.

Informazioni per ogni transazione

Per ogni transazione, indipendentemente dal fatto che si tratti di una transazione a breve o lungo termine, è necessario fornire sette informazioni:

• Una descrizione della proprietà (colonna A). Ad esempio, se hai venduto azioni, inserisci 100 sh. X Corp.
• La data in cui è stata acquisita: mese, giorno, anno (colonna B) . Ad esempio, se hai acquistato azioni il 12 agosto 2015, inserisci 08-12-15.
• La data in cui la proprietà è stata venduta o altrimenti smaltita (Colonna C). Inserisci la data come sopra.
• I proventi ricevuti sulla vendita (colonna D). Di solito, questo è il prezzo di vendita.
• Costo o altra base (colonna E). Come descritto in precedenza, la base di solito è ciò che hai pagato per l'attività. Tuttavia, può essere qualcos'altro. La base è spiegata in dettaglio nella pubblicazione IRS 551: Base delle attività.
• Aggiustamento per guadagno o perdita (colonne F e G). Potrebbe non esserci nessuno, ma se c'è un aggiustamento, inserisci il codice dalle istruzioni al Modulo 8949 e l'importo della rettifica. Ad esempio, se si seleziona la casella A ma l'IRS ha riportato la propria base in modo errato, è possibile inserire la base riportata dell'IRS nella colonna e, codice B nella colonna f, e segnalare la base corretta nella colonna g; la base corretta viene utilizzata per calcolare l'utile o la perdita (di seguito).
• Guadagno o perdita (colonna H) . Questa è la differenza tra il ricavato e la base. Se i proventi sono superiori alla base imponibile, si ottiene un guadagno. Se i proventi sono inferiori alla base imponibile, hai una perdita.

Completamento del modulo elettronico

Se si utilizza un software per preparare il modulo 1040 (o si utilizza un preparatore a pagamento), le informazioni di società di intermediazione, fondi comuni di investimento e altri istituti finanziari potrebbero essere trasferite alla dichiarazione dei redditi, risparmiando tempo a inserire le informazioni ed evitando la possibilità di effettuare errori durante l'immissione delle informazioni. Il software richiede le informazioni necessarie (la password o altre informazioni di accesso) affinché le transazioni vengano recuperate e riportate sul / i modulo / i.

La linea di fondo

La segnalazione delle plusvalenze e delle perdite sul modulo 8949 non è necessariamente semplice. Per ulteriori informazioni su plusvalenze e perdite, consultare la pubblicazione 544 dell'IRS: Vendite e altre cessioni di attività. In caso di dubbi, consultare un consulente fiscale.