Ora sei al sicuro dall'imposta minima alternativa?

Sapevi che dovresti calcolare le tue imposte sul reddito in due modi diversi? In primo luogo, si calcola la propria responsabilità fiscale nell'ambito del normale sistema fiscale, che tiene conto del trattamento preferenziale di alcune entrate e consente crediti d'imposta per determinati tipi di spese. Quindi calcoli le tue tasse usando le regole per l'imposta minima alternativa (AMT), che elimina alcune detrazioni fiscali e crediti. Se l'AMT è più elevato, sarai soggetto a tasse oltre alla normale imposta sul reddito. Continua a leggere per saperne di più sulla riduzione dell'AMT. (Per continuare a leggere le imposte, consultare Suggerimenti fiscali per il singolo investitore .)

Tutorial : Guida all'imposta sul reddito personale

Cos'è l'AMT?

L'imposta minima alternativa, o AMT, è stata istituita alla fine degli anni '60 per garantire che le persone ad alto reddito pagassero almeno un importo minimo di imposta federale sul reddito. L'AMT è come una tassa ombra perché ha le sue regole sulle detrazioni, le sue esenzioni e le sue aliquote fiscali del 26% e del 28%. L'AMT viene pagato solo quando si traduce in un'imposta più elevata rispetto alle imposte sul reddito calcolate in modo regolare (prima di qualsiasi credito d'imposta).

Dovresti preoccuparti dell'AMT?

Le tue possibilità di pagare questo aumento di imposta se:

• Avere una famiglia numerosa. Le esenzioni personali non sono deducibili ai fini AMT.
• Vivi in ​​una zona con alte tasse immobiliari e / o alte imposte statali e locali sul reddito. Le imposte personali dettagliate non sono deducibili nel calcolo del reddito ai fini AMT.
• Richiedi importanti detrazioni dettagliate varie, comprese le spese di investimento o le spese aziendali dei dipendenti non rimborsate. Le detrazioni dettagliate varie non sono deducibili ai fini AMT.
• Esercitare e detenere stock option incentivanti (ISO). Mentre l'esercizio delle ISO non ha alcun impatto a fini fiscali regolari, lo spread tra il prezzo di acquisto e il prezzo di sovvenzione è incluso nel reddito ai fini AMT.
• Detenere titoli di attività privati. Mentre gli interessi su queste obbligazioni (diversi da quelli emessi nel 2009 e nel 2010) sono esenti dall'imposta sul reddito regolare, sono presi in considerazione ai fini AMT.

Dovrai l'AMT?

Non c'è modo di sapere se devi l'AMT indovinando perché ci sono così tanti fattori che entrano in gioco. Questi includono i tipi di entrate e spese che hai e il tuo stato di archiviazione. Se la tua normale fattura fiscale ti colloca in una fascia fiscale superiore al 28% (le parentesi fiscali più alte sono 33%, 35% e 36, 9%), non dovrai AMT perché stai già pagando di più in tasse regolari. Ma non dare per scontato che, poiché cadi in una fascia fiscale inferiore alle aliquote fiscali AMT del 26% e 28% (10%, 15% e 25%), sei libero dall'AMT. Adeguamenti delle entrate ai fini fiscali regolari possono aumentare l'esposizione AMT. Coloro che rientrano nella fascia fiscale del 28% ai fini fiscali regolari devono anche vedere se i loro calcoli AMT producono una fattura fiscale complessiva più elevata rispetto alle normali regole fiscali.

Importi di esenzione per AMT

Per il 2015, è possibile ridurre il reddito a fini AMT (tecnicamente chiamato reddito minimo imponibile alternativo o AMTI) di un importo di esenzione. Ciò può ridurre o eliminare l'esposizione AMT. Come per molte regole fiscali, l'importo dell'esenzione dipende dal tuo stato fiscale. Di seguito sono indicati gli importi di esenzione per il 2015:

• Singolo: $ 53.600
• Deposito coniugale o vedova qualificata: $ 83.400
• Capofamiglia: $ 53.600
• Archiviazione coniugata separatamente: $ 41.700

Nota: un'esenzione speciale si applica a un bambino soggetto alla "tassa per bambini" sul reddito non acquisito. Per il 2015, l'esenzione è la somma del reddito guadagnato del bambino più $ 7.400; tale importo non può superare l'esenzione che si applicherebbe altrimenti (ad esempio $ 53.600 per una singola persona, incluso un bambino).

L'importo dell'esenzione inizia ad esaurirsi quando AMTI supera nel 2015:

• Singolo: $ 119.200
• Deposito coniugale o vedova qualificata: $ 158.900
• Capofamiglia: $ 119.200
• Archiviazione coniugata separatamente: $ 79.450

Modulo di compilazione 6251

Per determinare se sei soggetto all'AMT, dovrai compilare il Modulo 6251. Prova anche l'IRS Assistente AMT strumento , che ti aiuterà a determinare se è necessario in primo luogo presentare il modulo 6251.

Come ridurre l'AMT

Una buona strategia per ridurre al minimo la responsabilità di AMT è quella di mantenere il reddito lordo corretto (AGI) il più basso possibile. Alcune opzioni:

• Partecipa a un piano 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) o SEMPLICE IRA effettuando i contributi di differimento salariali massimi consentiti. I lavoratori autonomi possono anche versare contributi deducibili dalle tasse a 401 (k) se altri tipi di piani pensionistici qualificati per ridurre la loro AGI.
• Fornire contributi al lordo delle imposte a conti di spesa flessibili. Esistono FSA per la copertura sanitaria e l'assistenza assistenziale dipendente.
• Utilizzare i piani di mensa sponsorizzati dal datore di lavoro per pagare altre spese, come l'assicurazione sulla vita, su una base al lordo delle imposte e ridurre di conseguenza il risarcimento imponibile.
• Riposizionare le partecipazioni di investimento nel proprio portafoglio di investimenti tassabile. Ad esempio, prendere in considerazione il passaggio a fondi comuni di investimento efficienti sotto il profilo fiscale e obbligazioni esenti da imposta o fondi obbligazionari come un modo per ridurre l'AGI.
• Guarda i tempi di alcuni pagamenti. Ad esempio, mentre il pagamento anticipato delle imposte immobiliari o delle imposte sul reddito immobiliari e locali può risparmiare sull'imposta normale, può costare se soggetta all'AMT. Quindi non pagare la bolletta immobiliare 2016 nel 2015 al fine di ottenere un piccolo sconto per il pagamento anticipato se ciò innesca o aumenta la responsabilità AMT per il 2015.
• Prendi crediti d'imposta. È possibile compensare qualsiasi responsabilità AMT con crediti d'imposta personali non rimborsabili, come il credito di assistenza dipendente e il credito d'imposta estero. Potresti anche beneficiare di un credito d'imposta minimo se hai pagato AMT negli anni precedenti.

La linea di fondo

Calcolare il tuo AMT, o anche determinare se sei effettivamente soggetto ad esso, è complicato. Questo articolo è solo un'introduzione all'argomento e non può fornirti una comprensione completa di AMT e di come può influire sulle tue tasse. A meno che tu non sia un esperto nella preparazione fiscale e abbia una completa comprensione di come funziona l'AMT, potrebbe essere consigliabile che la tua dichiarazione dei redditi sia preparata, o almeno riesaminata, da un esperto fiscale che sarà in grado di determinare se devi AMT, possono beneficiare di esenzioni e possono richiedere crediti AMT per qualsiasi anno, inclusi quelli precedenti.