Reddito lordo (AGI) rettificato
Il reddito lordo rettificato (AGI) è una misura del reddito calcolata dal reddito lordo e utilizzata per determinare la parte del reddito imponibile. È il punto di partenza per il calcolo della fattura fiscale di un filer negli Stati Uniti e, tra le altre cose, è la base per molte detrazioni e crediti. Quando si presentano le tasse online, come circa l'80% dei filer, il software utilizzato calcolerà l'AGI per te.
Key Takeaways
- Il reddito lordo (AGI) rettificato viene calcolato apportando rettifiche "above the line" al reddito lordo di un contribuente.
- L'AGI, riportata sul modulo 1040 dell'IRS, viene utilizzata per calcolare il debito fiscale di una persona.
- L'AGI influenza direttamente l'idoneità di un contribuente a richiedere molte delle detrazioni e dei crediti disponibili sulla dichiarazione dei redditi.
Reddito lordo rettificato
Come viene utilizzato il reddito lordo (AGI) rettificato
AGI è una modifica del reddito lordo nel codice fiscale degli Stati Uniti. Il reddito lordo è semplicemente la somma di tutto il denaro che un individuo guadagna in un anno, che può includere salari, dividendi, alimenti, plusvalenze, interessi attivi, royalties, rendite da locazione e distribuzioni pensionistiche. L'AGI calcola una serie di detrazioni ammissibili dal proprio reddito lordo per raggiungere il valore su cui verrà calcolata l'imposta sul reddito di una persona.
L'AGI è generalmente più utile del reddito lordo per le singole attività fiscali. Le detrazioni che modificano il reddito lordo in reddito lordo rettificato sono tutte sopra la linea, il che significa che sono prese in considerazione prima delle esenzioni fiscali per il servizio militare, lo stato dipendente, ecc. Anche le detrazioni sopra la linea sono prese in considerazione prima di qualsiasi detrazione standard, o prima delle detrazioni dettagliate prese da un contribuente nell'Allegato A.
Molti stati degli Stati Uniti basano la fattura fiscale totale di un filatore su un calcolo che inizia con un reddito lordo corretto. Da lì, le detrazioni e i crediti specifici dello stato vengono presi in considerazione per determinare il reddito imponibile statale di un individuo.
Detrazioni e crediti del reddito lordo (AGI) rettificato
Le detrazioni effettuate per calcolare l'AGI sono denominate rettifiche di reddito. Alcune delle deduzioni più importanti fatte per raggiungere il reddito lordo corretto di un individuo includono:
- Determinati contributi al piano pensionistico, come i conti pensionistici individuali (IRA), IRA SEMPLICE, IRA SEP e piani qualificati
- La metà dell'imposta sul lavoro autonomo
- Detrazioni sul conto di risparmio sanitario (HSA)
- Alimenti pagati (inclusi nel reddito lordo del destinatario)
- Spese di trasloco (ma a partire dal 2018, solo se sei un militare in movimento a causa di ordini militari)
- Perdite derivanti dalla vendita o dallo scambio di proprietà
- Penalità di prelievo anticipato applicate dagli istituti finanziari
- Insegnamento scolastico, tasse e interessi sui prestiti studenteschi (di solito si applicano eccezioni e limiti)
- La retribuzione della giuria è stata affidata al datore di lavoro di un archivista
- Alcune spese commerciali sostenute da artisti, insegnanti, funzionari governativi a pagamento e riservisti
Calcolo del reddito lordo (AGI) rettificato
Quando si calcola l'AGI, iniziare calcolando le entrate dichiarate per l'anno in questione, aggiungendo anche altre fonti di reddito imponibile: utili sulla vendita di un immobile, indennità di disoccupazione, pensioni, indennità di previdenza sociale e qualsiasi altra entrata non rilevata sul proprio dichiarazioni fiscali. Da questo totale delle entrate, sottrarre le detrazioni e i pagamenti applicabili. Dopo che tali pagamenti sono stati sottratti dal reddito lordo, la cifra risultante è il reddito lordo corretto, che funge da punto di partenza per il calcolo del reddito imponibile del contribuente.
Dopo aver calcolato l'AGI, il contribuente può quindi applicare le detrazioni fiscali federali standard per raggiungere il proprio reddito imponibile o, se idoneo, il contribuente può dettagliare le proprie spese e ricevere invece detrazioni dettagliate, che può essere migliore per il contribuente in alcune situazioni.
