Detrazioni fiscali che sono andate via quest'anno

Raddoppiando quasi la detrazione standard ed eliminando - o limitando - molte detrazioni dettagliate, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha reso più probabile che molte persone che erano abituate a classificare nell'Allegato A ora prendessero invece la detrazione standard.

Prima di decidere cosa fare, rivedere questo elenco di esenzioni e detrazioni che sono state eliminate, insieme a alcune detrazioni e crediti d'imposta che sono stati recentemente limitati, ridotti o migliorati dal passaggio del TCJA.

Esenzioni e crediti

Esenzioni e detrazioni riducono il reddito imponibile. I crediti d'imposta vengono sottratti dalle imposte dovute. Tutti e tre questi elementi sono stati influenzati dal TCJA e ognuno influisce sull'importo pagato in modo diverso. Ad esempio, se il reddito lordo (AGI) rettificato è di $ 100.000, devi $ 18.289, 50 di tasse. Una detrazione di $ 10.000 (o esenzione) ridurrebbe la tua AGI a $ 90.000 con conseguente addebito fiscale di $ 15.889, 50. Con un credito d'imposta di $ 10.000, l'AGI rimarrebbe a $ 100.000, ma le tasse sarebbero solo $ 8.289, 50, l'importo che si ottiene sottraendo $ 10.000 da $ 18.289, 50.

Esenzioni personali

Esenzioni personali e dipendenti stanno scomparendo. Sebbene un'esenzione non sia tecnicamente una detrazione, funziona allo stesso modo consentendo di ridurre il reddito imponibile dell'importo dell'esenzione. In questo caso, supponiamo che l'esenzione sia stata di $ 4.050 per te e per ogni dipendente che richiedi. Ora è $ 0.

Utilizzare invece il Credito d'imposta per minori

Il TCJA raddoppia il credito d'imposta sui minori (CTC) da $ 1.000 a $ 2.000 per coloro che si qualificano, compresi i genitori con redditi più elevati rispetto al passato. Le soglie di reddito per il 2018 sono $ 200.000 per i genitori single e $ 400.000 per i coniugi che hanno presentato una dichiarazione congiunta. Il credito d'imposta per i figli è rimborsabile, il che significa che anche se non sei debitore di tasse a causa del basso reddito, puoi comunque ricevere un credito parziale, fornendo (o aumentando) un rimborso. Ricorda, questo è un credito d'imposta, quindi, a differenza di una detrazione, che riduce il reddito imponibile, questo deriva direttamente dalle tasse dovute. Inoltre, è disponibile un nuovo credito d'imposta di $ 500 per le persone a carico di età pari o superiore a 17 anni.

Key Takeaways

• Il Tax Cuts and Jobs Act si è ridotto e ha eliminato una serie di detrazioni e crediti mantenendo in essere e aumentando i limiti in alcuni casi, per un certo numero di altri, con le modifiche che scadranno il 31 dicembre 2025.
• Le esenzioni personali e dipendenti sono ormai obsolete e scompaiono completamente.
• La deduzione standard, tuttavia, è quasi raddoppiata per coloro che hanno presentato una domanda single o sposati.
• Altre importanti detrazioni che vanno via comprendono le spese di trasloco e gli alimenti, mentre vengono posti limiti alle detrazioni per interessi sui mutui, tasse statali e locali e spese mediche.
• Le spese chiave che non sono più deducibili includono quelle relative agli investimenti, alla preparazione fiscale e agli hobby, mentre le spese di gioco rimangono deducibili e la soglia per le detrazioni di beneficenza aumenta.

Detrazione standard superiore

Il TCJA aumenta la detrazione standard per il 2018 da $ 6.350 a $ 12.000 per le persone fisiche e a $ 24.000 (da $ 12.700) per le coppie sposate che archiviano congiuntamente. La detrazione standard per coloro che presentano il titolo di capofamiglia passerà da $ 9.550 a $ 18.000. Gli anziani di età pari o superiore a 65 anni ottengono $ 1.600 in più oltre la detrazione standard come filatori singoli o capofamiglia o $ 1.300 per coniuge per il deposito coniugale congiuntamente - $ 2.600 se entrambi hanno 65 anni o più.

Per questo motivo, potresti scoprire che la nuova detrazione standard è maggiore del totale combinato delle detrazioni dettagliate. Quello che segue è uno sguardo più da vicino a come le detrazioni dettagliate del Programma A sono cambiate con il TCJA. Dove possiamo, ci sono anche alcuni suggerimenti su cosa fare.

88%

La percentuale di depositanti dovrebbe prendere la detrazione standard per l'anno fiscale 2018, in cui il numero di contribuenti che espone in dettaglio le detrazioni dovrebbe scendere da 46, 5 milioni a 18 milioni, secondo il Comitato misto per la fiscalità.

