Credito d'imposta sull'opportunità americano (AOTC)
L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) è un credito d'imposta per le spese di istruzione qualificata per uno studente per i primi quattro anni di istruzione post-secondaria per i contribuenti americani. L'AOTC si applica anche ai contribuenti che sostengono gli studenti come dipendenti.
Le basi del credito d'imposta sull'opportunità americano
Un contribuente che è uno studente può usufruire del credito d'imposta sull'opportunità americano, introdotto nel 2009 appositamente per gli studenti che frequentano un istituto post-secondario. L'AOTC doveva funzionare fino a dicembre 2017. Non sono state apportate modifiche al credito ai sensi del nuovo piano fiscale, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), approvato dal Congresso il 22 dicembre 2017.
L'American Opportunity Credit può salvare una famiglia con uno studente qualificato fino a $ 2.500. Il credito aiuta con le spese educative come tasse scolastiche e qualsiasi altra spesa relativa ai corsi dello studente. Gli studenti idonei possono richiedere il 100 percento dei primi $ 2.000 spesi per l'acquisto di materiale per la scuola e un altro 25 percento dei prossimi $ 2.000 in spese. Ciò significa che l'importo massimo che uno studente idoneo può richiedere con l'AOTC è (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. In altre parole, è possibile utilizzare un credito di $ 2.500 per ridurre i primi $ 4.000 di costi educativi.
La maggior parte dei crediti d'imposta non sono rimborsabili, il che significa che una volta che la responsabilità di un contribuente è stata ridotta a zero, questa è la fine. Tuttavia, l'AOTC non è uno di questi in quanto il 40 percento del credito è rimborsabile. Questo rimborso parziale significa che se la responsabilità fiscale dello studente è stata ridotta a zero con AOTC, potrebbe comunque ricevere il 40 percento del credito residuo, fino a $ 1.000, come rimborso fiscale dall'Internal Revenue Service (IRS).
Key Takeaways
- L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) è un credito d'imposta parzialmente rimborsabile disponibile per aiutare a pagare i costi di istruzione superiore tra i contribuenti americani.
- Il credito concede fino a $ 2.500 di risparmi fiscali accreditati su spese di insegnamento qualificate, materiale scolastico o altri costi correlati per un massimo di 4 anni di istruzione.
- Vitto e alloggio, spese mediche e assicurazioni non possono beneficiare dell'AOTC, né eventuali spese qualificate pagate con 529 fondi del piano.
- I requisiti di ammissibilità includono lo stato di iscrizione degli studenti e le limitazioni di reddito.
Esempio di AOTC
Considera due studenti universitari, David e Lawrence. David ha speso $ 4.000 in materiale educativo, mentre Lawrence ha speso $ 900 durante l'anno accademico. Dal momento che entrambi sono qualificati secondo le disposizioni stabilite dall'IRS, David può richiedere il credito massimo di $ 2.500 consentito ai sensi dell'AOTC, che ridurrebbe il suo gettito fiscale a $ 4.000 - $ 2.500 = $ 1.500. D'altra parte, Lawrence può richiedere l'AOTC sulla sua dichiarazione dei redditi e ridurre la bolletta fiscale di $ 900 a zero. Dato che c'è ancora del credito residuo ($ 900 - $ 2, 500 = - $ 1, 600), gli verrà anche concesso un rimborso del 40% x $ 1.600 = $ 640.
Idoneità al credito per opportunità americane
Secondo l'IRS, uno studente qualificato è uno studente che deve essere iscritto almeno a tempo parziale in un anno accademico in un istituto post-secondario accreditato; deve essere ancora registrato presso l'istituzione all'inizio dell'anno fiscale; sta frequentando corsi per conseguire una laurea o qualche altro titolo di studio riconosciuto; e non è stato condannato per reato di droga per reato alla fine dell'anno fiscale. Controlla il sito web dell'IRS per un elenco più dettagliato di chi è considerato uno studente idoneo.
L'AOTC può essere richiesto dai contribuenti ammissibili per un massimo di quattro anni di istruzione post secondaria per ridurre i costi delle tasse scolastiche e altre spese ammissibili. Secondo l'IRS, una spesa educativa qualificata include tasse scolastiche pagate alla scuola e spese per libri, forniture e attrezzature che potrebbero essere state acquistate da fonti esterne. Queste spese possono essere pagate con prestiti studenteschi per beneficiare, ma non con borse di studio o borse di studio. Vitto e alloggio, spese mediche e assicurazione non possono beneficiare dell'AOTC. Va inoltre notato che le spese pagate con fondi di un piano di risparmio 529 non saranno ammissibili.
Un singolo contribuente deve avere un reddito lordo rettificato (MAGI) modificato inferiore a $ 80.000 per qualificarsi per l'AOTC. Un MAGI tra $ 80.000 e $ 90.000 avrà un credito parziale a tariffa ridotta applicata. Un contribuente con una MAGI superiore a $ 90.000 non si qualificherebbe per l'AOTC. I requisiti MAGI per un deposito di una coppia sposata possono essere valutati dalla tabella seguente:
Credito d'imposta sull'opportunità americana vs. credito per l'apprendimento permanente
Il governo degli Stati Uniti sovvenziona le spese di istruzione superiore delle persone attraverso una serie di crediti d'imposta, detrazioni fiscali e piani di risparmio con agevolazioni fiscali. Ognuno di questi programmi riduce l'imposta sul reddito degli studenti o dei loro genitori. Le sovvenzioni includono il credito per l'apprendimento permanente, il credito d'imposta sull'opportunità americano, la detrazione di tasse e contributi e 529 piani di risparmio.
L'AOTC è uno dei due crediti d'imposta disponibili per gli studenti negli Stati Uniti. La seconda agevolazione fiscale disponibile per gli studenti si chiama Lifetime Learning Credit (LLC). Sebbene entrambi i crediti non possano essere rivendicati nello stesso anno fiscale, la LLC differisce dall'AOTC in vari modi. Un massimo del 20 percento fino a $ 10.000 di spese (ovvero $ 2.000) in tasse scolastiche e altri costi di istruzione può essere richiesto utilizzando una LLC. La LLC non si limita agli studenti che perseguono una laurea o studiano almeno a tempo parziale. Copre invece un gruppo più ampio di studenti: part-time, full-time, universitari, laureati o prendendo lezioni e corsi per sviluppare un'abilità o un altro scopo. Infine, la LLC non è rimborsabile: una volta che la fattura di un contribuente è stata ridotta a zero, non vi sarà alcun rimborso sul saldo del credito.
Un classificatore delle imposte che si qualifica per entrambi i crediti d'imposta sull'istruzione può scegliere di optare per l'AOTC poiché entrambi i crediti non possono essere applicati nello stesso anno. Un contribuente che non si qualifica per l'AOTC può scoprire che la migliore opzione successiva è il credito per l'apprendimento permanente.
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