Con il passaggio di The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), ci si aspetta che un numero inferiore di filer si classifichi in considerazione della maggiore detrazione standard (circa il 10% di tutti i filatori dal 30% circa), sebbene la categorizzazione dovrebbe rimanere un'utile strategia di riduzione fiscale per filer più ricchi.
Un elenco completo dei requisiti per possibili detrazioni dal reddito lordo è disponibile nel codice interno delle entrate (IRC) o sul sito web del servizio interno delle entrate (IRS). Molti dei requisiti sono molto specifici e un individuo deve esaminare attentamente il codice fiscale federale per assicurarsi che siano idonei prima di prendere qualsiasi detrazione.
L'AGI influenza direttamente l'idoneità di un contribuente a richiedere molte delle detrazioni e dei crediti disponibili sulla dichiarazione dei redditi. Più è basso l'AGI, maggiori saranno le detrazioni e i crediti che uno avrà diritto a ricevere.
Ad esempio, se un contribuente dettaglia le detrazioni e riporta le spese dentali, può prendere una detrazione solo per la parte della spesa dentale che supera il 7, 5% della sua AGI per l'anno fiscale 2018. Ciò significa che se riporta $ 10.000 in spese dentali e un'AGI di $ 100.000, deve ridurre la sua detrazione di $ 7.500. Ma se la sua AGI è di $ 50.000, la riduzione è solo di $ 3.750.
Reddito lordo rettificato (AGI) vs. Reddito lordo rettificato (MAGI)
Quando si lavora su imposte individuali, l'AGI è un passo importante nel determinare la quantità di reddito lordo di una persona. Fare attenzione a non confondere AGI con reddito lordo rettificato modificato (MAGI). Il MAGI modifica ulteriormente la cifra del reddito lordo rettificato aggiungendo alcune voci come reddito da reddito estero, interessi sui prestiti agli studenti esentasse e costi di istruzione superiore.
MAGI viene utilizzato nel calcolo di determinati benefici fiscali, crediti ed esclusioni. Ad esempio, MAGI viene utilizzato per determinare la parte del contributo IRA di una persona è deducibile e se una persona è ammissibile per i crediti d'imposta premium.
considerazioni speciali
Reddito lordo adeguato (AGI) e modulo IRS 1040
Il reddito lordo rettificato è riportato nel modulo 1040 dell'IRS (più ufficialmente noto come "Dichiarazione dei redditi individuali degli Stati Uniti"). Prima del 2018, i filer dovevano studiare le varie versioni 1040 per determinare quale utilizzare. Ma con l'attuazione del Tax Cuts and Jobs Act alla fine del 2018, il modulo 1040 è stato semplificato e il modulo 1040-EZ e il modulo 1040A sono stati ritirati. Il nuovo 1040 utilizzato da tutti i filer è un breve cercapersone a due pagine ed è principalmente per la ricapitolazione di entrate, detrazioni e crediti. Le informazioni più dettagliate precedentemente riportate nel modulo 1040 sono ora riportate nei nuovi programmi da 1 a 6.
In molti casi, sono richiesti moduli e programmi aggiuntivi per i filatori che dettagliano, sono coinvolti in determinati mestieri e attività commerciali o hanno determinati tipi di entrate o detrazioni. Per ora, molti di questi programmi rimangono in uso.
Ad esempio, l'allegato A viene utilizzato per segnalare detrazioni dettagliate. L'Allegato B è utilizzato per interessi e dividendi. L'Allegato C è utilizzato dai proprietari di piccole imprese, come quelli con reddito da impresa individuale o quelli che sono i soli proprietari di una società a responsabilità limitata (LLC). L'Allegato D riporta utili e perdite in conto capitale. Per i redditi da locazione c'è l'Allegato E; per le aziende agricole, c'è l'allegato F.
Secondo l'IRS, "reddito lordo adeguato (AGI) è definito come reddito lordo meno rettifiche di reddito". Sui rendimenti del 2018, i filer possono ottenere una rapida stima della loro AGI osservando la riga 37 nel loro modulo 1040. Se la limatura con l'opzione Married-Filing Jointly, la limitazione di $ 66.000 AGI si applica a entrambe le persone combinate. Per presentare una dichiarazione dei redditi federale tramite e-mail, è necessario verificare la propria identità con il proprio codice AGI o PIN selezionato dalla dichiarazione dei redditi 2018. (Per la lettura correlata, vedere "I contributi 401 (k) riducono AGI e / o MAGI?")
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