Legge sui contributi autonomi (SECA)

Che cos'è l'imposta sui contributi autonomi (SECA)?

La tassa del Self Employed Contributions Act (SECA) è una tassa del governo degli Stati Uniti su coloro che lavorano per se stessi, piuttosto che per una società esterna. Richiede ai lavoratori autonomi di versare l'imposta per pagare sia la parte del datore di lavoro sia quella dei dipendenti dell'imposta federale sui contributi assicurativi (FICA), che finanzia la previdenza sociale e l'assistenza sanitaria. A volte noto come imposta sul lavoro autonomo, l'imposta SECA è stata imposta per la prima volta dalla legge SEC del 1954.

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Key Takeaways

• La legge sui contributi autonomi è un prelievo fiscale che obbliga i lavoratori autonomi a pagare le imposte sui propri guadagni.
• SECA richiede ai lavoratori autonomi di versare fondi previdenziali e previdenziali.
• Poiché i lavoratori autonomi sono i propri datori di lavoro, possono detrarre la parte del datore di lavoro delle imposte SECA come spesa aziendale.
• Nonostante le indennità concesse, la SECA rappresenta un grande costo finanziario per il lavoro autonomo. Gli utili trimestrali inferiori a $ 400 non sono tassabili dalla SECA.

Aliquote fiscali SECA

Le imposte SECA sono calcolate sulla base dell'utile netto, definito come il reddito lordo derivante dalle attività commerciali, al netto delle spese sostenute nel corso dell'attività.

L'imposta sulla previdenza sociale è valutata a un'aliquota di base del 6, 2% per un datore di lavoro e del 6, 2% per il dipendente. Un imprenditore soggetto a SECA, quindi, sarà tassato al 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), poiché è considerato sia un datore di lavoro che un dipendente. Ci sono limiti, tuttavia, su quanto reddito è soggetto a questa percentuale. L'imposta sulla previdenza sociale viene applicata solo ai primi $ 132.900 di reddito netto, per un'imposta massima di $ 16.480 (a partire dal 2019). Qualsiasi reddito superiore a tale livello non è soggetto all'imposta sulla sicurezza sociale.

L'aliquota fiscale Medicare è del 2, 9% (1, 45% per il datore di lavoro più 1, 45% per i dipendenti) e non è prevista un'esenzione al di sopra di un determinato reddito. L'imposta totale SECA è quindi del 15, 3%. Quindi, un lavoratore autonomo ha un reddito netto di esattamente $ 132.900 nel 2018 dovrebbe rimettere le tasse FICA del 15, 3% del loro reddito (12, 4% + 2, 9%), che arriva a $ 19.935., affrontare un prelievo SECA aggiuntivo. L'utile netto superiore a $ 200.000 ($ 250.000 per le coppie sposate che presentano congiuntamente una dichiarazione) è soggetto a un'imposta aggiuntiva sullo 0, 9% per Medicare.

Gli espatriati (americani che vivono e lavorano all'estero) sono comunque tenuti a pagare le tasse SECA sui guadagni ottenuti durante il lavoro autonomo.

Deduzione della tassa SECA

La parte del datore di lavoro del pagamento è deducibile come spesa aziendale. In altre parole, l'IRS consente ai lavoratori autonomi di utilizzare la metà del lavoro autonomo come detrazione aziendale ai fini del calcolo dell'imposta, tenendo conto del fatto che gli sforzi di gestione della società sono intrapresi da loro, piuttosto che il loro "datore di lavoro", che sarebbe il caso dei dipendenti di aziende possedute da qualcuno diverso da loro stessi. Di conseguenza, dopo aver dedotto la metà del 7, 65% (dal 50% dell'imposta totale SECA del 15, 3%), i lavoratori autonomi in genere pagano l'imposta SECA sul 92, 35% dei loro guadagni netti, piuttosto che sul 100%. Nonostante tutto ciò, l'imposta rappresenta ancora un costo significativo per il lavoro autonomo.

Poiché i contribuenti autonomi non sono soggetti a ritenuta alla fonte, l'IRS richiede che l'imposta SECA sia inclusa nei pagamenti trimestrali stimati di tutte le imposte sul reddito. Se gli utili netti autonomi sono inferiori a $ 400 per il trimestre, tuttavia, non è dovuta alcuna imposta SECA. Se il reddito per il trimestre è superiore a questo minimo stabilito, tuttavia, l'imposta SECA deve essere pagata sull'intero importo, compreso l'importo inferiore al minimo.

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