Spese accessorie - IE
Le spese accessorie, note anche come spese accessorie, sono mance e altre commissioni o spese minori sostenute in aggiunta al servizio principale, articolo o evento pagato durante le attività commerciali.
Le spese accessorie accessorie ai costi di trasporto, vitto e alloggio sono comuni quando un dipendente viaggia per lavoro. Un dipendente che prende un taxi dall'aeroporto a un hotel dovrà sostenere spese per taxi e hotel e, se è di uso locale, dovrà sostenere spese accessorie di mance al tassista e al personale dell'hotel. Le spese accessorie per articoli o servizi come tagli di capelli o articoli da toeletta sono probabilmente classificate come personali poiché sarebbero state necessarie e comunque pagate a casa.
Procedure aziendali per spese accessorie
Le spese accessorie e le politiche e le procedure che le governano sono spesso stabilite nel manuale dei dipendenti di un'azienda. In questo caso, le spese accessorie saranno definite, classificate come aziendali o personali e limitate in termini di quantità, qualità o importo in dollari. Oppure, può essere stabilita una tariffa giornaliera e tutti i costi sopra di essa devono essere sostenuti dal dipendente. Le procedure aziendali per il rimborso possono richiedere che le spese accessorie vengano pagate dai dipendenti di tasca propria o con una carta di credito aziendale o denaro contante.
Tali procedure dovrebbero facilitare la localizzazione delle spese accessorie a fini contabili e fiscali. I dipendenti devono tenere registri dettagliati per ogni acquisto. I dipendenti devono riepilogare questi registri in una nota spese sostenuta da ricevute effettive che evidenziano il pagamento e presentarli alla società. Le spese accessorie pagate dai fondi personali dei dipendenti devono essere rimborsate mediante controlli autonomi, in modo che sia chiaro che i pagamenti sono rimborsi e non entrate per i dipendenti.
Pasti e spese accessorie
Le spese accessorie sono deducibili, soggetto al limite del 50% se pagate senza rimborso in relazione a viaggi di lavoro, investimenti o proprietà che generano reddito o per scopi educativi, medici o di beneficenza qualificanti.
È possibile utilizzare cinque metodi per calcolare i costi di pasti e spese accessorie (M&IE):
- Il metodo del costo effettivo
- Metodo di indennità per pasto standard
- L'indennità giornaliera di viaggio secondo il metodo dei piani responsabili
- Metodo alto-basso
- Il solo metodo delle spese accessorie.
La disponibilità di un metodo dipende interamente da fatti e circostanze specifici. Il primo metodo, il costo effettivo, prevede un rimborso diretto per le spese di viaggio vive giustificate. I quattro metodi rimanenti forniscono tariffe giornaliere inclusive per coprire i costi specifici.
La tariffa standard per le indennità per i pasti copre il costo di tutti i pasti, il servizio in camera, il servizio di lavanderia, il lavaggio a secco e la stiratura degli indumenti, nonché i costi e le mance per le persone che forniscono servizi, quali server alimentari e addetti ai bagagli. L'indennità giornaliera alla tariffa federale giornaliera e l'alto-basso a una tariffa stabilita dall'IRS coprono tutti i pasti, l'alloggio e le spese accessorie. L'aliquota delle spese accessorie di soli $ 5 al giorno copre le spese accessorie e può essere utilizzata solo quando non sono state pagate o sostenute spese per i pasti e non è stata utilizzata l'indennità per pasti standard.
Ai fini della detrazione del pasto e delle spese accessorie (M&IE), le spese accessorie sono le tasse e le mance fornite ai facchini, ai portabagagli, al personale dell'hotel e al personale delle navi. Le spese accessorie non comprendono le spese per il bucato, la pulizia e la stiratura degli indumenti, le tasse di alloggio, i costi di telegrammi o telefonate, il trasporto tra i luoghi di alloggio o di lavoro e i luoghi in cui vengono consumati i pasti, o le spese postali di deposito dei voucher pagare le fatture delle carte di debito sponsorizzate dal datore di lavoro.
Trattamento fiscale delle spese accessorie
Il trattamento fiscale delle spese accessorie pagate o rimborsate dalle imprese varia a seconda del tipo e del contribuente. In linea generale, le spese accessorie possono essere deducibili se sono accessorie a spese aziendali che sono ordinarie e necessarie alle rispettive attività commerciali, se sono localmente consuete e attese e se sono di importo ragionevole.
Regali aziendali
Le spese accessorie accessorie ai costi dei regali sono comuni quando una società offre regali ai propri clienti. Una società che offre tali regali sosterrà spese accessorie di carta da imballaggio, nastri, fiocchi e consegna oltre al costo dei regali sottostanti.
Deducibilità dei regali aziendali
Le spese accessorie di regali aziendali come confezioni regalo, incisioni, imballaggi, spedizioni postali, assicurazioni o altri costi correlati che non aggiungono un valore sostanziale al dono non vengono conteggiate quando si calcola il limite di detrazione per i regali aziendali. Questa è una buona cosa poiché le detrazioni dei regali aziendali sono limitate a $ 25 per destinatario durante ogni anno fiscale. Non è possibile detrarre alcuna spesa superiore a $ 25 di qualsiasi regalo offerto a un destinatario.
Perdita o furto
Le spese accessorie accessorie al costo di proprietà danneggiate o rubate sono comuni quando un'azienda subisce un incidente o un furto. Se una fabbrica brucia, la società che la possiede dovrà pagare per riparare o sostituire la fabbrica e potrebbe anche sostenere spese accessorie come cure mediche per lesioni personali, costi di trasloco e di deposito o affitto per spazi temporanei della fabbrica.
Deducibilità del sinistro o del furto
Le spese accessorie per sinistro o furto, come cure mediche per lesioni personali, alloggio temporaneo, carburante, traslochi o affitti per alloggi temporanei, non sono deducibili come perdite per incidenti.
National Guard and Reserve Travel
I membri della Guardia Nazionale e della Riserva possono richiedere una detrazione al di sopra della linea dal reddito lordo fino alla tariffa federale giornaliera per vitto, alloggio e spese accessorie per viaggi superiori a 100 miglia con un pernottamento per partecipare alle riunioni della Guardia o della Riserva.
Moduli di dichiarazione dei redditi per spese accessorie
I dipendenti detraggono le spese di viaggio legate al lavoro nell'Allegato A del modulo 1040, 1040A o 1040EZ come spese di lavoro e detrazioni dettagliate varie soggette al 2% del limite AGI. I membri della Guardia Nazionale e della Riserva riportano le spese di viaggio di 100 miglia sulla Linea 24 del Modulo 1040 come una detrazione sopra il limite del reddito lordo.
I lavoratori autonomi detraggono le spese di viaggio legate al lavoro come spese di lavoro nell'Allegato C del modulo 1040, 1040A o 1040EZ. Le imprese, a seconda della classificazione delle entità, detraggono le spese di viaggio come spese aziendali nel modulo 1120 o 1120S o nel modulo 1065.
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