Vantaggi fiscali per pendolari

In passato, il tuo datore di lavoro poteva rimborsarti fino a $ 20 al mese - $ 240 all'anno - per le spese di trasporto in bicicletta esenti da tasse. Inoltre, il datore di lavoro potrebbe dedurre una detrazione per offrire il vantaggio. Il TCJA ha sospeso tale vantaggio sia per i pendolari di biciclette che per i loro datori di lavoro. Ha inoltre rimosso le detrazioni del datore di lavoro per parcheggio, transito e carsharing.

Usa altre spese pendolari per combattere

Le spese di pendolarismo considerate "necessarie per garantire la sicurezza del dipendente" continueranno a essere deducibili dai datori di lavoro, ma il TCJA non specifica quali spese si qualificano e l'IRS non ha offerto finora alcuna guida reale.

Come dipendente puoi continuare a ricevere dal datore di lavoro indennità per il parcheggio, il transito e il van-duty esenti da tasse fino a $ 260 al mese, ma poiché le aziende non ricevono più una detrazione per offrire il vantaggio, la maggior parte ha pochi incentivi per offrirlo. Il datore di lavoro può anche offrire prestazioni per spostamenti in bicicletta in qualsiasi importo, ma tale vantaggio sarà ora imponibile.

Detrazione delle spese di trasloco

I costi associati al trasferimento per un nuovo lavoro erano deducibili dal modulo 1040 come una detrazione above the line (che è possibile sottrarre dal reddito lordo per calcolare l'AGI), ma non più. La distanza che stai percorrendo non ha importanza. Le spese di trasloco non sono semplicemente deducibili, con una sola eccezione. Se sei un militare in servizio attivo e ti sposti per un motivo legato al servizio, la detrazione si applica comunque.

Detrazione degli alimenti

In passato, la persona che effettuava i pagamenti degli alimenti riceveva una detrazione sopra la linea e la persona che riceveva gli alimenti contava i soldi come reddito imponibile. A partire dal 2019 per qualsiasi divorzio che si verifica dopo il 31 dicembre 2018, il coniuge pagatore non riceverà più una detrazione e il coniuge ricevente non dovrà più dichiarare i pagamenti come reddito imponibile.

I pagamenti avviati prima del 2019 non sono interessati. I pagamenti per l'assistenza all'infanzia sono diversi. Non sono deducibili dal coniuge pagante e sono esenti da imposta per il destinatario.

Regala invece un IRA

Una tattica suggerita per il coniuge pagante consiste nel dare al coniuge ricevente un importo forfettario IRA. Ciò fornisce effettivamente una detrazione al coniuge pagatore in quanto stanno dando via i soldi su cui avrebbero dovuto pagare le tasse alla fine. Il coniuge ricevente sarebbe responsabile delle tasse al momento del prelievo (inclusa una penalità del 10% se preleva denaro prima dei 59, 5 anni di età) ma avrebbe il vantaggio di una crescita esente da imposte fino al ritiro dei fondi. Il trasferimento dell'account IRA è esente da imposte. Ovviamente, ciò non funzionerebbe se il coniuge ricevente avesse bisogno di soldi immediatamente.

Deduzione delle spese mediche

La detrazione per le spese mediche non sta scomparendo e per il 2018 è possibile detrarre le spese mediche non rimborsate che superano il 7, 5% di AGI nell'Allegato A, proprio come l'anno scorso. Tuttavia, questa detrazione sarà soggetta al 10% della soglia AGI per l'anno fiscale 2019.

Attualmente è troppo tardi per sfruttare la soglia del 7, 5% prima che raggiunga il 10%. Per fare ciò, si sarebbe dovuto programmare procedure mediche elettive entro la fine del 2018. Tenere presente che le spese mediche devono essere deducibili. La maggior parte degli interventi di chirurgia estetica, ad esempio, in genere non lo sono.

Detrazione delle imposte SALT

La detrazione dell'allegato A per le tasse statali e locali (SALT) era illimitata. Questi includono le imposte sul reddito (o le imposte generali sulle vendite), gli immobili e le tasse sugli immobili personali. Con il passaggio del TCJA, la detrazione SALT è ora limitata a $ 10.000 ($ 5.000 se il deposito coniugale è separato). Questo può essere un vero problema per le persone negli stati con alti redditi o tasse sulla proprietà come la Florida, New York e la California.

Alcuni Stati stanno reagendo

Alcuni stati ad alta tassazione hanno intentato azioni legali sfidando la legalità del limite SALT. Altri stanno cercando modi per compensare la restrizione a questa detrazione consentendo ai residenti di versare contributi a un fondo di beneficenza statale al posto delle tasse, sebbene l'IRS abbia proposto nuove linee guida che eliminerebbero tale vantaggio.

