Comprensione del sistema di ritenuta fiscale degli Stati Uniti

Le imposte sul reddito non sono state sempre trattenute dagli stipendi delle persone. In realtà, la ritenuta alla fonte è uno sviluppo relativamente recente. Prima del 1943, le tasse venivano trattenute a scatti solo quando il governo aveva bisogno di aumentare le entrate extra. Questo articolo spiega come abbiamo ottenuto il sistema che elimina le imposte sul reddito dalla busta paga e come funziona quel sistema.

Lo sviluppo del sistema di ritenuta alla fonte La ritenuta alla fonte si verificò per la prima volta nel 1862 sotto Abraham Lincoln allo scopo di aiutare a finanziare la guerra civile. Il governo federale ha inoltre implementato una serie di accise per lo stesso scopo. Ma nel 1872, non solo fu abolita la ritenuta fiscale, ma fu completamente abrogata.

Dopo la ratifica del sedicesimo emendamento nel 1913, l'imposta sul reddito divenne permanente. L'emendamento è stato facilitato dalla necessità di pagare per la prima guerra mondiale e la ritenuta fiscale è stata nuovamente attuata. Tuttavia, le leggi sulla ritenuta alla fonte furono abrogate nel 1917 a causa dei reclami dei datori di lavoro. La riscossione delle imposte sul reddito da parte dei dipendenti ha imposto un notevole onere ai datori di lavoro ponendoli nel ruolo di esattore delle tasse oltre a quello di uomo d'affari.

Questa volta, sarebbero passati solo 18 anni prima che la ritenuta fiscale riemergesse. Dopo l'adozione della legge sulla sicurezza sociale nel 1935, le tasse sulla sicurezza sociale furono trattenute dai datori di lavoro. Questa modifica ha spianato la strada alla sospensione delle imposte sul reddito a partire dal 1943 con l'approvazione del Congresso del Current Tax Payment Act. Ancora una volta, le spese di guerra sono state utilizzate come giustificazione per la ritenuta fiscale. Come notò una volta lo scrittore e intellettuale del XX secolo Randolph Bourne, "La guerra è la salute dello stato". Non solo le tasse dovevano essere trattenute di nuovo, ma veniva attuato un massiccio aumento delle tasse. L'imposta sul reddito è passata dall'essere una tassa che è stata pagata solo da pochi americani ad alto reddito ad una che è stata pagata sia dai ricchi che dall'uomo comune. Il governo non era sicuro di poter riscuotere con successo le tasse più alte dai suoi cittadini senza trattenere alla fonte. (Per ulteriori informazioni, leggi la nostra Introduzione alla sicurezza sociale .)

Il sistema di ritenuta alla fonte del 1943 fu sviluppato in parte dal famoso economista Milton Friedman, che lavorò per la divisione di ricerca fiscale del Tesoro. Originariamente un economista keynesiano che sosteneva un ruolo importante per il governo nell'economia, in seguito si convertì al classico modo liberale di pensiero economico che denunci l'intervento del governo e si rammaricò del suo ruolo nella creazione del sistema di ritenuta alla fonte. Il sistema si è bloccato da allora e alcuni dei pensionati di oggi sono gli unici a ricordare un tempo prima della ritenuta alla fonte. (Per saperne di più, vedi Free Market Maven: Milton Friedman .)

Come funziona la ritenuta d'acconto? All'inizio dell'imposta sul reddito, quando non vi era alcuna ritenuta d'acconto, le persone pagavano le loro bollette fiscali per l'intero anno precedente una volta all'anno il 15 marzo o in rate trimestrali. Nell'attuale sistema di ritenuta alla fonte, le imposte sono riscosse alla fonte. Ciò significa che i salariati non vedono mai i soldi che devono in tasse - sono presi dai loro datori di lavoro dai loro stipendi e trasmessi direttamente al governo federale.

L'importo dell'imposta sul reddito trattenuta da ogni busta paga dipende da come un dipendente compila il modulo IRS W4. Questo modulo non è presentato al governo, ma viene utilizzato solo dal dipendente e dal datore di lavoro per determinare la quantità di tasse da trattenere. Il modulo W4 include un foglio di lavoro che i contribuenti utilizzano per determinare le loro ritenute, in base al numero di posti di lavoro che svolgono, allo stato civile e alle persone a carico.

Non importa in che modo viene compilato questo modulo, a condizione che almeno il 90% dell'imposta dovuta in aprile venga trattenuta dagli stipendi del dipendente durante tutto l'anno. Se viene trattenuto meno del 90%, i contribuenti sono soggetti a sanzioni e ammende. In base all'attuale sistema di ritenuta alla fonte, ogni aprile le persone pagano il resto di ciò che devono o, se è stata trattenuta troppa imposta, ricevono un rimborso. Le imposte previdenziali e Medicare sono trattenute da ogni busta paga. (Per ulteriori informazioni, consulta Come non devi nulla sulla tua dichiarazione dei redditi federale .)

Con il sistema odierno, solo i salari guadagnati dai dipendenti sono soggetti a ritenuta alla fonte (per la maggior parte). Ci sono molti altri modi per guadagnare entrate, tuttavia. Gli appaltatori indipendenti non sono soggetti a ritenuta alla fonte, né i redditi degli investitori. Si applica ancora la regola del 90%, ma gli individui sono responsabili del calcolo e della rimessa dei propri pagamenti fiscali su base trimestrale.

Un'eccezione a questa regola sorge se un individuo diventa soggetto a ritenuta alla fonte. Se un contribuente non ha pagato le sue tasse in passato, o il nome e il numero di previdenza sociale che ha riferito non corrispondono, l'appaltatore indipendente e il reddito da investimenti (e alcune altre categorie di reddito non comuni) diventano soggetti a trattenuta di riserva in un tasso del 28% (a partire dal 2009). Questa situazione è rara, tuttavia: la maggior parte degli americani è esente dalla ritenuta alla fonte.

Il sistema di ritenuta alla fonte federale fornisce il modello che 41 stati usano per trattenere le imposte sul reddito dello Stato - nove stati: Alaska, Florida, New Hampshire, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming non hanno un'imposta sul reddito statale. Alcuni stati usano IRS Form W4, mentre altri hanno i loro fogli di lavoro alla fonte.

Il modulo W4 non offre ai contribuenti un modo per vedere effettivamente quante entrate verranno trattenute da ogni busta paga. Un buon modo per avere un quadro chiaro di come la richiesta di un numero diverso di esenzioni sul modulo W4 influirà sulla ritenuta d'acconto è utilizzare un calcolatore online.

Per assicurarti di avere almeno il 90% dell'imposta dovuta trattenuta dai tuoi stipendi e per assicurarti di non avere trattenuta troppo, usa il calcolatore della ritenuta d'acconto sul sito web dell'IRS. Puoi inviare un nuovo W4 al tuo datore di lavoro per modificare la tua ritenuta d'acconto in qualsiasi momento. (Per ulteriori informazioni, leggi le domande fiscali comuni con risposta .)

Conclusione Molti di noi danno per scontato il sistema di ritenuta alla fonte, ma non è un dato di fatto. È andato e viene nel corso degli anni con il desiderio del governo di finanziare progetti costosi e guerre e in risposta alle reazioni dei contribuenti al sistema. Comprendere come funziona il sistema ti aiuterà a prendere decisioni informate sulle tue opinioni politiche e sulle tue finanze personali.

Per ulteriori letture, vedere Informazioni sul codice fiscale .