Contanti limitati

Che cos'è il denaro limitato?

La liquidità limitata, a differenza della liquidità illimitata liberamente disponibile per una società da spendere o investire, si riferisce a denaro che è detenuto per uno scopo specifico e quindi non disponibile per la società per un uso commerciale immediato o generale. Le disponibilità liquide limitate compaiono come voci separate dalle disponibilità liquide e quotate sul bilancio di una società o su un altro rendiconto finanziario, e il motivo della restrizione della liquidità è di solito indicato nelle note integrative al bilancio. La liquidità può essere limitata per una serie di possibili motivi, come l'acquisto di attrezzature, altri investimenti di capitale o il rimborso del prestito.

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Contanti limitati

Comprensione del denaro limitato

Le disponibilità liquide limitate compaiono in genere nel bilancio di una società come "altre disponibilità liquide limitate" o come "altre attività". Esistono diverse variabili per la gestione di denaro limitato. Ad esempio, può essere o meno detenuto in un conto bancario separato designato allo scopo per il quale il denaro è limitato. È classificato come un'attività corrente o non corrente, a seconda del periodo di tempo in cui verrà raggiunto lo scopo limitato. Se si prevede che la liquidità soggetta a restrizioni sarà utilizzata entro un anno dalla data di bilancio più recente della società, è classificata come attività corrente. Se non è previsto che venga utilizzato entro un periodo di un anno, è classificato come attività non corrente.

Sebbene possa essere designato come riservato e detenuto in un conto bancario speciale, gli importi in contanti limitati sono comunque inclusi nel bilancio di un'azienda come attività in contanti. Nel caso in cui il denaro limitato non venga speso come previsto, può quindi diventare denaro normale senza restrizioni che una società può trasferire su un conto di cassa generale o spendere per scopi commerciali generali. Ad esempio, una società può detenere liquidità limitate allo scopo di effettuare ingenti spese in conto capitale, ma in seguito può decidere di non effettuare le spese. Il denaro designato come limitato a tale scopo viene quindi liberato per la società da spendere o investire altrove.

Esempi di denaro limitato

Le ragioni più comuni per un'azienda con disponibilità liquide limitate sono le spese in conto capitale previste o come parte di un accordo con un terzo. I finanziatori a volte richiedono che una società detenga liquidità limitata come garanzia parziale contro un prestito o una linea di credito. Una banca o un altro prestatore può richiedere alla società di istituire un conto in contanti limitato designato in cui la società deve mantenere un saldo minimo, a volte indicato come saldo compensativo, pari a una percentuale specifica del credito esteso dalla banca. Questa è una pratica abbastanza comune nelle situazioni in cui una banca concede un prestito commerciale al proprietario di una nuova piccola impresa. Le aziende spesso mettono da parte liquidità designata come limitata nella pianificazione di una spesa di investimento importante.

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