Il Connecticut e New York hanno proposto soluzioni alternative che comportano un'imposta sulle entità pass-through o un'imposta sui salari deducibile, entrambe le quali sfruttano il fatto che le imprese non hanno limiti alla detrazione delle tasse statali e locali. Resta da vedere se una di queste tattiche funzionerà.

Tasse di proprietà estera

Il TCJA elimina la detrazione per le tasse estere pagate sugli immobili. In precedenza era possibile detrarre le tasse di proprietà straniera sull'Allegato A proprio come è possibile negli Stati Uniti, sia per la residenza abituale che come seconda casa.

Utilizzare invece le spese di alloggio qualificate

Almeno un esperto ha affermato che le tasse sulla proprietà straniera possono ora essere considerate spese di alloggio qualificate deducibili nel modulo 2555, reddito guadagnato estero, ai fini dell'esclusione delle abitazioni straniere per alcuni cittadini o residenti statunitensi che vivono al di fuori degli Stati Uniti e guadagnano salari all'estero . Attenzione: questa detrazione implica un'interpretazione del diritto tributario. Non tentare di utilizzarlo senza consultare un esperto fiscale qualificato.

Detrazione degli interessi ipotecari

In passato, si potevano detrarre interessi su un mutuo fino a $ 1 milione. A partire da quest'anno, il limite è di $ 750.000 ($ 375.000 se sposato e archiviato separatamente). Zillow prevede che solo il 14% dei proprietari di case chiederà la detrazione del mutuo nel 2018. In precedenza, il 44% lo ha richiesto. Se il tuo prestito ha avuto origine entro il 15 dicembre 2017 o prima, puoi comunque detrarre gli interessi sul vecchio importo di $ 1 milione ($ 500.000 per i contribuenti coniugati che archiviano separatamente).

Dal momento che è possibile accettare la detrazione dell'interesse ipotecario solo se si archivia l'Allegato A e si specifica in dettaglio, la modifica potrebbe non essere importante per molte persone che eleggeranno comunque la detrazione standard.

Deduzione degli interessi HELOC

In precedenza, si potevano detrarre gli interessi su un prestito di equità domestica e una linea di credito di equità domestica (HELOC) proprio come si poteva fare con un mutuo, indipendentemente da come si usassero i soldi. Questa detrazione sta andando via, almeno in parte. A partire dal 2018, non è possibile detrarre gli interessi su questi tipi di prestiti, ad eccezione di determinate circostanze, anche se il prestito è stato sottoscritto prima di quest'anno.

Fodera d'argento per interesse HELOC

Se hai o sottoscrivi un prestito o una linea di credito per la casa e usi i soldi per "comprare, costruire o migliorare sostanzialmente" la tua casa principale o seconda, l'interesse potrebbe essere comunque deducibile. Si noti che, per prendere la detrazione, il prestito di equità domestica deve essere sulla proprietà che si sta ristrutturando. Non è possibile stipulare un prestito di equità domestica sul proprio appartamento in città per finanziare la riparazione della propria casa da sci. È inoltre possibile rifinanziare un'ipoteca esistente e detrarre l'interesse, a condizione che l'importo rifinanziato non sia superiore al saldo del vecchio prestito (in altre parole, non si sta riscuotendo alcun incasso).

Detrazione dell'assicurazione ipotecaria

Sebbene non sia specificamente correlato al TCJA, la detrazione dell'allegato A per i premi dell'assicurazione ipotecaria (MIP / PMI) è scaduta alla fine del 2017. È possibile che il Congresso ripristini questa detrazione per il 2018 come in passato. Per scoprirlo, controlla su IRS.gov/Schedule A prima di presentare le tasse.

Perdita, deduzione furto

La deduzione completa dell'allegato A per perdite di sinistri e furti è scomparsa a seguito del passaggio del TCJA. In passato, era possibile detrarre le perdite relative a un disastro o furto nella misura in cui tali perdite non erano coperte da assicurazione o assistenza in caso di calamità.

La detrazione è ancora disponibile se si vive in una zona del disastro designata dal presidente. Spesso queste designazioni vengono fatte contea per contea, quindi anche se la contea accanto a te è un'area di disastro dichiarata federalmente, la tua contea potrebbe non esserlo.

