Trust qualificato per residenza personale (QPRT)
Un Trust di residenza personale qualificato (QPRT) è un tipo specifico di trust irrevocabile che consente al suo creatore di rimuovere una casa personale dalla sua proprietà allo scopo di ridurre l'importo dell'imposta sulle donazioni che viene sostenuta durante il trasferimento di attività a un beneficiario.
I Trust di residenza personale qualificati consentono al proprietario della residenza di rimanere sulla proprietà per un periodo di tempo con "interesse conservato" nella casa; allo scadere di tale periodo, l'interesse residuo viene trasferito ai beneficiari come "interesse residuo".
A seconda della durata del trust, il valore della proprietà durante il periodo di interesse trattenuto viene calcolato in base ai tassi federali applicabili forniti dall'Internal Revenue Service (IRS). Poiché il proprietario mantiene una frazione del valore, il valore del dono della proprietà è inferiore al suo giusto valore di mercato, riducendo così la tassa sul dono sostenuta. Questa imposta può essere ridotta anche con un credito unificato.
Come funziona un Trust di residenza personale qualificato (QPRT)
Un trust di residenza personale qualificato può essere utile quando il trust scade prima della morte del concedente. Se il concedente muore prima del termine, la proprietà è inclusa nella proprietà ed è soggetta a imposta. Il rischio sta nel determinare la durata del contratto di fiducia, insieme alla probabilità che il concedente decada prima della data di scadenza. In teoria, i trust a più lungo termine beneficiano di minori interessi residui concessi ai beneficiari, il che a sua volta riduce la tassa sulle donazioni; tuttavia, ciò è vantaggioso solo per i detentori di fiducia più giovani che hanno una minore possibilità di decesso prima della data di fine del trust.
Key Takeaways
- Un QPRT ti consente di rimuovere la tua casa dalla proprietà per ridurre le tasse sui regali.
- Il valore dell'immobile durante il periodo di interesse trattenuto viene calcolato in base ai tassi federali applicabili IRS.
- Altri tipi di trust includono un trust nullo e un trust residuo di beneficenza.
QPRT e altri moduli di fiducia
Esistono molti tipi diversi di trust oltre a un trust di residenza personale qualificato. Due ulteriori sono un trust nudo e un resto di beneficenza fiduciario. In una fiducia nuda, il beneficiario ha il diritto assoluto ai beni della fiducia (sia finanziari che non finanziari, come beni immobili e oggetti da collezione), nonché al reddito generato da tali attività (come i redditi da locazione di immobili o interessi obbligazionari ).
In un trust residuo di beneficenza, un donatore può fornire un interesse di reddito a un beneficiario non beneficiario con il resto del trust che va a un'organizzazione di beneficenza. CRAT e CRUT sono due tipi di trust rimanenti di beneficenza.
In entrambi i casi, il donatore riceve una detrazione dall'imposta sul reddito dal valore attuale dell'interesse residuo.
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