Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)
L'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) consente a un minore di ricevere regali, come denaro, brevetti, royalties, proprietà immobiliari e belle arti, senza l'aiuto di un tutore o di un fiduciario. Un account UTMA consente al donatore o ad un custode designato di gestire l'account del minore fino a quando quest'ultimo non ha raggiunto la maggiore età. UTMA protegge anche il minore dalle conseguenze fiscali sui doni, fino a un valore specificato.
01:32Comprensione della legge sui trasferimenti uniformi ai minori
Come funziona l'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)
L'UTMA è un'estensione dell'Uniform Gift to Minors Act (UGMA), che si limitava al trasferimento di titoli. Si noti che, mentre UTMA offre un modo per creare un conto di risparmio esente da imposte per i minori, i beni saranno conteggiati come parte del patrimonio imponibile della banca depositaria fino a quando il minore non prenderà possesso. L'UTMA è stata finalizzata nel 1986 dalla Conferenza nazionale dei commissari sulle leggi statali uniformi e adottata dalla maggior parte dei 50 stati. Consente ai minori di ricevere regali ed evitare conseguenze fiscali fino a quando non raggiungono la maggiore età per lo stato, che in genere ha 18 o 21 anni.
Mentre l'UTMA offre un modo per creare un conto di risparmio esente da imposte per i bambini minori, le attività saranno conteggiate come parte del patrimonio imponibile della banca depositaria fino a quando il minore non prenderà possesso .
UTMA vs. UGMA
La differenza tra UTMA e UGMA è il tempo di maturità. L'UTMA consente la maturità prima di essere consegnata al beneficiario, fino a 25 anni. L'UGMA matura a 18 anni.
Anche la data di scadenza per ciascuna è diversa. Mentre la disdetta UGMA è di 18 anni, l'età di disdetta per UTMA è di 21. Inoltre, i conti UGMA consentono ai genitori di donare regali come denaro, azioni o assicurazione sulla vita. Tuttavia, i conti UTMA consentono solo la donazione di beni di base.
Storia legale
L'UTMA è simile alla versione originale di UGMA che è stata sviluppata nel 1956 e rivista nel 1966. L'UGMA offre un modo per trasferire la proprietà a un minore senza la necessità di un trust formale. Permette che la proprietà sia gestita da un custode nominato dal donatore. La proprietà viene quindi consegnata al minore quando il minore diventa maggiorenne nello stato in cui è stato fatto il dono.
L'UTMA incorpora il linguaggio di UGMA ed estende la definizione originale di doni oltre denaro e titoli per includere beni immobili, dipinti, royalties e brevetti. Spetta a ciascuno stato adottare o modificare l'UTMA. Nel 2015 lo stato della Florida ha approvato uno statuto che consente alla proprietà di essere detenuta dal custode fino a quando il minore ha 25 anni, se lo si desidera.
Key Takeaways
- L'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) consente a un minore di ricevere doni senza l'aiuto di un tutore o di un fiduciario.
- Il minore può evitare conseguenze fiscali fino a quando non raggiunge l'età legale per lo stato.
- Il donatore può nominare un custode che ha il dovere fiduciario di gestire e investire la proprietà per conto del minore fino a quando il minore non diventa maggiorenne.
Implicazioni fiscali
A partire dal 2018, l'IRS consente di escludere dalla tassa sulle donazioni fino a $ 15.000 a persona per un regalo valido, compresi i regali ai minori. L'UTMA offre un modo conveniente per i bambini di risparmiare e investire senza sostenere l'onere fiscale. Il numero di previdenza sociale del minore viene utilizzato a fini di dichiarazione dei redditi sui conti UTMA. È anche importante notare che, poiché le attività detenute in un conto UTMA sono di proprietà del minore, ciò può avere un impatto negativo quando il minore presenta domanda di aiuti finanziari o borse di studio.
Controllo dei beni
La legge consente al donatore di nominare un custode, che ha il dovere fiduciario di gestire e investire la proprietà per conto del minore fino a quando il minore non diventa maggiorenne. La proprietà appartiene al minore dal momento in cui è stata donata. Se il donatore muore mentre funge da custode, il valore della proprietà di custodia è incluso nella proprietà del donatore.
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