Piano 401 (k) vs. Piano 457: qual è la differenza?

401 (k) piani e 457 piani sono due tipi di piani di previdenza per i dipendenti sanzionati con IRS e agevolati dal punto di vista fiscale. Come piani con agevolazioni fiscali, i partecipanti sono autorizzati a depositare denaro al lordo delle imposte, che può quindi essere composto senza essere tassato fino a quando non viene ritirato.

Questi conti di previdenza sono stati progettati per servire come una gamba del famoso sgabello a tre gambe della pensione: pensione sul posto di lavoro, previdenza sociale e previdenza personale. Poiché le pensioni sul posto di lavoro diventano obsolete, tuttavia, i risparmi per la pensione personale sono diventati sempre più spesso il piano pensionistico principale della maggior parte delle persone, insieme alla previdenza sociale.

401 (k) piani e 457 piani funzionano in modo simile, con la principale differenza che è autorizzato a partecipare a ciascuno di essi.

401 (k) Piani

401 (k) piani sono offerti da datori di lavoro privati ​​e senza scopo di lucro e da alcuni datori di lavoro senza scopo di lucro. 401 (k) piani sono il tipo più comune di piano pensionistico a contribuzione definita. I piani 401 (k) sono considerati piani pensionistici qualificati e sono pertanto soggetti alla legge sulla sicurezza del reddito dei dipendenti del 1974 (ERISA).

I datori di lavoro che sponsorizzano piani 401 (k) possono apportare contributi corrispondenti o non elettivi al piano per conto dei dipendenti idonei. Gli utili in un piano 401 (k) maturano su base differita fiscale. 401 (k) piani offrono un menu di opzioni di investimento, preselezionato dallo sponsor, ei partecipanti scelgono come investire i loro soldi. I piani prevedono un limite massimo annuo di contribuzione di $ 19.000, a partire dal 2019. Per i dipendenti di età superiore ai 50 anni, entrambi i piani contengono una disposizione di "recupero" che consente fino a $ 6.000 di contributi aggiuntivi.

I prelievi prematuri da un 401 (k), prima dei 59 anni e mezzo, comportano una penalità fiscale aggiuntiva del 10%. I partecipanti al piano possono effettuare prelievi anticipati da un 401 (k) in "difficoltà finanziarie", che sono definiti da ciascun piano 401 (k).

457 piani

457 (b) i piani sono piani pensionistici per i dipendenti sanzionati con IRS e agevolati dalle tasse offerti dai datori di lavoro pubblici statali e locali e da alcuni datori di lavoro senza scopo di lucro. Sono tra le forme meno comuni di piani pensionistici a contribuzione definita.

Come piani a contribuzione definita, entrambi i piani 401 (k) e 457 sono finanziati quando i dipendenti contribuiscono con detrazioni sui salari; i partecipanti a ciascun piano mettono da parte una percentuale del loro stipendio da versare sul conto pensionistico. Questi fondi passano al conto pensionistico senza essere tassati, a meno che il partecipante non apra un conto Roth e l'eventuale successiva crescita dei conti non sia tassata.

A partire dal 2019, 457 piani hanno un limite massimo annuo di contributo di $ 19.000. Per i dipendenti di età superiore ai 50 anni, entrambi i piani contengono una clausola di "recupero" che consente fino a $ 6.000 di contributi aggiuntivi. I contributi a ciascun piano qualificano il dipendente per un "Credito d'imposta risparmiatore". È possibile prendere prestiti da piani 401 (k) e 457.

457 piani, tuttavia, sono un tipo di piano pensionistico non qualificato con agevolazioni fiscali e non sono regolati da ERISA. Poiché le regole ERISA non si applicano ai conti 457, l'IRS non valuta una penalità di "prelievo anticipato" per i 457 partecipanti che effettuano prelievi prima dei 59 anni e mezzo. I prelievi sono ancora soggetti alle normali imposte sul reddito.

457 piani presentano una disposizione "Double Limit Catch-up" che i piani 401 (k) non hanno. Questa disposizione è concepita per consentire ai partecipanti che si stanno avvicinando alla pensione di compensare gli anni in cui non hanno contribuito al piano ma erano idonei a farlo.

Alle giuste condizioni, un partecipante al piano 457 potrebbe essere in grado di contribuire con un massimo di $ 38.000 al proprio piano in un anno.

Mentre entrambi i piani consentono prelievi anticipati, le circostanze ammissibili per l'ammissibilità al prelievo anticipato sono diverse. Con 457 account, le distribuzioni di difficoltà sono consentite dopo una "emergenza imprevedibile", che deve essere specificatamente definita nella lingua del piano.

Sia i piani 457 del governo pubblico che i piani 457 senza scopo di lucro consentono agli appaltatori indipendenti di partecipare. Tuttavia, gli appaltatori indipendenti non possono partecipare ai piani 401 (k).

considerazioni speciali

Poiché 457 piani sono piani pensionistici non qualificati, è possibile contribuire contemporaneamente a un piano 401 (k) e 457. Molti grandi datori di lavoro del governo offrono entrambi i piani. In tali casi, il partecipante congiunto è in grado di contribuire con importi massimi per entrambi.

Key Takeaway

• 401 (k) piani e 457 piani sono entrambi piani previdenziali con agevolazioni fiscali.
• 401 (k) piani sono offerti da datori di lavoro privati, mentre 457 piani sono offerti dai governi statali e locali e da alcune organizzazioni no profit.
• I due piani sono molto simili, ma poiché 457 piani non sono governati da ERISA, alcuni aspetti come i contributi di recupero, i prelievi anticipati e le distribuzioni di difficoltà sono gestiti in modo diverso.

Advisor Insight

Emma Muhleman, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Grand Cayman, CA.

Entrambi i piani consentono ai dipendenti di risparmiare denaro per la pensione deducendo dal reddito ante imposte che i dipendenti contribuiscono al piano, che viene quindi investito e tassato solo al momento del ritiro in pensione, a quel punto viene applicata l'aliquota ordinaria sul reddito del pensionato.

Poiché non abbiamo guadagni attivi in ​​pensione, la nostra aliquota ordinaria sul reddito è generalmente molto bassa rispetto a un'aliquota molto più elevata quando facciamo ancora parte della forza lavoro. Di conseguenza, il differimento fiscale associato ai piani 401 (k) se 457 può fornire significativi risparmi fiscali. La differenza chiave tra i due riguarda le regole di distribuzione. 457 piani consentono alle persone di ritirare fondi in anticipo senza dover pagare la penalità di prelievo anticipato del 10% imposta ai 401 (k) titolari di piani, ma solo nel caso in cui cambino datore di lavoro.