401 (k) Piani per il piccolo imprenditore

Il piano 401 (k) è diventato molto popolare tra i proprietari di piccole imprese a seguito delle modifiche apportate dalla legge sulla riconciliazione della crescita economica e della riduzione delle imposte del 2001 (EGTRRA). Queste modifiche hanno reso il piano 401 (k), rispetto alla maggior parte degli altri piani pensionistici, più vantaggioso e flessibile per il piccolo imprenditore. Ai fini di questo articolo, faremo riferimento a questo speciale piano 401 (k) come "proprietario di piccola impresa 401 (k)" o SBO 401 (k).

Il piano SBO 401 (k) è destinato alle imprese i cui soli partecipanti ammissibili al piano sono i proprietari.

A 401 (k) con qualsiasi altro nome

Il nome assegnato all'SBO 401 (k) varia tra gli istituti finanziari. Un 401 (k) indipendente è uno dei più generici. Altri esempi includono

• L'individuo (k)
• Solo 401 (k)
• Piano Uni-K
• Un partecipante K
• Lavoratore autonomo 401 (k)

Se non si è sicuri del nome utilizzato dal proprio fornitore di servizi finanziari, chiedere informazioni sul "piano 401 (k) per il proprietario di una piccola impresa". L'IRS fornisce questo pratico manuale su tali piani.

È ammissibile la tua azienda?

Un malinteso comune sull'SBO 401 (k) è che può essere adottato solo dai proprietari individuali. In effetti, il piano SBO 401 (k) può essere adottato da qualsiasi piccola impresa, comprese le società, le società a responsabilità limitata (LLC) e le società di persone. L'unica limitazione è che i partecipanti al piano ammissibili sono gli imprenditori o i loro coniugi, che sono anche impiegati dall'azienda.

Gli individui che sono dipendenti di una società (in cui non hanno alcuna proprietà) e partecipano al suo 401 (k) possono anche stabilire un SBO 401 (k) per una piccola impresa che gestiscono sul lato, finanziandolo con i guadagni da quell'impresa. Tuttavia, i loro contributi aggregati di differimento salariale a entrambi i piani non possono superare collettivamente i massimi di contribuzione annuale stabiliti dall'IRS (vedi sotto). Inoltre, se la propria società è gestita come una società, i contributi al piano possono basarsi solo sui salari W-2 che ricevono da essa.

Requisiti di documentazione più semplici

Per i proprietari di piccole imprese che soddisfano determinati requisiti, la maggior parte degli istituti finanziari che offrono prodotti per piani pensionistici ha sviluppato versioni troncate del normale piano 401 (k) per l'uso da parte di imprenditori che desiderano adottare l'SBO 401 (k). Il risultato è la documentazione meno complessa utilizzata per stabilire il piano. Ad esempio, un documento di 20 pagine per il piano 401 (k) normale può essere ridotto a un documento di tre pagine per SBO 401 (k). Assicurarsi di ricevere la documentazione adeguata dal proprio fornitore di servizi finanziari.

Scegli i requisiti di idoneità

Il piano SBO 401 (k) può essere adottato solo da imprese in cui gli unici dipendenti ammessi a partecipare al piano sono i proprietari delle imprese. Ai fini dell'ammissibilità, il coniuge è considerato un proprietario della tua attività, quindi se il coniuge è assunto dalla tua attività, sei ancora idoneo ad adottare l'SBO 401 (k).

Se la tua azienda ha dipendenti non proprietari idonei a partecipare al piano, la tua attività potrebbe non adottare il piano SBO 401 (k). Pertanto, se si dispone di dipendenti non proprietari, questi non devono soddisfare i requisiti di idoneità selezionati per il piano, che devono rimanere entro le seguenti limitazioni.

Età

È possibile escludere dipendenti di età inferiore ai 21 anni.

Alieni non residenti

È possibile escludere gli stranieri non residenti che non percepiscono alcun reddito negli Stati Uniti e / o coloro che ricevono benefici ai sensi di un contratto di contrattazione collettiva.

Anni di servizio

• Per 401 (k) Contributi di differimento elettivo dei dipendenti: è possibile che un dipendente esegua un anno di servizio prima di diventare idoneo a versare contributi di differimento elettivo.
• Per i contributi per la compartecipazione agli utili: è possibile che un dipendente debba eseguire fino a due anni di servizio per poter beneficiare dei contributi per la compartecipazione agli utili. Tuttavia, la maggior parte dei piani SBO 401 (k) limiterà questo requisito a un anno.
• Ai fini del piano: si considera che un dipendente abbia svolto un anno di servizio se lavora almeno 1.000 ore durante l'anno. Sebbene in genere si possa scegliere di richiedere meno di 1.000 ore in base a un piano qualificato regolare, la maggior parte dei piani SBO 401 (k) include un limite hardcoded di 1.000 ore.

I requisiti sbagliati

Rendere i requisiti di idoneità errati potrebbe comportare l'esclusione dal piano o la possibilità per i dipendenti non proprietari di partecipare al piano. Ad esempio, se scegli di avere un requisito di età di 21 anni, anche se hai solo 20 anni, ti escluderesti dalla partecipazione al piano.

