Che cos'è una base di costo rettificata e come viene calcolata?

La base di costo di un investimento o di un bene è una considerazione importante nella pianificazione fiscale per singoli investitori, proprietari di imprese ed eredi che ricevono eredità. La base di costo di un investimento o di un'attività è definita come l'ammontare dell'investimento iniziale o il prezzo di acquisto originale. È determinante per la misura in cui l'imposta sulle plusvalenze viene valutata e pagata una volta che l'investimento o l'attività sono venduti. Per le attività molto apprezzate, come beni immobili o singoli titoli detenuti per un lungo periodo di tempo, una base di costo inferiore comporta un onere fiscale molto più elevato sulla vendita dell'attività. Tuttavia, l'IRS consente di adeguare le attività e gli investimenti verso l'alto o verso il basso per una serie di motivi, determinando la base dei costi rettificata e una riduzione dell'imposta sulle plusvalenze dovuta. Questo calcolo può essere complicato a seconda del tipo di risorsa e della misura in cui sono consentite aggiunte o detrazioni.

Nozioni di base sui costi

Calcolo delle aggiunte alla base dei costi

La base di costo di un'attività o di un investimento può essere modificata aggiungendo la base di cassa iniziale utilizzata per acquistare l'attività ai costi associati all'aumento del valore dell'attività. Questi costi possono includere le spese in conto capitale per un'azienda, come le spese sostanziali di riparazione o riabilitazione per attrezzature o strutture. Una ristrutturazione o aggiunta di una stanza può essere aggiunta alla base di costo originale per un proprietario di abitazione per adeguare l'importo. Le spese legali associate all'acquisto o alla vendita dell'attività, le spese di titolo e di deposito a garanzia, le commissioni di trasferimento e l'imposta sulle vendite possono anche essere utilizzate per adeguare la base dei costi.

Il proprietario dell'attività può anche utilizzare i costi associati alla vendita dell'attività per raggiungere una base di costo corretta. Le spese comuni relative alla vendita di un bene includono commissioni di intermediazione, commissioni del venditore o costi per la spedizione dell'articolo a un acquirente. L'aggiunta di queste spese al prezzo di acquisto originale dell'attività comporta una base di costo rettificata più elevata, riducendo l'importo delle imposte sulle plusvalenze dovute al momento della vendita.

Calcolo delle detrazioni in base ai costi

La base dei costi può anche essere ridotta sottraendo eventuali costi capitalizzati direttamente correlati all'attività. Le spese comuni che riducono la base di costo di un'attività includono l'ammortamento, il danno all'attività o il furto. L'esaurimento o l'ammortamento possono anche essere utilizzati per rettificare la base di costo di un'attività. Gli imprenditori hanno la possibilità di ricevere il beneficio fiscale di tali detrazioni al momento dell'acquisto o al momento della vendita. La base di costo rettificata che include le detrazioni sul valore di un'attività può essere vantaggiosa per gli investitori o i proprietari di imprese quando si verifica una perdita sul valore dell'investimento totale una volta che la vendita si verifica. Queste perdite possono essere utilizzate per ridurre il reddito imponibile fino a un determinato importo ogni anno e le perdite in eccesso possono essere riportate per un massimo di tre anni.