Contabilità fiscale
La contabilità fiscale è una struttura di metodi contabili incentrata sulle imposte piuttosto che sulla comparsa di bilanci pubblici. La contabilità fiscale è regolata dall'Internal Revenue Code, che stabilisce le regole specifiche che le società e gli individui devono seguire quando preparano le dichiarazioni dei redditi.
Spiegazione della contabilità fiscale
La contabilità fiscale è il mezzo di contabilità a fini fiscali. Si applica a tutti: individui, aziende, società e altre entità. Anche coloro che sono esenti dal pagamento delle tasse devono partecipare alla contabilità fiscale. Lo scopo della contabilità fiscale è di essere in grado di tracciare i fondi (fondi in entrata e in uscita) associati a persone fisiche ed giuridiche.
Principi fiscali vs. GAAP
Negli Stati Uniti, ci sono due serie di principi che vengono utilizzati quando si tratta di contabilità, che, va notato, sono diversi e non devono essere confusi. Il primo è i principi di contabilità fiscale e il secondo è la contabilità finanziaria, o principi contabili generalmente accettati (GAAP).
In base ai principi contabili GAAP, le società devono seguire una serie comune di principi, standard e procedure contabili quando compilano i loro rendiconti finanziari tenendo conto di tutte le transazioni finanziarie. Le voci di bilancio possono essere contabilizzate in modo diverso durante la preparazione dei bilanci e dei debiti tributari. Ad esempio, le aziende possono preparare i loro bilanci implementando il metodo first-in-first-out (FIFO) per registrare il loro inventario a fini finanziari, ma possono implementare l'approccio last-in-first-out (LIFO) a fini fiscali. Quest'ultima procedura riduce le imposte dovute nell'esercizio corrente.
Mentre la contabilità comprende tutte le transazioni finanziarie in una certa misura, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente sulle transazioni che incidono sul carico fiscale di un'entità e sul modo in cui tali voci si riferiscono al corretto calcolo fiscale e alla preparazione del documento fiscale. La contabilità fiscale è regolata dall'Internal Revenue Service (IRS) per garantire che tutte le leggi fiscali associate siano rispettate dai professionisti della contabilità fiscale e dai singoli contribuenti. L'IRS richiede anche l'uso di documenti e moduli specifici per presentare correttamente le informazioni fiscali come richiesto dalla legge.
Contabilità fiscale per un individuo
Per un singolo contribuente, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su elementi quali reddito, detrazioni ammissibili, utili o perdite di investimento e altre transazioni che incidono sull'onere fiscale dell'individuo. Ciò limita la quantità di informazioni necessarie a una persona per gestire una dichiarazione dei redditi annuale e, sebbene un contabile fiscale possa essere utilizzato da una persona, non è un requisito legale.
Nel frattempo, la contabilità generale comporterebbe il monitoraggio di tutti i fondi che entrano ed escono dal possesso delle persone indipendentemente dallo scopo, comprese le spese personali che non hanno implicazioni fiscali.
Contabilità fiscale per un'azienda
Dal punto di vista commerciale, è necessario analizzare ulteriori informazioni nell'ambito del processo di contabilità fiscale. Mentre i guadagni della società, o fondi in entrata, devono essere monitorati esattamente come lo sono per l'individuo, esiste un ulteriore livello di complessità per quanto riguarda i fondi in uscita diretti verso determinati obblighi aziendali. Ciò può includere fondi destinati a spese aziendali specifiche nonché fondi destinati agli azionisti.
Anche se non è richiesto che un'azienda utilizzi un contabile fiscale per svolgere tali compiti, è abbastanza comune nelle organizzazioni più grandi a causa della complessità dei registri coinvolti.
Contabilità fiscale per un'organizzazione esente da imposte
Anche nei casi in cui un'organizzazione è esente da imposte, è necessaria la contabilità fiscale. Ciò è dovuto al fatto che tutte le organizzazioni devono presentare rendimenti annuali. Devono fornire informazioni su eventuali fondi in entrata, come sovvenzioni o donazioni, nonché su come i fondi vengono utilizzati durante il funzionamento dell'organizzazione. Ciò aiuta a garantire che l'organizzazione aderisca a tutte le leggi e i regolamenti che disciplinano il corretto funzionamento di un'entità esente da imposte.
Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.