O dire che si sceglie zero anni di servizio come requisito per partecipare al piano, ma si hanno cinque dipendenti stagionali che lavorano meno di 1.000 ore all'anno e hanno più di 21 anni. Questi impiegati sarebbero idonei a partecipare al piano perché si incontrano l'età e i requisiti di servizio. Di conseguenza, la loro ammissibilità escluderebbe la tua azienda dall'essere adatta ad adottare il piano SBO 401 (k). Invece, potresti adottare il normale piano 401 (k).

Alcuni prodotti SBO 401 (k), per definizione, richiedono ulteriori esclusioni. Prima di decidere di stabilire un piano SBO 401 (k), assicurarsi di verificare con il proprio fornitore di servizi finanziari le sue disposizioni.

SBO 401 (k) Componenti del piano

Il piano SBO 401 (k) prevede due componenti: contributi differenziali elettivi dei dipendenti e contributi per la ripartizione degli utili.

• Contributi a differimento elettivo: è possibile che un dipendente debba eseguire un anno di servizio prima di diventare idoneo a versare contributi di differimento elettivo. Puoi versare un contributo di differimento salariale fino al 100% del tuo compenso / reddito, ma non oltre il limite annuale dell'anno, che è di $ 19.000 o $ 26.000 per i 50 anni o più nel 2019 (entrambe le cifre sono superiori di $ 500 rispetto al 2018 ).
• Contributi per la compartecipazione agli utili: è possibile richiedere a un dipendente di svolgere fino a due anni di servizio per poter beneficiare dei contributi per la compartecipazione agli utili. Tuttavia, la maggior parte dei piani SBO 401 (k) limita questo requisito a un anno. L'azienda può contribuire fino al 25% del tuo compenso (20% nel caso di un unico proprietario o di un contribuente Schedule C) ma non più di $ 56.000 per il 2019 (rispetto a $ 55.000 nel 2018).
• Limiti di contributo: i contributi combinati di differimento salariale e di partecipazione agli utili non devono superare $ 56.000 per il 2019 (rispetto a $ 55.000 nel 2018). Tuttavia, se raggiungi i 50 anni prima della fine dell'anno, potresti contribuire con ulteriori $ 6.000 per i contributi di recupero nel 2019 (lo stesso importo era consentito per il 2018).

Contributi SBO rispetto ad altri piani

Rispetto ad altri piani pensionistici popolari, il piano SBO 401 (k) ha limiti di contribuzione elevati (come indicato sopra), che è la componente chiave che attira i proprietari di piccole imprese. Inoltre, per altri piani pensionistici, i contributi possono essere limitati ai soli contributi del datore di lavoro o, laddove sia consentito il differimento salariale, il limite è inferiore a quello previsto per il piano SBO 401 (k).

Di seguito è riportato un riepilogo dei confronti dei contributi per i popolari piani dei datori di lavoro utilizzati dalle piccole imprese.

Facciamo un esempio per illustrare. Supponiamo che Jill, unico proprietario di età inferiore ai 50 anni, abbia un utile netto di $ 70.000. Jill vuole adottare un piano pensionistico per la sua attività e preferirebbe adottare un piano che consenta il limite massimo di contribuzione. La tabella seguente delinea il massimo approssimativo di Jill che potrebbe contribuire con ciascun piano per il 2018 (si noti che i limiti di contribuzione del 2019 sono più alti).

Il calcolo

Come accennato in precedenza, è possibile versare contributi per il differimento elettivo dei dipendenti fino al 100% della retribuzione, ma non oltre il limite di differimento elettivo per l'anno ($ 18.500 per il 2018). I contributi per la compartecipazione agli utili sono limitati al 25% della retribuzione (o al 20% dell'utile netto modificato se la tua azienda è una ditta individuale o una società di persone). Il contributo totale di SBO 401 (k) è il contributo di differimento selettivo del dipendente più il contributo di partecipazione agli utili fino a $ 56.000 per il 2019.

Se la tua azienda è una società, il contributo per la compartecipazione agli utili si basa sui salari W-2 che ricevi. Ad esempio, se ricevi $ 70.000 in salari W-2, il tuo contributo per la compartecipazione agli utili potrebbe arrivare a $ 17.500 ($ 70.000 x 25%). Se aggiunto al tuo contributo di differimento salariale di $ 18.500 (a partire dal 2018), questo sarebbe $ 36.000.

Se la tua azienda è una ditta individuale (come quella di Jill) o una partnership, il calcolo diventa un po 'più coinvolto. In questo caso, il contributo per la partecipazione agli utili si basa sull'utile netto modificato ed è limitato al 20%. Ad esempio, nell'esempio con Jill sopra, il suo utile netto era di $ 70.000. Dopo aver apportato le necessarie rettifiche, Jill ha stabilito che il suo utile netto modificato era di $ 65.045, 65. Il contributo massimo del datore di lavoro sarebbe quindi di $ 13.010, 93 ($ 65.045, 65 x 20%). Il contributo massimo di Jill è di $ 31.510, 93, che è la somma totale del suo contributo massimo di differimento salariale di $ 18.500 e di un contributo massimo di compartecipazione agli utili di $ 13.010, 93. L'IRS fornisce una formula dettagliata per determinare l'utile netto modificato nella Pubblicazione 560 dell'IRS.