Varie. Detrazioni dettagliate

Programma varie Le detrazioni dettagliate soggette a una soglia del 2% di AGI sono state eliminate a partire dal 2018. Sono incluse le detrazioni nelle seguenti categorie:

• Spese di lavoro non rimborsate. Queste sono le spese legate al lavoro che hai pagato di tasca tua e includono viaggi, trasporti e pasti, quote sindacali e professionali, assicurazione di responsabilità aziendale, ammortamento su attrezzature per ufficio, istruzione sul lavoro, spese di home office, costi di ricerca di un nuovo lavoro, spese legali, abiti da lavoro e divise. Tutti questi sono andati. La soluzione migliore è chiedere al datore di lavoro di rimborsare tali spese. Qualsiasi rimborso sarà esente da tasse. Potresti anche chiedere un aumento, ma sarebbe tassabile.
• Spese di investimento. Si tratta di commissioni per consulenza o gestione degli investimenti, consulenza fiscale o legale, commissioni fiduciarie (vale a dire, per gestire IRA o altri investimenti) o spese di affitto per una cassetta di sicurezza. Sebbene gli articoli sopra non siano più deducibili, se si prende in prestito denaro per acquistare un investimento, gli interessi su quel prestito (chiamato interesse di investimento) sono deducibili se si specifica. La detrazione è limitata all'importo del reddito da investimenti imponibile che guadagni durante l'anno.
• Commissioni per la preparazione fiscale. Questi includono il costo del software di preparazione fiscale, l'assunzione di un professionista fiscale o l'acquisto di pubblicazioni fiscali. Sono inoltre perse le detrazioni per le spese di deposito elettronico e le commissioni pagate per combattere l'IRS, comprese le spese legali, le spese contabili o le commissioni pagate per contestare una sentenza o richiedere un rimborso. Se assumi qualcuno per preparare le tue tasse sia personali che commerciali, chiedi una fattura separata per ciascuna. Le commissioni pagate per preparare il ritorno dell'azienda sono interamente deducibili come spese aziendali.
• Spese per hobby. Queste spese, fino all'importo delle entrate che guadagni ogni anno, non sono più deducibili anche se devi riferire (e pagare le tasse) su tutte le entrate che guadagni dal tuo hobby. Se vendi beni relativi al tuo hobby ai clienti, puoi detrarre il costo di tali beni nel calcolo del reddito relativo agli hobby.

Detrazioni dettagliate a sinistra

Rimangono alcune detrazioni dettagliate varie per il 2018 e oltre.

• Le perdite di gioco sono ancora deducibili dal TCJA fino all'importo delle tue vincite per l'anno. Le perdite di gioco non sono soggette al limite del 2% sulle detrazioni dettagliate varie.
• Le esenzioni dalle tasse per studenti laureati rimangono esenti da tasse.
• Gli interessi sui prestiti studenteschi continuano a essere deducibili dalle tasse, anche se non si specificano le detrazioni.
• Deduzione dell'insegnante di classe. La detrazione di $ 250 per gli insegnanti di classe è ancora in vigore e disponibile, anche se l'insegnante non specifica.
• La detrazione standard del chilometraggio per il 2018 per motivi medici è di 18 centesimi per miglio e la tariffa per beneficenza rimane invariata a 14 centesimi per miglio.

Detrazioni migliorate

Insieme alla nuova detrazione standard, molti altri sono migliori nell'ambito del TCJA.

• L'esenzione dall'imposta sulla proprietà è aumentata da $ 5, 49 milioni per gli individui e $ 10, 98 milioni per le coppie sposate a quasi $ 11 milioni per gli individui e quasi $ 22 milioni per le coppie.
• L'estinzione del debito del prestito studentesco a causa di decesso o invalidità non sarà tassata a partire dal 2018. In precedenza, il debito estinto a causa di invalidità o decesso era imponibile a te o alla tua proprietà.
• Detrazioni AGI dettagliate . Non vi sono limiti alle detrazioni dettagliate basate sull'AGI a partire da quest'anno, sebbene possano essere imposte altre limitazioni, a seconda della detrazione.
• I contributi di beneficenza ora includono soglie limite più elevate. La maggior parte dei regali in contanti o con assegni può arrivare fino al 60% della tua AGI contro il limite precedente del 50%. Inoltre, il TCJA abroga le limitazioni Pease sia per le donazioni di beneficenza sia per la detrazione degli interessi sui mutui immobiliari, che ha ridotto le detrazioni dettagliate per le persone ad alto reddito.

La linea di fondo

Il fatto che le detrazioni eliminate dal TCJA o altre modifiche abbiano un impatto negativo su di te dipende dalla tua situazione finanziaria personale e dai tipi e importi delle detrazioni che potresti essere in grado di prendere. Vale la pena notare che i cambiamenti attuati da questa legislazione sono attualmente in scadenza dopo il 31 dicembre 2025, a meno che il Congresso non decida di prorogarli. Le basi della riforma fiscale del Servizio delle entrate interne per gli individui e le famiglie offrono ulteriori informazioni.