501 (c) (3) Organizzazioni
La Sezione 501 (C) (3) è un Internal Revenue Code (IRC) per le organizzazioni senza scopo di lucro che sono state approvate a fini di esenzione fiscale. Le organizzazioni di cui alla sezione 501 (c) (3) dell'IRC sono comunemente note come organizzazioni di beneficenza.
Breaking Down 501 (c) (3) Organizzazioni
L'Internal Revenue Code (IRC) degli Stati Uniti ha incorporato la sottosezione 501c nelle sue leggi fiscali per valutare se un'organizzazione non profit dovrebbe essere esente dall'imposta federale sul reddito. Il 501c è molto popolare per i suoi vantaggi, che offre detrazioni fiscali ai donatori che contribuiscono alle organizzazioni senza scopo di lucro. Esistono 29 forme di organizzazioni 501c, ma la forma più comune è la 501 (c) (3) riservata alle fondazioni di beneficenza.
Finalità di esenzione fiscale
A 501 (c) (3) è un'organizzazione di beneficenza che si occupa di religione, beneficenza, istruzione, letteratura, prevenzione della crudeltà verso animali e bambini, promozione di competizioni sportive amatoriali (a livello locale e internazionale), test per la sicurezza pubblica e attività scientifiche o operazioni. Questo elenco esprime lo scopo per il quale un'organizzazione 501 (c) (3) può essere approvata per l'esenzione fiscale. In altre parole, questi sono gli scopi di esenzione per l'esistenza di una fondazione di beneficenza. Le forme più popolari di associazioni di beneficenza sono chiese, scuole, case di cura e programmi umanitari come la Croce Rossa e l'Esercito della Salvezza. Seguendo questi esempi, l'esistenza di un programma di beneficenza deve essere quella di far progredire la religione; fornire soccorso ai poveri, ai malati e ai poveri; promuovere l'istruzione e la scienza; ridurre l'onere del governo; difendere i diritti umani; combattere la delinquenza giovanile; eccetera.
Requisiti per 501 (c) (3) Stato esente
Per essere esonerato ai fini fiscali ai sensi delle linee guida dell'Internal Revenue Service (IRS), un'organizzazione 501 (c) (3) deve operare esclusivamente ai fini dell'esenzione di cui sopra. Eventuali profitti realizzati dall'organizzazione devono essere utilizzati esclusivamente per l'avanzamento della sua causa di beneficenza e non a beneficio di qualsiasi azionista o individuo privato. I dipendenti che lavorano per un 501 (c) (3) devono solo ricevere il giusto valore di mercato richiesto dalla funzione di lavoro, senza aspettarsi bonus o compensi. Inoltre, un'organizzazione di beneficenza è tenuta a trattenere l'imposta federale sul reddito dalle buste paga dei suoi dipendenti anche se l'organizzazione stessa è esente dal pagamento delle imposte sul reddito. Si applicano eccezioni alla ritenuta alla fonte se il dipendente guadagna meno di $ 100 in un anno solare o se l'organizzazione è un'istituzione religiosa contraria al pagamento delle tasse di previdenza sociale e Medicare.
Un'organizzazione di beneficenza deve rimanere fedele al suo scopo per l'esistenza. Un'organizzazione che ha riferito all'IRS che la sua missione è di inviare al college i meno privilegiati nel paese deve mantenere questo scopo. Se decide di impegnarsi in un'altra chiamata - dire l'invio di soccorsi alle famiglie di sfollati nei paesi colpiti dalla povertà - l'organizzazione 501 (c) (3) deve prima notificare all'IRS il suo cambio di operazioni in modo da non perdere la sua stato di esenzione fiscale.
Mantenimento dello stato 501 (c) (3)
Per rimanere esenti da imposta, un'organizzazione 501 (c) (3) non può essere sostanzialmente coinvolta in alcuna attività di campagna che sostiene o si oppone a qualsiasi candidato politico. Non è consentito utilizzare contributi di beneficenza a scopo di lucro per motivi politici. A un'organizzazione di beneficenza non è consentito impegnarsi in attività di lobbying, tranne che le spese sono inferiori a un determinato importo, a seconda delle dimensioni dell'organizzazione. Le accise possono essere applicate alle spese di lobbying che superano una determinata soglia.
Mentre è consentito un reddito d'impresa non correlato per una fondazione 501 (c) (3), l'ente benefico esente da imposte potrebbe non ricevere un reddito sostanziale da operazioni commerciali non correlate. Ciò significa che la maggior parte degli sforzi dell'azienda deve andare verso il suo scopo esente come organizzazione senza scopo di lucro. Qualsiasi attività non correlata alla vendita di merci o proprietà in affitto deve essere limitata.
Detrazioni fiscali caritatevoli
501 (c) (3) organizzazioni possono essere classificate in due categorie: enti di beneficenza pubblici e fondazioni private. Un ente di beneficenza pubblico è un'organizzazione senza scopo di lucro che riceve una parte sostanziale delle sue entrate o entrate dal pubblico in generale o dal governo. Almeno un terzo delle sue entrate deve essere ricevuto dalle donazioni del pubblico in generale (compresi individui, società e altre organizzazioni senza scopo di lucro) per rimanere un ente di beneficenza pubblico secondo gli standard IRS.
Ai fini fiscali, una persona che versa contributi di beneficenza può beneficiare di determinate detrazioni fiscali che l'IRS prevede per i donatori. Queste detrazioni fiscali possono aiutare le persone a ridurre il proprio reddito imponibile. Ad esempio, un individuo che guadagna $ 60.000 e dona $ 10.000 alla sua chiesa in decime e offerte, può avere diritto a detrarre $ 10.000 dal suo reddito. La sua aliquota fiscale effettiva sarebbe quindi applicata a $ 60.000 - $ 10.000 = $ 50.000, anziché $ 60.000 di reddito imponibile. In genere, le donazioni a un'organizzazione della sezione 501 (c) (3) possono essere deducibili dalle tasse per un individuo fino al 50% del proprio reddito lordo corretto (AGI). Nell'esempio sopra riportato, se l'individuo dona $ 35.000, sarà in grado di dedurre il suo reddito imponibile solo di $ 30.000.
Una fondazione privata riceve fondi da poche fonti pubbliche e molti di loro non accettano donazioni. Il reddito può provenire da un pool molto limitato di donatori e non è raro che una fondazione privata abbia un solo donatore. Tutte le 501 (c) (3) organizzazioni vengono automaticamente classificate come fondazioni private a meno che non soddisfino gli standard IRS per quella che è considerata un'associazione pubblica. Una fondazione di famiglia è un esempio di fondazione privata. Le donazioni a una fondazione privata possono beneficiare di detrazioni fiscali fino al 30% del reddito lordo corretto del donatore.
Richiesta di esenzione fiscale
Per richiedere lo status di esenzione fiscale federale ai sensi della sezione 501 (c) (3), un'organizzazione non profit deve presentare il modulo 1023 o 1023-EZ entro 27 mesi dalla data di costituzione. L'organizzazione di beneficenza deve includere il suo atto costitutivo e fornire documenti comprovanti che l'organizzazione opera solo a scopi esenti.
Non tutte le organizzazioni 501 (c) (3) devono presentare il modulo 1023. Chiese e enti di beneficenza pubblici con meno di $ 5.000 di entrate all'anno sono esenti dall'archiviazione del modulo, ma possono comunque scegliere di farlo per garantire che i contributi versati a loro saranno tassa deducibile.
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