Altri vantaggi dell'SBO 401 (k)

Esistono numerosi altri vantaggi offerti dall'SBO 401 (k).

prestiti

Come con altri piani qualificati, è possibile prendere in prestito dall'SBO 401 (k) fino al 50% del saldo del piano o $ 50.000, a seconda di quale dei due è inferiore. Controllare il documento del piano per determinare se si applicano altre limitazioni.

5500 Potrebbe non essere necessario il deposito

Poiché il piano copre solo il proprietario dell'attività, potrebbe non essere necessario presentare il modulo Form 5500 serie a meno che il saldo non superi $ 250.000.

Nessun test di discriminazione

Generalmente, alcuni test di non discriminazione devono essere eseguiti per piani 401 (k). Questi test assicurano che gli imprenditori e i dipendenti con un salario più elevato non ricevano un contributo eccessivamente elevato rispetto ai dipendenti con salario inferiore. Questi test possono essere molto complessi e possono richiedere i servizi di un amministratore di piano esperto, che può essere costoso. Poiché il piano SBO 401 (k) copre solo il proprietario dell'azienda, non esiste nessuno contro il quale è possibile discriminare, pertanto questi test non sono richiesti.

Deduzione dei contributi

Simile ad altri piani per i datori di lavoro, l'SBO 401 (k) consente di detrarre i contributi del piano fino al 25% della compensazione ammissibile. Ai fini del piano, il risarcimento è limitato a $ 280.000 per il 2019 (rispetto a $ 275.000 nel 2018). Gli utili superiori a tale importo non sono presi in considerazione ai fini del piano.

Quando l'SBO 401 (k) non è adatto

L'SBO non è adatto nelle seguenti circostanze:

• Hai dipendenti diversi dai titolari di attività che possono partecipare al piano.
• Il tuo compenso è sufficiente per permetterti di contribuire con il limite di $ 56.000 come contributi di partecipazione agli utili.
• La tua azienda è incorporata e guadagni salari W-2 sufficienti per consentire il contributo massimo di $ 56.000.

Il vantaggio di un SBO 401 (k) è la possibilità di offrire il massimo contributo possibile. Poiché il limite del dollaro è di $ 56.000 per il 2019, l'adozione di un SBO 401 (k) non è necessaria se si ricevono salari W-2 dalla propria attività che consentirebbero di raggiungere l'importo massimo del contributo di $ 56.000 con contributi di partecipazione agli utili puri. Ovviamente, se hai almeno 50 anni, l'adozione dell'SBO 401 (k) ti consentirebbe di dare il contributo di recupero aggiuntivo di $ 6.000.

Scadenza per la costituzione di un SBO 401 (k)

Il piano SBO 401 (k) deve essere stabilito entro l'ultimo giorno dell'anno fiscale per l'azienda. Se gestisci la tua attività in un anno solare, la scadenza sarà il 31 dicembre. Tuttavia, se la tua attività è stata incorporata, potresti voler stabilire il piano prima di effettuare contributi di differimento salariale, poiché devono essere basati sull'attuale o salari futuri, non salari pagati prima della definizione del piano.

Tuttavia, la scadenza del 31 dicembre potrebbe cambiare in breve tempo. La legge sul risparmio familiare - HR 6757, che consentirebbe ai datori di lavoro di adottare un piano da solo 401 (k) fino alla data di presentazione della tassa sulle imprese, è passata alla Camera nel settembre 2018 e attende il voto del Senato.

Scadenze per il contributo

I contributi per la compartecipazione agli utili devono essere effettuati entro il termine per la presentazione delle tasse, comprese le estensioni. Gli importi che rappresentano il contributo di differimento salariale devono essere versati entro il settimo giorno lavorativo del mese successivo al mese in cui si applica il differimento se la vostra attività è incorporata.

Ad esempio, gli importi differiti dal tuo stipendio a settembre devono essere depositati sul tuo conto 401 (k) entro il settimo giorno lavorativo di ottobre. Poiché i contributi di differimento salariale non possono essere basati sui compensi guadagnati prima di effettuare un'elezione, è necessario effettuare le elezioni prima del primo periodo di pagamento entro il quale si desidera iniziare a versare contributi di differimento salariale.

Per le imprese non costituite in società, i contributi differiti selettivi possono essere depositati entro il termine di deposito fiscale, comprese le estensioni. Tuttavia, le elezioni per il differimento salariale, incluso l'importo che si prevede di rinviare, devono essere effettuate entro l'ultimo giorno dell'anno fiscale.

altre considerazioni

Se possiedi più di un'azienda, devi verificare con il tuo fisco per determinare se sei idoneo ad adottare l'SBO 401 (k). La proprietà in un'altra azienda che copre dipendenti diversi dal proprietario dell'azienda potrebbe comportare la tua inammissibilità per questo tipo di piano.