Imposta sulla sicurezza sociale
L'imposta sulla sicurezza sociale è l'imposta riscossa su datori di lavoro e dipendenti per finanziare il programma di sicurezza sociale. L'imposta sulla previdenza sociale è riscossa sotto forma di un'imposta sui salari obbligatoria prevista dalla Federal Insurance Contributions Act (FICA) o di una imposta sul lavoro autonomo imposto dalla Self-Employed Contributions Act (SECA). La tassa sulla previdenza sociale paga per le prestazioni di vecchiaia, invalidità e sopravvivenza che milioni di americani ricevono ogni anno nell'ambito del programma OASDI (Old Age, Survivors and Disability Insurance), il nome ufficiale per la previdenza sociale negli Stati Uniti
Key Takeaways
- Le tasse di previdenza sociale finanziano le prestazioni di vecchiaia, invalidità e sopravvivenza che milioni di americani ricevono ogni anno dall'amministrazione della previdenza sociale.
- Nel 2019 l'aliquota fiscale della previdenza sociale è del 12, 4%, suddivisa equamente tra datori di lavoro e dipendenti, su una base salariale massima di $ 132.900.
- I lavoratori autonomi pagano al datore di lavoro e ai dipendenti le parti dell'imposta sulla sicurezza sociale, ma solo il 92, 35% degli utili netti delle imprese.
- Alcuni gruppi, tra cui alcuni stranieri non residenti e membri di gruppi religiosi con opinioni specifiche, sono esenti dal pagamento dell'imposta sulla previdenza sociale.
Come funziona la tassa sulla sicurezza sociale
L'imposta sulla previdenza sociale si applica ai redditi guadagnati dai dipendenti e dai contribuenti autonomi. I datori di lavoro di solito trattengono questa imposta dagli stipendi dei dipendenti e la trasmettono al governo. I fondi raccolti dai dipendenti per la previdenza sociale non vengono confidati per il singolo dipendente che sta attualmente versando nel fondo, ma piuttosto vengono utilizzati per pagare i pensionati esistenti in un sistema "pay-as-you-go". L'imposta sulla sicurezza sociale viene inoltre riscossa per sostenere le persone che hanno diritto a prestazioni di reversibilità: prestazioni corrisposte a una vedova o vedovo in caso di decesso di un coniuge o di un figlio a carico in caso di decesso di un genitore.
A partire dal 2019, l'aliquota fiscale della previdenza sociale è del 12, 4%. La metà dell'imposta, ovvero il 6, 2%, è a carico del datore di lavoro e il dipendente è tenuto a pagare l'altra metà, o il 6, 2%. L'aliquota fiscale della previdenza sociale viene valutata su tutti i tipi di reddito percepiti da un dipendente, inclusi stipendi, salari e premi. Tuttavia, esiste un limite di reddito al quale viene applicata l'aliquota fiscale. Per il 2019, l'imposta sulla sicurezza sociale è prelevata dal reddito fino a un limite annuale di $ 132.900. Qualsiasi importo guadagnato al di sopra di $ 132.900 non è soggetto all'imposta sulla sicurezza sociale.
Tassa di previdenza sociale per i lavoratori autonomi
L'imposta sulla previdenza sociale è inoltre prelevata dai guadagni dei lavoratori autonomi. Dal momento che l'Internal Revenue Service (IRS) considera un lavoratore autonomo sia un datore di lavoro che un dipendente, deve pagare l'intera imposta di sicurezza sociale del 12, 4%. L'imposta sulla previdenza sociale viene applicata a tutti gli utili netti fino al limite salariale. L'imposta sul lavoro autonomo è costituita dall'imposta sulla previdenza sociale e dall'imposta Medicare. A partire dal 2019, l'imposta sul lavoro autonomo è del 15, 3% (12, 4% di imposta sulla sicurezza sociale + 2, 9% di imposta Medicare). L'imposta sul lavoro autonomo viene applicata solo al 92, 35% degli utili netti delle imprese.
Ecco un esempio: Ike, che gestisce un'attività di consulenza sulle risorse umane, calcola il suo reddito netto totale per l'anno a $ 200.000 dopo che le spese aziendali sono state detratte. La sua aliquota dell'imposta sul lavoro autonomo sarà valutata al 92, 35% x $ 200.000 = $ 184, 700. Poiché questo importo è superiore al limite massimo, la sua fattura fiscale sarà del 15, 3% x $ 132.900 (limite) = $ 20.333, 70. Ike può richiedere una detrazione sopra la linea per metà della sua imposta sul lavoro autonomo, o $ 20.333, 70 ÷ 2 = $ 10.166, 85. In effetti, ottiene un rimborso sulla parte del datore di lavoro (6, 2% previdenza sociale + 1, 45% Medicare = 7, 65%) della sua imposta sul lavoro autonomo.
L'imposta sulla sicurezza sociale è un'imposta regressiva, che riceve una percentuale maggiore di reddito dai redditi a basso reddito rispetto alle loro controparti ad alto reddito.
esenzioni
Non tutti i contribuenti devono pagare l'imposta sulla sicurezza sociale. Esenzioni sono disponibili per gruppi specifici di persone, tra cui:
- Membri di un gruppo religioso che si oppongono a ricevere prestazioni di sicurezza sociale durante la pensione, se disabili o dopo la morte.
- Alieni non residenti, ovvero persone che non sono né cittadini né residenti legali negli Stati Uniti, che si trovano temporaneamente nel paese come studenti.
- Alieni non residenti che lavorano negli Stati Uniti per un governo straniero.
- Studenti che lavorano nella stessa scuola in cui sono iscritti e in cui l'occupazione è subordinata al proseguimento dell'iscrizione.
Esempi di imposte previdenziali
L'imposta sulla sicurezza sociale è un'imposta regressiva, il che significa che viene trattenuta una porzione maggiore del reddito totale dei redditi più bassi rispetto a quella dei redditi più alti. Considera due dipendenti, Izzy e Jacob. Izzy guadagna $ 85.000 per l'anno fiscale 2019 e ha trattenuto il 6, 2% di imposta sulla sicurezza sociale dalla sua retribuzione. Il governo federale, in effetti, raccoglie il 6, 2% x $ 85.000 = $ 5.270 da Izzy per aiutare a pagare le prestazioni di vecchiaia e invalidità.
Jacob, d'altra parte, guadagna $ 175.000. L'aliquota fiscale della previdenza sociale sarà applicata solo fino al limite di $ 132.900. Pertanto, Jacob pagherà il 6, 2% x $ 132.900 = $ 8.239, 80 come contributo al conto di previdenza sociale del paese per pensionati e disabili, ma la sua aliquota fiscale effettiva è di $ 8.239, 80 $ $ 175.000 = 4, 71%. Izzy, con un reddito inferiore annuo, è effettivamente tassato al 6, 2% (ovvero $ 5, 270 ÷ $ 85.000). Anche le famiglie che guadagnano un livello di reddito al quale verrà applicata una tassa sul reddito minima o nulla possono ancora ricevere l'imposta sulla sicurezza sociale dalla loro retribuzione. Un singolo contribuente che guadagna $ 10.000 di reddito lordo in un determinato anno, ad esempio, non avrà alcuna imposta sul reddito, ma il 6, 2% può ancora essere assunto per la sicurezza sociale. (Per la lettura correlata, vedere "Come viene calcolata l'imposta sulla sicurezza sociale?")
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